【正文】 資產(chǎn)減值損失 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失 壞賬準(zhǔn)備核算細(xì)則 （ 2）壞賬準(zhǔn)備核銷(xiāo)： 借：壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收款項(xiàng) 貸：應(yīng)收款項(xiàng) 同時(shí)，登記資產(chǎn)核銷(xiāo)臺(tái)賬。 第 71頁(yè) 5 壞賬 準(zhǔn)備維護(hù)與計(jì)提 應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備核（轉(zhuǎn)）銷(xiāo) 壞賬準(zhǔn)備核算細(xì)則 具體操作演示 應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法 第 72頁(yè) 企業(yè)對(duì)于丌能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)仸。 應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法 5 應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備管理 第 70頁(yè) 賬 齡 計(jì)提比例（ %） 1年以?xún)?nèi) 0 1年至 2年 30 2年至 3年 60 3年以上 100 賬齡分析法： 賬齡分析計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的提取比例： 個(gè)別訃定法：一般情況下， 應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備的提取采用個(gè)別訃定法逐一訃定。 客戶主要業(yè)務(wù)場(chǎng)景 付款結(jié)清流程 第 68頁(yè) 5 壞賬 準(zhǔn)備維護(hù)與計(jì)提 應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備核（轉(zhuǎn)）銷(xiāo) 壞賬準(zhǔn)備核算細(xì)則 具體操作演示 應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法 第 69頁(yè) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值不預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計(jì)算確訃應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備。 對(duì)沖結(jié)清（含剩余清賬）流程 客戶主要業(yè)務(wù)場(chǎng)景 第 62頁(yè) ? 操作演示 2：信用客戶 9月應(yīng)收賬款 67912元，現(xiàn)收到該客戶三張進(jìn)賬單，分別是工行 40000元、 20230元，建行 7912元。 對(duì)沖結(jié)清（含剩余清賬）流程 客戶主要業(yè)務(wù)場(chǎng)景 第 58頁(yè) ? 操作演示 2：信用客戶 40000789應(yīng)收賬款 67912元，現(xiàn)收到該客戶三張進(jìn)賬單，分別是工行40000元、 20230元，建行 7912元。 無(wú)銷(xiāo)售訂單發(fā)票過(guò)賬流程 客戶主要業(yè)務(wù)場(chǎng)景 第 50頁(yè) 4 往來(lái)業(yè)務(wù)場(chǎng)景及具體操作 客戶主要業(yè)務(wù)場(chǎng)景 客戶預(yù)收款過(guò)賬流程 無(wú)銷(xiāo)售訂單發(fā)票過(guò)賬流程 客戶往來(lái)清賬 收款結(jié)清流程 客戶往來(lái)清賬 對(duì)沖結(jié)清（含剩余清賬）流程 客戶往來(lái)清賬 付款結(jié)清流程 第 51頁(yè) 客戶往來(lái)清賬 收款結(jié)清流程 客戶主要業(yè)務(wù)場(chǎng)景 ? 事物代碼： F28 ? 涉及場(chǎng)景 應(yīng)收票據(jù)核算流程 應(yīng)收票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓核算流程 未到期應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)核算流程 應(yīng)收賬款核算流程 其他應(yīng)收款核算流程 第 52頁(yè) ? 操作演示：收取客戶武漢廣場(chǎng)租金 20230元。 ?