【正文】 .................................................... 271 應(yīng)付工資與福利費管理（ P4Z2J442） ...................................... 275 五、成本費用管理 .............................................................................. 277 生產(chǎn)成本管理制度（ P4Z2J451） ............................................. 277 管理費用管理制度 (P4Z2J412 ) ................................................. 277 財務(wù)費用管理制度 (P4Z2J413 ) ................................................. 279 六、財務(wù)分析管理 .............................................................................. 281 短期財務(wù)分析制度（ P4Z2J461） ............................................. 281 中期財務(wù)分析制度（ P4Z2J462） ............................................. 283 長期財務(wù)分析 制度（ P4Z2J463） ............................................. 285 第五篇 全面預(yù)算制度 ......................................................................................... 287 第一章 概述 ................................................................................................... 288 第二章 組織機構(gòu)及崗位職 責(zé) ........................................................................... 292 第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) ............................................................................................ 299 第四章 管理制度 ............................................................................................ 300 預(yù)算編制 ( P5Z41 ) ............................................................................ 300 預(yù)算執(zhí)行與考核（ P5Z42） ............................................................... 307 第六篇 內(nèi)部審計制度 ..........................................................................................311 第一章 內(nèi)控概述 ............................................................................................ 312 第二章 組織機構(gòu)及崗位職責(zé) ........................................................................... 314 第三章 授權(quán)體系 ............................................................................................ 316 第四章 管理制度 ............................................................................................ 317 內(nèi)部審計計劃管理（ P6Z41） ........................................................... 317 內(nèi)部審計執(zhí)行管理（ P6Z42） ........................................................... 319 內(nèi)部審計結(jié)果處理（ P6Z43） ........................................................... 321 其他管理制度（ P6Z44） .................................................................. 323 第七篇 投資內(nèi)部控制制度 .................................................................................. 324 第一章 內(nèi)控概述 ............................................................................................ 325 第二章 組織機構(gòu)及崗位職責(zé) ........................................................................... 327 第三章 授權(quán)體系 ............................................................................................ 329 第四章 管理制度 ............................................................................................ 330 項目投資管理（ P7Z41） .................................................................. 330 有價證券投資管理（ P7Z42） ........................................................... 334 研究開發(fā)投資（ P7Z43） .................................................................. 336 第 八篇 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度 ................................................................ 339 第一章 內(nèi)控概述 ............................................................................................ 340 第二章 組織機構(gòu)及崗位職責(zé) ........................................................................... 