【正文】 6 內(nèi)部監(jiān)督 .............................................................................................. 34 目的 .................................................................................................. 34 內(nèi)部監(jiān)督 .......................................................................................... 34 日常監(jiān)督 ....................................................................................... 34 專項(xiàng)監(jiān)督 ....................................................................................... 35 內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告 ........................................................................ 35 7 附件 ...................................................................................................... 36 4 1 前言 概述 手冊(cè)編制的意義和目的 XX有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）作為 XX集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)）控股子公司，為提高公司內(nèi)部控制管理水平，形成常態(tài)的規(guī)范化管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，全面貫徹財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，特編制《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》，作為建立、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及驗(yàn)證內(nèi)部控制的依據(jù)，確保公司從思想上提高管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保證公司協(xié)調(diào)、持續(xù)、快速發(fā)展。 ? 全面性原則、系統(tǒng)性原則 內(nèi)部控制貫徹決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司各部門的各種正式運(yùn)行的業(yè)務(wù)和發(fā)生的事項(xiàng)。內(nèi)部牽制體現(xiàn)部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗(yàn)證、相互制約的關(guān)系，特別要明確部門、崗位之間的職責(zé)，管理授權(quán)要適度、明確。 ? 包容性原則 本手冊(cè)力求避免與其他制度相矛盾，盡可能包容不同企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度?，F(xiàn)對(duì)內(nèi)控管理手冊(cè)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行描述，公司《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》包括概述、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督和附件七部分。 (3) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程，是公司實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。信息與溝通是公司實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。 (2) 手冊(cè)管理 本手冊(cè)是公 司的重要文件，屬公司機(jī)密，應(yīng)對(duì)外保密，各部門、單位應(yīng)按照綜合管理 部要求正確使用，未經(jīng)允許，不得復(fù)印，不得對(duì)外泄露。公司將根據(jù)外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理要求等的改變，對(duì)本手冊(cè)適時(shí)更新。 內(nèi)部控制 體系的組織架構(gòu) 、職責(zé)及權(quán)限 目的 通過(guò)建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的 內(nèi)控體系 組織 架構(gòu) ，明確內(nèi)控 管理決策機(jī)構(gòu)、 監(jiān)督 管理機(jī)構(gòu) 和 執(zhí)行機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)， 確保 公司 內(nèi)部控制的職責(zé)、權(quán)限及其相互關(guān)系得到規(guī)定和溝通，使 公司內(nèi)部控制體系得到有效運(yùn)行。 公司內(nèi)控管理體系的組織架構(gòu)實(shí)行三級(jí)管理，即決策機(jī)構(gòu) 、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 職責(zé)與權(quán)限 內(nèi)控管理委員會(huì) 內(nèi)控管理委員會(huì)是公司內(nèi)控管理的決策 機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司與內(nèi)控有關(guān)的重大事項(xiàng)的決定。 ? 負(fù)責(zé)制定和完善公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的管理制度、工作程序及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和方法，并監(jiān) 督實(shí)施。對(duì)內(nèi)負(fù)責(zé)委托審計(jì)中心開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)外負(fù)責(zé)審計(jì)師與審核委員會(huì)的溝通協(xié)調(diào)工作，包括初選及向?qū)徍宋瘑T會(huì)推薦聘任及解聘公司審計(jì)師、審核審計(jì)師的審計(jì)管理建議書等工作。 ? 負(fù)責(zé)組織開(kāi)展效能監(jiān)察，對(duì)重要事項(xiàng)、重點(diǎn)工作進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。 2 內(nèi)部環(huán)境 公司內(nèi)部環(huán)境包括內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及其權(quán)責(zé)分配 、 戰(zhàn)略管理、 人力資源政策、社會(huì)責(zé)任等內(nèi)容。 