【正文】 等抽樣、訪談等缺陷認定填寫底稿簽字確認編寫報告講評會交換意見匯報內控辦公室審計部檢查結果現(xiàn)場檢查小組現(xiàn)場檢查小組評分 /評價74組織現(xiàn)場檢查小組l 組長負責與企業(yè)班子成員談話，參加見面會及講評會；l 副組長負責檢查內控環(huán)境（訪談部門負責人）、企業(yè)自查情況，并撰寫現(xiàn)場檢查報告；l 檢查人員按內控流程分組 (以內控管理人員為主，搭配各類專業(yè)人員、特別是 IT專業(yè)人員）分配成員任務75召開見面會通過企業(yè)介紹，掌握基本情況l 企業(yè)基本情況（生產經(jīng)營業(yè)務范圍、組織機構、經(jīng)理班子成員及其分工、財務管理核算體制、 ERP建設和實施情況等）；l 檢查區(qū)間生產經(jīng)營計劃和預算完成情況；l 內部控制實施情況（內控宣傳培訓、實施細則及相關制度修訂完善、日常內控工作機制、單位測試自查及整改情況）；l 最近一次審計或財務稽核查出問題的整改情況等。57內控手冊－檢查評價辦法內控檢查評價體系每年檢查總部部門和一定數(shù)量的分（子）公司、研究院，其中審計部 25家。（四）《權限指引》的企業(yè)分類及應用56內控手冊－權限指引（五）《權限指引》的結構? 《 權限指引 》列表，以矩陣式表格描述，由橫向、縱向兩個指標體系構成。54內控手冊－權限指引（三）權限控制指標的設置原則? 內部往來業(yè)務從寬，直接對外的業(yè)務事項從嚴；? 經(jīng)批準的預算（計劃）內授權從寬，預算外從嚴；? 常規(guī)授權從寬，特別授權及轉授權從嚴。為適應公司一級法人為主的經(jīng)營體制，達到 “ 授權有度、風險受控 ” 的目的，按照分級授權的指導思想， 特別制定了《權限指引》，統(tǒng)一規(guī)范權限管理。 特別是：對每一控制點都進行 “業(yè)務風險 ”描述，容易識別內部控制設計是否必要和充分，體現(xiàn)內部控制以全面風險管理為導向的基本要求。51216。47內控手冊－控制流程? （四）相關制度目錄 （制度后標號為 《 內控手冊配套規(guī)章制度匯編 》 目錄索引號） 《 中國石油化工股份有限公司應收款項管理實施細則 》 的通知（石化股份財 [2023]506號） ……一般產品銷售 業(yè)務流程 （續(xù)）48內控手冊－控制流程2023版內控手冊共計 1272個控制點，分類如下：控制點 合計 管理相關控制點 與財務報告相關 控制點 ERP控制點數(shù)量 1272 843 429 16149內控手冊－控制矩陣 為更好地遵循外部監(jiān)管要求，同時便于落實內部管理責任，編制財務報告計劃矩陣和每項業(yè)務的控制矩陣。 （子）公司營銷和財務等部門共同建立客戶信用動態(tài)檔案，并至少每年更新一次，由不相容崗位人員提出劃分、調整客戶信用等級的方案；根據(jù)客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶信用具體的限額和時限，經(jīng)營銷及財務部門負責人審核后，報分（子）公司經(jīng)理或信用管理領導小組審批。 …45內控手冊－控制流程一般產品銷售業(yè)務流程（續(xù)）（三）業(yè)務流程步驟與控制點 接受客戶訂單與編制銷售計劃客戶主數(shù)據(jù)維護和信用審核 確定銷售價格 簽訂銷售合同 開票和收款 發(fā)貨 財務記賬 編制銷售日報表 催收賬款月末盤點 分析與考核 46內控手冊－控制流程? 一般產品銷售業(yè)務流程控制點舉例： ERP系統(tǒng)中維護客戶主數(shù)據(jù)。 …符合國家有關法律、法規(guī)和股份公司內部規(guī)章制度，受到處罰?！杖耄嘤浕蛏儆洃召~款，導致財務數(shù)據(jù)失真。 …入減少 。 …范，保證銷售收入及應收賬款的真實、準確、完整。43內控手冊－控制流程? （四）相關制度目錄 （制度后標號為 《 內控手冊配套規(guī)章制度匯編 》 目錄索引號） 《中國石油化工股份有限公司對外貿易管理規(guī)定》的通知（石化股份外 [2023]274號） ……一般物資采購 業(yè)務流程 （續(xù)）44內控手冊－控制流程一般產品銷售業(yè)務流程（一）業(yè)務目標 （二）業(yè)務風險經(jīng)營目標 財務目標 合規(guī)目標 經(jīng)營風險 財務風險 合規(guī)風險利潤。 