【正文】 種產(chǎn)品樣本。 采購(gòu)合同、付款和發(fā)票校驗(yàn)會(huì)計(jì)憑證，銷售訂單、價(jià)格、合同、發(fā)貨會(huì)計(jì)憑證、銷售收入會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票、費(fèi)用支出等業(yè)務(wù)都可以采用隨機(jī)抽樣的方法。104 檢查方法（續(xù)）4）指定抽樣? 通過(guò)分析，對(duì)于特殊的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)（如非正常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)）可以指定抽樣。重點(diǎn)關(guān)注是否存在虛掛或少掛成本費(fèi)用，虛增或少記收入，用以調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情況。 110 檢查方法（續(xù)）2）參照 截圖 檢查 ERP控制點(diǎn)? 分散服務(wù)器的企業(yè) 編制 ERP控制點(diǎn)檢查標(biāo)準(zhǔn)，檢查配置與執(zhí)行。l 現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告及各種檢查資料（含電子版）交內(nèi)控辦公室。l 有效執(zhí)行的控制點(diǎn)不需復(fù)印資料，但未執(zhí)行控制點(diǎn)及內(nèi)控缺陷需要提供相關(guān)資料佐證。抽樣的特殊性：106 檢查方法（續(xù)）? 抽樣步驟及要求：，擬定“ 抽樣實(shí)施方案” 詳細(xì)了解情況 盡量覆蓋全部業(yè)務(wù) 針對(duì)性抽樣107 檢查方法（續(xù)）抽取的樣本應(yīng)充分和適當(dāng)? 充分 是指測(cè)試的證據(jù)的數(shù)量應(yīng)當(dāng)能合理保證相關(guān)控制的有效； 適當(dāng) 是指獲取的證據(jù)應(yīng)當(dāng)與相關(guān)控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行有關(guān)，并能可靠地反映控制的實(shí)際運(yùn)行狀況。105 檢查方法（續(xù)）? 對(duì)于同一業(yè)務(wù)不同企業(yè)選用的抽樣方法可能不同。即可以擬定選擇原始單據(jù)編號(hào)以 1（或 4… ）結(jié)尾的樣本等。? 業(yè)務(wù)對(duì)象分布合理： 如采購(gòu)、銷售業(yè)務(wù)盡量覆蓋全部供應(yīng)商或客戶；借款應(yīng)覆蓋各幣種、各銀行的借款。102 檢查方法（續(xù)）2）隨機(jī)抽樣：控制點(diǎn)檢查原則上采取 “隨機(jī)抽樣 ”的方法。 1．物資采購(gòu)供應(yīng)未歸口管理 2．銷售管理中客戶信用等級(jí)和信用限額未經(jīng)信用領(lǐng)導(dǎo)小組審批，銷售價(jià)格政策未經(jīng)價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)小組審批 3．投資項(xiàng)目無(wú)計(jì)劃或超計(jì)劃，或未按規(guī)定招投標(biāo)，或先施工后補(bǔ)簽合同 4．對(duì)未即時(shí)清結(jié)的交易沒(méi)有簽訂書面合同；未按規(guī)定使用標(biāo)準(zhǔn)合同文本并經(jīng)兼職合同管理員審核；使用非標(biāo)準(zhǔn)合同文本未經(jīng)專職合同管理員審核 5．未按規(guī)定開(kāi)立或使用銀行賬戶 6．成本、費(fèi)用指標(biāo)未考核 7．由于違章行為導(dǎo)致安全環(huán)保事故（事件）發(fā)生 8．瞞報(bào)事故 93內(nèi)控缺陷的認(rèn)定（續(xù)）內(nèi)控缺陷認(rèn)定后，應(yīng)累計(jì)填寫 “內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表 ”，由檢查小組組長(zhǎng)（或副組長(zhǎng)）、被查單位內(nèi)控辦公室主任簽字確認(rèn)。（ 7） ERP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)、加油卡系統(tǒng)服務(wù)器未納入信息管理部門統(tǒng)一管理。（ 3）分（子）公司信息化管理機(jī)構(gòu)不健全，職責(zé)不到位。（ 8）存貨盤點(diǎn)未按照規(guī)定執(zhí)行。（ 5）未按規(guī)定與股份公司內(nèi)、外部往來(lái)單位對(duì)賬及編制往來(lái)賬戶余額調(diào)節(jié)表，或 100萬(wàn)元以上的對(duì)賬差異１個(gè)月以上未處理，或其他對(duì)賬差異３個(gè)月以上未處理。 