公司結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置 了 綜合管理部、工程 部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、 經(jīng)營(yíng) 部 四個(gè)職能部門， 明確 了 職責(zé)權(quán)限，將權(quán)力與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任 部門 ，并通過(guò)本手冊(cè)的宣傳，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職 11 責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確責(zé)權(quán)分配，使各部室、單位正確行使職權(quán) 。 主要措施 公司按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效、透明、制衡的原則，結(jié)合文化理念、管理要求及發(fā)展需求等因素，合 理進(jìn)行內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)的設(shè)置。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或運(yùn)行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決。其具體職責(zé)是： 貫徹執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)部門有關(guān)港口基本建設(shè)技術(shù)政策、技術(shù)規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)管理、工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂的方針、政策和法規(guī)，制定本部門的實(shí)施細(xì)則。 負(fù)責(zé)對(duì)代建單位提出的見(jiàn)意 和要求給予確認(rèn)，配合代建單位和設(shè)計(jì)單位根據(jù)審查意見(jiàn)對(duì)設(shè)計(jì)進(jìn)行相應(yīng)的修改完善。參與施工招標(biāo)文件技術(shù)方面的管理；參與招投標(biāo)答疑、澄清、評(píng)標(biāo)等技術(shù)工作；負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目施工合同簽訂工作。 負(fù)責(zé)對(duì)工程項(xiàng)目全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理，參與控制工程項(xiàng)目的建設(shè)總工期和建設(shè)規(guī)模，掌握各工程項(xiàng)目執(zhí)行情況，做好綜合平衡；參與工程的總體組織工作。 經(jīng)營(yíng)部 職責(zé)： 公司經(jīng)營(yíng)部是瓦房店太平灣港有限公司落實(shí) XX 區(qū)域集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃、土地和海域資源、征地征海動(dòng)遷、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目用地手續(xù)辦理等管理的具體實(shí)施部門；是負(fù)責(zé) XX 有限公司在上述方面與集團(tuán)內(nèi)外相關(guān)單位和部門業(yè)務(wù)溝通的聯(lián)絡(luò)主要牽頭部門。 負(fù)責(zé)配合政府部門對(duì)動(dòng)遷工作進(jìn)行全過(guò)程管理，并負(fù)責(zé)動(dòng)遷項(xiàng)目總工期計(jì)劃、年度工程計(jì)劃及季度、月度工程計(jì)劃的編制。 負(fù)責(zé)做好公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 負(fù)責(zé)上級(jí)主管部門下達(dá)的各類文件的承辦 、落實(shí)工作，做好信息反饋，上報(bào)材料等工作。 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備及相應(yīng)設(shè)施的保管使用和維修工作；負(fù)責(zé)辦公用品、勞保護(hù)具的管理工作。 財(cái)務(wù)部職責(zé)： 公司財(cái)務(wù)部是公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體； 會(huì)計(jì)核算必須遵循會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求原則，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料可靠； 會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括 :款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本 16 的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)； 財(cái)務(wù)部對(duì)違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度 規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)糾正；發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定有權(quán)自行處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向公司總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理； 根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、法律和法規(guī)的要求，結(jié)合公司具體情況，建立、健全公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度； 制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并分析計(jì)劃的執(zhí)行情況，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的具體措施和建議； 審查或參與公司經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他文件的擬訂、簽訂并監(jiān)督其執(zhí)行情況； 辦理其他相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)； 發(fā)展戰(zhàn)略管理 發(fā)展戰(zhàn)略管理是 對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上制定并實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的過(guò)程。 戰(zhàn)略規(guī)劃制定缺乏階段目標(biāo)和具體實(shí)施步驟、措施，導(dǎo)致規(guī)劃難以實(shí)現(xiàn)。 文檔性記錄 十二五 期戰(zhàn)略規(guī)劃 。 主要措施 根據(jù)公司總體發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合年內(nèi)工作重點(diǎn)和實(shí)際情況，公司每年通過(guò)對(duì)包括招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬等制度在內(nèi)的人力資源政策進(jìn)行調(diào)整，使之能夠有效地支持公 司戰(zhàn)略的實(shí)施。 公司通過(guò)制定《員工獎(jiǎng)懲管 理實(shí)施細(xì)則》、《帶薪休假辦法》等，建立起內(nèi)部員工獎(jiǎng)懲激勵(lì)和約束機(jī)制，調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性。