對(duì)賬凼自勱生成功能 第 27頁(yè) 往來(lái)記賬碼 往來(lái)核算事務(wù)碼 特備總賬標(biāo)識(shí)及備選統(tǒng)馭 2 往來(lái)代碼簡(jiǎn)介 第 28頁(yè) 2 往來(lái)代碼簡(jiǎn)介 往來(lái)記賬碼 往來(lái)單位 是否帶特別總賬標(biāo) 志 借方 貸方 客戶 否 1 11 是 9 19 供應(yīng)商 否 21 31 是 29 39 第 29頁(yè) 往來(lái)記賬碼 往來(lái)核算事務(wù)碼 特備總賬標(biāo)識(shí)及備選統(tǒng)馭 2 往來(lái)代碼簡(jiǎn)介 第 30頁(yè) 往來(lái)核算事務(wù)碼 2 往來(lái)代碼簡(jiǎn)介 事務(wù)名稱(chēng) 事務(wù)代碼 憑證類(lèi)型 憑證編碼規(guī)則 客戶 供應(yīng)商 客戶 供應(yīng)商 客戶 供應(yīng)商 預(yù)付定金記賬 F29 F48 DZ KZ 14* 15* 無(wú)銷(xiāo)售訂單發(fā)票過(guò)賬 F22 F43 DR KR 18* 19* 往來(lái)清帳 對(duì)沖結(jié)清（含剩余清賬） F32 F44 AB AB 5* 5* 往來(lái)清帳 收款結(jié)清 F28 F52 DZ KZ 14* 15* 往來(lái)清帳 付款結(jié)清 F31 F53 DZ KZ 14* 15* 第 31頁(yè) 事務(wù)碼（ 1） 預(yù)付定金記賬： F29（客戶） 第 32頁(yè) 無(wú)銷(xiāo)售訂單發(fā)票過(guò)賬： F22（客戶） 事務(wù)碼（ 2） 第 33頁(yè) 往來(lái)清帳 對(duì)沖結(jié)清 (含剩余清賬 )： F32(客戶 ) 事務(wù)碼（ 3） 第 34頁(yè) 往來(lái)清帳 收款結(jié)清： F28（客戶） 事務(wù)碼（ 4） 第 35頁(yè) 往來(lái)清帳 付款結(jié)清： F31（客戶） 事務(wù)碼（ 5） 第 36頁(yè) 往來(lái)記賬碼 往來(lái)核算事務(wù)碼 特備總賬標(biāo)識(shí)及備選統(tǒng)馭 2 往來(lái)代碼簡(jiǎn)介 第 37頁(yè) 特備總賬標(biāo)識(shí)及備選統(tǒng)馭 特別總賬標(biāo)識(shí) 數(shù)字 /字母 備選統(tǒng)馭 特別總賬 統(tǒng)馭科目 AKOF與信貸無(wú)關(guān) 信貸相關(guān) 第 38頁(yè) 2 往來(lái)代碼簡(jiǎn)介 客戶特別總賬標(biāo)識(shí) 科目類(lèi)型 統(tǒng)馭科目 SGL標(biāo)識(shí) 特別總賬科目名稱(chēng) 總賬科目 備選統(tǒng)馭科目數(shù) D 1131010000 0 其他應(yīng)收財(cái)政補(bǔ)貼款 1133090000 1 D 1131010000 1 交易性金融資產(chǎn) 1101010100 15 D 1131010000 2 持有至到期投資 1403010110 20 D 1131010000 3 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 1422023100 4 D 1131010000 4 長(zhǎng)期應(yīng)收款 1461010000 2 D 1131010000 5 內(nèi)部存款 1032023000 1 D 1131010000 6 內(nèi)部投資 1451000000 D 1131010000 7 可供出售金融資產(chǎn) 1404010110 25 D 1131010000 8 可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1423010100 8 D 1131010000 A 預(yù)收賬款 2131010000 D 1131010000 B 其他應(yīng)收款 1133010000 8 D 1131010000 C 應(yīng)收資金清算款 1133060100 8 D 1131010000 D 應(yīng)收客戶押金 1133063200 D 1131010000 E 應(yīng)付客戶押金 2181032130 D 1131010000 G 應(yīng)收利息 1122023000 D 1131010000 H 長(zhǎng)期股權(quán)投資 1401000010 3 D 1131010000 J 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 1424000000 D 1131010000 K 應(yīng)收股利 1121010000 D 1131010000 L 壞賬準(zhǔn)備 賬齡分析 1141010000 3 D 1131010000 M 壞賬準(zhǔn)備 個(gè)別訃定 1141010400 4 D 1131010000 N 委托貸款 1425010100 3 D 1131010000 O 委托貸款減值準(zhǔn)備 1425010000 D 1131010000 R 商譽(yù) 1806000000 D 1131010000 S 商譽(yù)減值準(zhǔn)備 1807000000 D 1131010000 W 銀行承兌匯票 1111010000 D 1131010000 X 商業(yè)承兌匯票 1111020230