【正文】 資產(chǎn)減值損失 借：壞賬準備 貸：資產(chǎn)減值損失 壞賬準備核算細則 （ 2）壞賬準備核銷： 借：壞賬準備 應收款項 貸：應收款項 同時，登記資產(chǎn)核銷臺賬。 第 71頁 5 壞賬 準備維護與計提 應收款項壞賬準備核（轉(zhuǎn)）銷 壞賬準備核算細則 具體操作演示 應收款項壞賬準備計提方法 第 72頁 企業(yè)對于丌能收回的應收賬款應當查明原因，追究責仸。 應收款項壞賬準備計提方法 5 應收款項壞賬準備管理 第 70頁 賬 齡 計提比例（ %） 1年以內(nèi) 0 1年至 2年 30 2年至 3年 60 3年以上 100 賬齡分析法： 賬齡分析計提應收款項壞賬準備的提取比例： 個別訃定法：一般情況下， 應收票據(jù)壞賬準備的提取采用個別訃定法逐一訃定。 客戶主要業(yè)務場景 付款結(jié)清流程 第 68頁 5 壞賬 準備維護與計提 應收款項壞賬準備核（轉(zhuǎn)）銷 壞賬準備核算細則 具體操作演示 應收款項壞賬準備計提方法 第 69頁 企業(yè)應當根據(jù)應收款項賬面價值不預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計算確訃應收款項壞賬準備。 對沖結(jié)清（含剩余清賬）流程 客戶主要業(yè)務場景 第 62頁 ? 操作演示 2：信用客戶 9月應收賬款 67912元，現(xiàn)收到該客戶三張進賬單，分別是工行 40000元、 20230元，建行 7912元。 對沖結(jié)清（含剩余清賬）流程 客戶主要業(yè)務場景 第 58頁 ? 操作演示 2：信用客戶 40000789應收賬款 67912元，現(xiàn)收到該客戶三張進賬單，分別是工行40000元、 20230元，建行 7912元。 無銷售訂單發(fā)票過賬流程 客戶主要業(yè)務場景 第 50頁 4 往來業(yè)務場景及具體操作 客戶主要業(yè)務場景 客戶預收款過賬流程 無銷售訂單發(fā)票過賬流程 客戶往來清賬 收款結(jié)清流程 客戶往來清賬 對沖結(jié)清（含剩余清賬）流程 客戶往來清賬 付款結(jié)清流程 第 51頁 客戶往來清賬 收款結(jié)清流程 客戶主要業(yè)務場景 ? 事物代碼： F28 ? 涉及場景 應收票據(jù)核算流程 應收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓核算流程 未到期應收票據(jù)貼現(xiàn)核算流程 應收賬款核算流程 其他應收款核算流程 第 52頁 ? 操作演示：收取客戶武漢廣場租金 20230元。 ?對賬凼自勱生成功能 第 27頁 往來記賬碼 往來核算事務碼 特備總賬標識及備選統(tǒng)馭 2 往來代碼簡介 第 28頁 2 往來代碼簡介 往來記賬碼 往來單位 是否帶特別總賬標 志 借方 貸方 客戶 否 1 11 是 9 19 供應商 否 21 31 是 29 39 第 29頁 往來記賬碼 往來核算事務碼 特備總賬標識及備選統(tǒng)馭 2 往來代碼簡介 第 30頁 往來核算事務碼 2 往來代碼簡介 事務名稱 事務代碼 憑證類型 憑證編碼規(guī)則 客戶 供應商 客戶 供應商 客戶 供應商 預付定金記賬 F29 F48 DZ KZ 14* 15* 無銷售訂單發(fā)票過賬 F22 F43 DR KR 18* 19* 往來清帳 對沖結(jié)清（含剩余清賬） F32 F44 AB AB 5* 5* 往來清帳 收款結(jié)清 F28 F52 DZ KZ 14* 15* 往來清帳 付款結(jié)清 F31 F53 DZ KZ 14* 15* 第 31頁 事務碼（ 1） 預付定金記賬： F29（客戶） 第 32頁 無銷售訂單發(fā)票過賬： F22（客戶） 事務碼（ 2） 第 33頁 往來清帳 對沖結(jié)清 (含剩余清賬 )： F32(客戶 ) 事務碼（ 3） 第 34頁 往來清帳 收款結(jié)清： F28（客戶） 事務碼（ 4） 第 35頁 往來清帳 付款結(jié)清： F31（客戶） 事務碼（ 5） 第 36頁 往來記賬碼 往來核算事務碼 特備總賬標識及備選統(tǒng)馭 2 往來代碼簡介 第 37頁 特備總賬標識及備選統(tǒng)馭 特別總賬標識 數(shù)字 /字母 備選統(tǒng)馭 特別總賬 統(tǒng)馭科目 AKOF與信貸無關(guān) 信貸相關(guān) 第 38頁 2 往來代碼簡介 客戶特別總賬標識 科目類型 統(tǒng)馭科目 SGL標識 特別總賬科目名稱 總賬科目 備選統(tǒng)馭科目數(shù) D 1131010000 0 其他應收財政補貼款 1133090000 1 D 1131010000 1 交易性金融資產(chǎn) 1101010100 15 D 1131010000 2 持有至到期投資 1403010110 20 D 1131010000 3 持有至到期投資減值準備 1422023100 4 D 1131010000 4 長期應收款 1461010000 2 D 1131010000 5 內(nèi)部存款 1032023000 1 D 1131010000 6 內(nèi)部投資 1451000000 D 1131010000 7 可供出售金融資產(chǎn) 1404010110 25 D 1131010000 8 可供出售金融資產(chǎn)減值準備 1423010100 8 D 1131010000 A 預收賬款 2131010000 D 1131010000 B 其他應收款 1133010000 8 D 1131010000 C 應收資金清算款 1133060100 8 D 1131010000 D 應收客戶押金 1133063200 D 1131010000 E 應付客戶押金 2181032130 D 1131010000 G 應收利息 1122023000 D 1131010000 H 長期股權(quán)投資 1401000010 3 D 1131010000 J 長期股權(quán)投資減值準備 1424000000 D 1131010000 K 應收股利 1121010000 D 1131010000 L 壞賬準備 賬齡分析 1141010000 3 D 1131010000 M 壞賬準備 個別訃定 1141010400 4 D 1131010000 N 委托貸款 1425010100 3 D 1131010000 O 委托貸款減值準備 1425010000 D 1131010000 R 商譽 1806000000 D 1131010000 S 商譽減值準備 1807000000 D 1131010000 W 銀行承兌匯票 1111010000 D 1131010000 X 商業(yè)承兌匯票 1111020230