【 ERP】對于超過合同有效期 3個月以上未執(zhí)行完成的采購訂單，分（子）公司物資供應部門要及時核銷?！?1內控手冊－控制流程一般物資采購業(yè)務流程（續(xù)）（三）業(yè)務流程步驟與控制點 物資供應職責的界定物資計劃編制與審核采購渠道確定與控制采購價格確定與控制框架協(xié)議和采購合同簽訂與審批供應過程控制績效評價、考核與監(jiān)督采購資金使用和控制42內控手冊－控制流程? 一般物資采購業(yè)務流程控制點舉例： 物資供應部門內部實行計劃、采購、質檢、合同審核、申請付款等環(huán)節(jié)相互監(jiān)督的分段管理模式?！蛴新┒?，執(zhí)行制度不到位和監(jiān)督考核不力 ,導致違紀違規(guī)問題發(fā)生?！褂?，付款時間、方式、金額不恰當造成資金效益的流失?！荒苄纬烧w和批量采購優(yōu)勢，造成采購資金浪費和流失?！^程公開、規(guī)范有序、合法合規(guī)?！踩?7內控手冊－總則（七） 《內部控制手冊》結構、生效、更新? 結構－六個部分? 生效－董事會審批? 更新－每年一次38內控手冊－控制流程預算采購銷售成本費用資金資本支出資產關聯(lián)交易合并報表重大事項信息管理與披露生產運行安全環(huán)保稅務管理合同管理人力資源信息系統(tǒng)控制內部審計內控手冊業(yè)務流程分類（ 18類、59個流程）39內控手冊－控制流程……采購類控制流程……銷售類控制流程40內控手冊－控制流程一般物資采購業(yè)務流程（一）業(yè)務目標 （二）業(yè)務風險經(jīng)營目標 財務目標 合規(guī)目標 經(jīng)營風險 財務風險 合規(guī)風險 “ 統(tǒng)一管理、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一儲備、統(tǒng)一結算 ”的物資采購供應管理體制。 專項監(jiān)督：針對內部控制某一或某些方面的監(jiān)督檢查；216。36內控手冊－總則（六）內部監(jiān)督 216。 對外信息披露由總裁辦審核、提供；216。 信息資源歸口管理，不斷完善信息搜集機制；216。 通過編制業(yè)務流程具體控制 ： 18大類、 59個流程。 綜合運用控制措施：手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合；建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制。 根據(jù)風險評估結果，采用相應控制措施，將風險控制在可承受度之內 ；216。 風險評估機制：各部門針對責任內控流程，總部、企業(yè)針對系統(tǒng)風險。 內部風險：高管人員、體制機制、技術創(chuàng)新、財務狀況、安全環(huán)保等；216。31內控手冊－總則總部內部控制組織機構 財務部法律事務部部審計部 ……股份公司內部控制領導小組 組長：總裁信息系統(tǒng)管理部內控辦公室人事部32內控手冊－總則分子公司內部控制組織機構 企業(yè)內部控制領導小組 組長：分公 司總經(jīng)理財務處 企管處法律事務處審計處 ……內控辦公室人事處 信息處33內控手冊－總則（三）風險評估 216。 反 舞弊機制：建立 舉報投訴制度和舉報人保護制度并公開；216。 責任分配與授權：明確崗位分離，授權管理；216。 治理結構：明確董事會及其審計委員會、 監(jiān)事會、總裁班子內控職責；216。 企業(yè)文化：設企業(yè)文化部，編制 中石化文化建設綱要整合企業(yè)文化 ；216。? 控股子公司參照制定手冊 按照 “業(yè)務覆蓋、權限比照分公司 ”的原則制定，履行本公司董事會審批程序?！秲炔靠刂剖謨浴妨η蟊苊馀c其他制度相矛盾，盡可能包容不同企業(yè)現(xiàn)有的內部控制要求；對確實脫離實際的各項內部管理制度，應及時修改、完善，并以《內部控制手冊》規(guī)定為準。內控手冊－總則（一）內部控制定義、原則、適用范圍26內控手冊－總則（一）內部控制定義、原則、適用范圍（續(xù)）