342 第三章 授權(quán) 體系 ............................................................................................ 344 第四章 管理制度 ............................................................................................ 345 參股企業(yè)管理（ P8Z41） .................................................................. 345 控股企業(yè)管理（ P8Z42） .................................................................. 348 附件： ***股份有限公司會計制度 ............................................................................ 351 第一篇 內(nèi)部控制的基礎(chǔ) 1 第一章 總則 一、 為了加強 ***股份有限公司 （以下簡稱 “公司 ”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，根據(jù) 《公司法》、 《會計法》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本 制度 。內(nèi)部控制制度必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。內(nèi)部控制制度要符合 公司 的中、長期規(guī)劃和短期目標(biāo)，與 公司 其他管理控制制度相互協(xié)調(diào)，注重制度的整體實施效果。 內(nèi)部控制制度要隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的變化和經(jīng)營管理的需要，不斷評價和及時更新。 三、公司新設(shè)、撤銷機構(gòu)，或變更機構(gòu)職能，應(yīng)符合 國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。 七、機構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分 應(yīng)當(dāng)堅持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工 ， 提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。 4 第三章 內(nèi)部控制方法 一、 內(nèi)部控制的基本 方法 主要包括：全面預(yù)算控制、經(jīng)營風(fēng)險控制、會計控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、文件記錄控制、財產(chǎn)保全控制、 業(yè)務(wù) 人員素質(zhì)控制、內(nèi)部報告控制、 內(nèi)部審計、信息技術(shù)控制 。 四 、 組織結(jié)構(gòu)控制堅持不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。 本制度規(guī)范了公司 組織結(jié)構(gòu)職能圖和 業(yè)務(wù) 授權(quán)表，建立崗位說明書，制定業(yè)務(wù)流程手冊，建立嚴(yán)密的 內(nèi)部 控制系統(tǒng)。 十 、公司內(nèi)部審計工作由董事會下設(shè)審計委員會負(fù)責(zé) ， 審計部負(fù)責(zé)內(nèi)部審計日常工作，并對審計委員會負(fù)責(zé)。 二、各項業(yè)務(wù)活動應(yīng)遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴(yán)格按照職責(zé)分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進行。內(nèi)部控制檔案 為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 7 第五章 授權(quán)體系概述 一、 股東 大會 、董事會、監(jiān)事會 依據(jù)《公司法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定行使權(quán)利。 四、公司設(shè)總經(jīng)理一名，由董事會聘任或解聘，對董事會負(fù)責(zé)。 六、 經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)， 公司 各 業(yè)務(wù)部門、各級分支機構(gòu)在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營管理職能。 二、 本 制度 由 董事會 負(fù)責(zé)解釋。 二、控制目標(biāo) 確保采購業(yè)務(wù)集中歸集供應(yīng)管理部門運作，并納入公司的全面經(jīng)營預(yù)算和計劃控制范圍，避免重復(fù)采購和盲目采購； 確保采購業(yè)務(wù)在預(yù)先設(shè)定的規(guī)范的參數(shù)體系和分級授權(quán)的審核體系下進行，以實現(xiàn)采購業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、計劃性、有 效性； 確保存貨倉儲業(yè)務(wù)的發(fā)生在預(yù)先設(shè)定的規(guī)范的參數(shù)體系和標(biāo)準(zhǔn)化操作流程指引下進行，以實現(xiàn)存貨資產(chǎn)高效率周轉(zhuǎn)，減少資金占壓和資產(chǎn)沉滯。 ? 進貨成本有效性控制 采用供應(yīng)市場分析、供應(yīng)商管理、實施特殊采購程序規(guī)范、定價權(quán)的授權(quán)控制等多種 方法，實現(xiàn)綜合供應(yīng)成本的不斷改進，促進優(yōu)化成本管理之財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。 ? 在庫物資清查處理制度和存貨非生產(chǎn)損耗控制 按物資流轉(zhuǎn)和經(jīng)營特性，明確不確定性和潛在風(fēng)險較大、物流費用較高的庫存物資，劃定重點控制存量、流量和周轉(zhuǎn)的物資范圍，制定有針對性的，特殊的物資交接、在庫存儲和清理政策，減少滯料和廢料，控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)之外的物料消耗。 ? 倉庫管理組 ： ? 庫區(qū)、倉位和運輸配送的具體安排調(diào)度； ? 倉庫物料的收料、發(fā)料、退料、轉(zhuǎn)調(diào)、存儲、清查、盤核、外驗、銷毀等實物管理，在庫物資倉儲保管。 ? 會計部 ： 定期獲得和匯總相關(guān)票據(jù)和明細(xì)帳表，負(fù)責(zé)重點環(huán)節(jié)審核、票據(jù)審核、對帳、核算。 ? 審計部 ： 對采購作業(yè)和自采過程進行定期稽核，提交稽核報告。 ? 非生產(chǎn)性物資計劃員 ： ? 制訂五金、配件、勞保、辦公用品等物資的季度供應(yīng)計劃，監(jiān)督采購組計劃完成情況和收集反饋信息； ? 收集供應(yīng)商基本信息，參加供應(yīng)商考核和評審。 ? 檔案管理員 ： ? 負(fù)責(zé)合同、訂單，采購數(shù)據(jù)、價格數(shù)據(jù)供應(yīng)商文件的歸檔、維護、更新，進行重要信息匯總統(tǒng)計，每月出據(jù)分類匯總報表； ? 按權(quán)限管理資料調(diào)用，對供應(yīng)部內(nèi)部主管以上級別管理人員調(diào)用資料提供全部權(quán)限，主管以下級別管理人員調(diào)