錯(cuò)報(bào)指標(biāo)與缺陷等級(jí)、錯(cuò)報(bào)指標(biāo)與缺陷等級(jí) 　　 一般缺陷一般缺陷 :錯(cuò)報(bào)指標(biāo)錯(cuò)報(bào)指標(biāo) 1≥1‰ ，且錯(cuò)報(bào)指標(biāo)，且錯(cuò)報(bào)指標(biāo) 2＜＜ 1‰ 重要缺陷重要缺陷 :1‰≤ 錯(cuò)報(bào)指標(biāo)錯(cuò)報(bào)指標(biāo) 2＜＜ 5‰ 重大缺陷重大缺陷 :錯(cuò)報(bào)指標(biāo)錯(cuò)報(bào)指標(biāo) 2≥5‰ 89內(nèi)控缺陷的認(rèn)定（續(xù)）其他會(huì)計(jì)信息質(zhì)量一般缺陷：外部監(jiān)管重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)（ 1）會(huì)計(jì)人員缺乏必要的任職資格和勝任能力。 其中， ∑控制點(diǎn)檢查評(píng)價(jià)得分為被檢查單位所有適用內(nèi)控流程控制點(diǎn) “檢查評(píng)價(jià)得分 ”之和； ∑控制點(diǎn)基礎(chǔ)分值為被檢查單位所有適用內(nèi)控流程剔除不適用控制點(diǎn)及業(yè)務(wù)未發(fā)生控制點(diǎn)后的 “控制點(diǎn)分值 ”之和。 66內(nèi)控自我評(píng)價(jià)范圍l總部層面：各管理部門l企業(yè)層面：各管理部門、所屬單位 67內(nèi)控自我評(píng)價(jià)流程圖編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告修訂完善 補(bǔ)救整改組織現(xiàn)場(chǎng)檢查制定檢查方案，報(bào)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)報(bào)告管理層健全性測(cè)試 符合性測(cè)試 檢查匯總結(jié)果集中培訓(xùn)檢查人員68內(nèi)控自我評(píng)價(jià)（一）制定年度內(nèi)控檢查方案（二）檢查前培訓(xùn)（三）現(xiàn)場(chǎng)檢查（四）跟蹤整改（五）匯報(bào)檢查結(jié)果及修訂完善（六）編制內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告及對(duì)外披露69制定年度內(nèi)控檢查方案召開(kāi)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議批準(zhǔn)檢查方案l 檢查范圍及重點(diǎn)（總部部門、企業(yè)層面）l 檢查人員選拔及分組l 檢查前培訓(xùn)安排l 檢查 主要事項(xiàng)70內(nèi)控自我評(píng)價(jià)（一）制定年度內(nèi)控檢查方案（二）檢查前培訓(xùn)（三）現(xiàn)場(chǎng)檢查（四）跟蹤整改（五）匯報(bào)檢查結(jié)果及修訂完善（六）編制內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告及對(duì)外披露71檢查前培訓(xùn)l 講解內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)指引（方法、案例）l 合理分組，熟悉被檢查單位基本情況l 分組討論，集中答疑72內(nèi)控自我評(píng)價(jià)（一）制定年度內(nèi)控檢查方案（二）檢查前培訓(xùn)（三）現(xiàn)場(chǎng)檢查（四）跟蹤整改（五）匯報(bào)檢查結(jié)果及修訂完善（六）編制內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告及對(duì)外披露73現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)步驟見(jiàn)面會(huì)掌握基本情況 分析 /定范圍抽樣、訪談等抽樣、訪談等缺陷認(rèn)定填寫底稿簽字確認(rèn)編寫報(bào)告講評(píng)會(huì)交換意見(jiàn)匯報(bào)內(nèi)控辦公室審計(jì)部檢查結(jié)果現(xiàn)場(chǎng)檢查小組現(xiàn)場(chǎng)檢查小組評(píng)分 /評(píng)價(jià)74組織現(xiàn)場(chǎng)檢查小組l 組長(zhǎng)負(fù)責(zé)與企業(yè)班子成員談話，參加見(jiàn)面會(huì)及講評(píng)會(huì)；l 副組長(zhǎng)負(fù)責(zé)檢查內(nèi)控環(huán)境（訪談部門負(fù)責(zé)人）、企業(yè)自查情況，并撰寫現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告；l 檢查人員按內(nèi)控流程分組 (以內(nèi)控管理人員為主，搭配各類專業(yè)人員、特別是 