考勤簿 等相關(guān)記錄 員工責(zé)任和目標(biāo) 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 員工（包括新員工）應(yīng)明確各自所在崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，熟知公司對(duì)他們的期望。 對(duì)于新接收的畢業(yè)生和外部招聘人員，相應(yīng)安排一定時(shí)間的試用期（試 19 用期不超過(guò) 6 個(gè)月），嚴(yán)格按照崗位說(shuō)明書的要求對(duì)錄用人員進(jìn)行試用期考核。 公司對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行制止，并按公司的有關(guān)規(guī)章制度規(guī)定進(jìn)行處理。 誠(chéng)信原則和道德價(jià)值觀應(yīng)作為員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的一項(xiàng)指標(biāo)。 與員工簽訂并履行勞動(dòng)合同，遵循按勞分配、同工同酬的原則，建立科學(xué)的員工薪酬制度和激勵(lì)制度，不得克扣或無(wú)故拖欠員工薪酬。 遵守法定的勞動(dòng)時(shí)間和休息休假制度，確保員工的休息休假權(quán)利。 公司通過(guò)定期安排員工參加身體健康檢查，并在醫(yī)院建立個(gè)人體檢檔案，以及每年選派員工參加健康療養(yǎng)活動(dòng)，有效地保證員工身心健康。此外，公司嚴(yán)格履行《大連港股份有限公司企業(yè)年金試行方案》，為符合條件的員工開(kāi)始年金賬戶，作為養(yǎng)老保險(xiǎn)的一種補(bǔ)充方式，在員工退休時(shí)，可以額外獲得一筆費(fèi)用；為員工統(tǒng)一辦理參加工會(huì)組織的“醫(yī)療互助基金”，為員工的醫(yī)療費(fèi)用提供一定的補(bǔ)貼。 按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的剛性要求，結(jié)合公司 內(nèi)部控制目標(biāo)、實(shí)際 經(jīng)營(yíng)管理 和相關(guān)業(yè)務(wù)流程，公司將各業(yè)務(wù)流程 涉及到的風(fēng)險(xiǎn)歸類為：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)七大類。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承 受 能力，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 公司的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作原則上每年進(jìn)行一次 。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度， 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 4 控制活動(dòng) 控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。 按控制手段分類： 人工控制：以人工方式執(zhí)行，而不是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行的控制。 內(nèi)部控制要求及保障措施 公司 對(duì) 各個(gè)業(yè)務(wù) 模塊編制了業(yè)務(wù)流程圖， 建立健全了流程層面的內(nèi)部控制， 為 保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高公司經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略提供了合理保障。 資金活動(dòng) 日常資金活動(dòng)管理 財(cái)務(wù)部是資金活動(dòng)管理的職能管理部門，資金活動(dòng)管理主要是日常資金活動(dòng)管理，主要涵蓋了資金的審批、資金收取等方面。 文檔性記錄 財(cái)務(wù)憑證 ； 支票簽字簿 等相關(guān)記錄 采購(gòu)業(yè)務(wù) 綜合 部是物資采購(gòu)業(yè)務(wù)管理的職能 部門，物資采購(gòu)業(yè)務(wù)管理是對(duì)所采 27 購(gòu)物資，及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng) 進(jìn)行的管理，主要涵蓋了物資 采購(gòu) 計(jì)劃管理 和 物資采購(gòu) 管理 、 物資統(tǒng)計(jì)管理 和 合格供應(yīng)商管理等方面。 建立價(jià)格監(jiān)督機(jī)制，定期檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，隨時(shí)掌握市場(chǎng)行情，采取有效控制措施，確保物資采購(gòu)滿足 公司 經(jīng)營(yíng)需要 。 關(guān)鍵控制目標(biāo)： 固定資產(chǎn)管理要有管理制度；固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)要齊全；固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)清晰明細(xì)；報(bào)廢清理按規(guī)定程序?qū)徟? ， 出售轉(zhuǎn)讓有上級(jí)授權(quán)進(jìn)行。 財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)報(bào)告的職能管理部門，財(cái)務(wù)報(bào)告主要是財(cái)務(wù)報(bào)告的編制管理和財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用，主要涵蓋了會(huì)計(jì)檔案管理、發(fā)票管理、銀行對(duì)賬管理、年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制、應(yīng)收帳款管理、財(cái)務(wù)信息化管理、財(cái)務(wù)分析管理 等方面。制訂財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，經(jīng)審批后執(zhí)行。做好數(shù)據(jù)源管理，按業(yè)務(wù)操作規(guī)范處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，專人負(fù)責(zé)信息化會(huì)計(jì)檔案的管理。 全面預(yù)算 財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算管理的職能管理部門，全面預(yù)算管理 主要是經(jīng)營(yíng)性預(yù)算管理，主要涵蓋了預(yù)算編制、預(yù)算下達(dá)、預(yù)算分解、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整等方面。 分解下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。 文檔性記錄 月度預(yù)算報(bào)表 ； 年度預(yù)算報(bào)表 等相關(guān)記錄。 控制措施： 建立 并嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理辦法規(guī)定的合同管理程序、嚴(yán)格會(huì)簽審批程序。 公司建立了明確的信息溝通機(jī)制，確保內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各部室、 各管理層次、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間 進(jìn)行溝通和反饋，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。 ： 保證信息的充分性、適宜性、有效性和可靠