IT專業(yè)人員）分配成員任務(wù)75召開(kāi)見(jiàn)面會(huì)通過(guò)企業(yè)介紹，掌握基本情況l 企業(yè)基本情況（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)理班子成員及其分工、財(cái)務(wù)管理核算體制、 ERP建設(shè)和實(shí)施情況等）；l 檢查區(qū)間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算完成情況；l 內(nèi)部控制實(shí)施情況（內(nèi)控宣傳培訓(xùn)、實(shí)施細(xì)則及相關(guān)制度修訂完善、日常內(nèi)控工作機(jī)制、單位測(cè)試自查及整改情況）；l 最近一次審計(jì)或財(cái)務(wù)稽核查出問(wèn)題的整改情況等。（四）《權(quán)限指引》的企業(yè)分類及應(yīng)用56內(nèi)控手冊(cè)－權(quán)限指引（五）《權(quán)限指引》的結(jié)構(gòu)? 《 權(quán)限指引 》列表，以矩陣式表格描述，由橫向、縱向兩個(gè)指標(biāo)體系構(gòu)成。為適應(yīng)公司一級(jí)法人為主的經(jīng)營(yíng)體制，達(dá)到 “ 授權(quán)有度、風(fēng)險(xiǎn)受控 ” 的目的，按照分級(jí)授權(quán)的指導(dǎo)思想， 特別制定了《權(quán)限指引》，統(tǒng)一規(guī)范權(quán)限管理。51216。 （子）公司營(yíng)銷和財(cái)務(wù)等部門共同建立客戶信用動(dòng)態(tài)檔案，并至少每年更新一次，由不相容崗位人員提出劃分、調(diào)整客戶信用等級(jí)的方案；根據(jù)客戶信用等級(jí)和企業(yè)信用政策，擬定客戶信用具體的限額和時(shí)限，經(jīng)營(yíng)銷及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分（子）公司經(jīng)理或信用管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。 …符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。 …入減少 。43內(nèi)控手冊(cè)－控制流程? （四）相關(guān)制度目錄 （制度后標(biāo)號(hào)為 《 內(nèi)控手冊(cè)配套規(guī)章制度匯編 》 目錄索引號(hào)） 《中國(guó)石油化工股份有限公司對(duì)外貿(mào)易管理規(guī)定》的通知（石化股份外 [2023]274號(hào)） ……一般物資采購(gòu) 業(yè)務(wù)流程 （續(xù)）44內(nèi)控手冊(cè)－控制流程一般產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)目標(biāo) （二）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 財(cái)務(wù)目標(biāo) 合規(guī)目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)利潤(rùn)?！?1內(nèi)控手冊(cè)－控制流程一般物資采購(gòu)業(yè)務(wù)流程（續(xù)）（三）業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 物資供應(yīng)職責(zé)的界定物資計(jì)劃編制與審核采購(gòu)渠道確定與控制采購(gòu)價(jià)格確定與控制框架協(xié)議和采購(gòu)合同簽訂與審批供應(yīng)過(guò)程控制績(jī)效評(píng)價(jià)、考核與監(jiān)督采購(gòu)資金使用和控制42內(nèi)控手冊(cè)－控制流程? 一般物資采購(gòu)業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)舉例： 物資供應(yīng)部門內(nèi)部實(shí)行計(jì)劃、采購(gòu)、質(zhì)檢、合同審核、申請(qǐng)付款等環(huán)節(jié)相互監(jiān)督的分段管理模式?！褂茫犊顣r(shí)間、方式、金額不恰當(dāng)造成資金效益的流失?！^(guò)程公開(kāi)、規(guī)范有序、合法合規(guī)。37內(nèi)控手冊(cè)－總則（七） 《內(nèi)部控制手冊(cè)》結(jié)構(gòu)、生效、更新? 結(jié)構(gòu)－六個(gè)部分? 生效－董事會(huì)審批? 更新－每年一次38內(nèi)控手冊(cè)－控制流程預(yù)算采購(gòu)銷售成本費(fèi)用資金資本支出資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易合并報(bào)表重大事項(xiàng)信息管