【正文】 集團(tuán)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理中心審核，同時(shí)報(bào)監(jiān)事會(huì)，由監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。 4. 經(jīng)審核，若變更手續(xù)齊備，確有變更必要，且增加費(fèi)用在目標(biāo)成本范圍內(nèi)，則同意變更。 第二十二條 地區(qū)公司經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理中心每月月底將當(dāng)月已結(jié)算工程單方造價(jià)分專(zhuān)業(yè)上報(bào)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理中心，集團(tuán)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理中心對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸類(lèi)匯總，編制集團(tuán)各專(zhuān)業(yè)工程成本信息庫(kù)，通過(guò)信息共享服務(wù)于各地區(qū)公司，便于地區(qū)公司獲得豐富全面信息。 為了嚴(yán)格控制投資預(yù)算，保證成本支出的合理性，對(duì)于部分工程項(xiàng)目的成本支出必須經(jīng)過(guò)工程項(xiàng)目立項(xiàng)才進(jìn)入合同會(huì)審階段。 項(xiàng)目可產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益或效果預(yù)測(cè) （三） 工程立項(xiàng)審批部門(mén)及權(quán)限 工程立項(xiàng)審批部門(mén)及權(quán)限見(jiàn)后附：工程立項(xiàng)流程表。 （四） 未通過(guò)立項(xiàng)審批的項(xiàng)目不能進(jìn)行合同會(huì)審；通過(guò)立項(xiàng)審批的項(xiàng)目按正常的合同會(huì)審順序執(zhí)行，送合同會(huì)審時(shí)應(yīng)附有領(lǐng)導(dǎo)的審批記錄。 對(duì)應(yīng)表格 見(jiàn)附表 19《動(dòng)態(tài)成本明細(xì)表》 對(duì)項(xiàng)目單位成本實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)超標(biāo)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，查找超標(biāo)原因，商討對(duì)策，制定措施。確實(shí)因特殊情況超出“目標(biāo)開(kāi)發(fā)單位成本”的項(xiàng)目和原目標(biāo)成本缺項(xiàng)的項(xiàng)目，須經(jīng)地區(qū)公司第一負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理中心和集團(tuán)咨詢(xún)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。 單項(xiàng)成本項(xiàng)目超標(biāo)超標(biāo)比例小于 10%,且金額在 50萬(wàn)元以上 100 萬(wàn)元以下的須報(bào)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理中心審核， 100萬(wàn)以上的須報(bào)咨詢(xún)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。送 審的工程竣工結(jié)算資料，必須包括工程結(jié)算書(shū)、工程施工合同及補(bǔ)充合同、竣工圖紙、圖紙會(huì)審記錄、圖紙變更通知、涉及造價(jià)的會(huì)議紀(jì)要、現(xiàn)場(chǎng)簽證單、工程量計(jì)算書(shū)、甲供材料通知、扣款通知等。 1. 工程量計(jì)算書(shū)按所采用的定額章節(jié)子目順序進(jìn)行。 第三十二條 工程結(jié)算書(shū)應(yīng)有詳細(xì)的編制說(shuō)明，編制說(shuō)明要具體、全面。 4. 趕工費(fèi)、預(yù)算包干費(fèi)、總包服務(wù)費(fèi)等的相關(guān)規(guī)定。 第三十三條 為了確保工程結(jié)算的準(zhǔn)確性，各級(jí)成本結(jié)算部門(mén)要認(rèn)真審核各分項(xiàng)工程的結(jié)算單價(jià)、工程量以及工程結(jié)算取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 4. 設(shè)計(jì)中的分項(xiàng)工程做法在定額上既不能換算，又不能套用時(shí)，必須編制補(bǔ)充單價(jià)。 3. 確定現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，如土壤的種類(lèi)、放坡 坡度、運(yùn)距、樁基入巖情況等。規(guī)費(fèi)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按當(dāng)?shù)毓こ淘靸r(jià)管理部門(mén)公布的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 對(duì)應(yīng)表格 見(jiàn)附表 22~24《工程結(jié)算書(shū)封面》，《工程結(jié)算編制說(shuō)明》，《工程量計(jì)算表》 第六章 成本核算 責(zé)任部門(mén)：經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理中心 開(kāi)發(fā)成本核算通過(guò)“開(kāi)發(fā)成本核算輔助帳”，即建立成本庫(kù)按成本核算區(qū)域、成本核算對(duì)象逐級(jí)核算。 （四）各成本核算區(qū)域分別進(jìn)行目標(biāo)管理，實(shí)施成本監(jiān)控。第三步、直接成本與共同成本在各成本核算對(duì)象的歸集與分?jǐn)偅? 第四步、正確劃分已完工（以交樓為標(biāo)準(zhǔn)）產(chǎn)品與在建工程之間的開(kāi)發(fā)成本； 第五步、正確劃分已售與未售產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)成本； 第六步、編制成本報(bào)表，總體反映各成本核算區(qū)域及對(duì)象的成本情況。 第四十四條 開(kāi)發(fā)成本的計(jì)算方法： 總開(kāi)發(fā)成本 =合同成本 +其他公司代墊成本 +非合同性成本 +待發(fā)生成本預(yù)測(cè) 第四十五條 開(kāi)發(fā)成本的核算要求： 在進(jìn)行成本核算時(shí)，開(kāi)發(fā)成本核算輔助帳與會(huì)計(jì)成本 帳的有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相符。 詳見(jiàn)《成本核算管理辦法》。 2. 一年內(nèi)受到兩次警告者作記小過(guò)一次處理，一年內(nèi)受到兩次 記小過(guò)者作記大過(guò)一次處理，依此類(lèi)推。 6. 造成公司經(jīng)濟(jì)、信譽(yù)嚴(yán)重?fù)p失或其他嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行 為，除按制度辭退外，公司保留追究其經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任。 3. 十萬(wàn)至二十萬(wàn)元的（包括十萬(wàn)元），對(duì)第一責(zé)任人增發(fā)當(dāng)月獎(jiǎng)金 100％獎(jiǎng)勵(lì)。 三、記大過(guò) 造成公司損失在三萬(wàn)元以上、五萬(wàn)元以下的，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行記大過(guò)處分，并扣罰當(dāng)月獎(jiǎng)金的100% 。 1. 獲得成本節(jié)約獎(jiǎng)的前提：以項(xiàng)目為考核單位，在保證項(xiàng)目利潤(rùn)率達(dá)到集團(tuán)規(guī)定的要求，項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本低于集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)成本，可獲此獎(jiǎng)。 （ 1） 項(xiàng)目公司主要相關(guān)負(fù)責(zé)人分配獎(jiǎng)金的 40%，即成本節(jié)約總額的 2% 。 4. 成本節(jié)約獎(jiǎng)金從地區(qū)公司管理基金中發(fā)放。 3. 本辦法自 20xx 年 1 月 1 日起試行。 第八章 附 則 1. 本辦法中，“ XX 以下”包括“ XX”本身，“ XX 以上”不包括“ XX”本身。 （ 3） 地區(qū)公司管線副總分配獎(jiǎng)金的 30%，即成本節(jié)約總額的 % 。獎(jiǎng)金由地區(qū)公司進(jìn)行分配。 五、辭退 造成公司損失在十萬(wàn)元以上的，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行辭退處理，并扣罰當(dāng)月及當(dāng)年 獎(jiǎng)金的 100%。 第五十二條 處罰規(guī)定 在成本控制過(guò)程中沒(méi)有嚴(yán)格把關(guān)，以及各地區(qū)公司提供的基礎(chǔ)資料缺乏有效性、真實(shí)性，未能及時(shí)反映項(xiàng)目真正成本，造成成本控制工作被動(dòng)，給公司造成損失，根據(jù)造成損 失程度對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰： 一、警告 造成公司損失在五千元以下的，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行警告處分，并扣罰當(dāng)月獎(jiǎng)金的 10% 。 二、物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì) 在成本控制過(guò)程中嚴(yán)格把關(guān)，并提出改進(jìn)方案，為公司節(jié)約成本或創(chuàng)造價(jià)值三 萬(wàn)元以上的，按下列規(guī)定給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)： 1. 三萬(wàn)至五萬(wàn)元的 (包括三萬(wàn)元 )，對(duì)第一責(zé)任人增發(fā)當(dāng)月獎(jiǎng)金 30％獎(jiǎng)勵(lì)。 4. 對(duì)出現(xiàn)工作失職但拒不接受本處罰規(guī)定的，經(jīng)公司查實(shí)后予 以辭退處理。 第四十九條 地區(qū)公司 經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理中心 審核的預(yù)算誤差不得超過(guò) 3%，審核的結(jié)算誤差不得超過(guò) 1%，其中單項(xiàng)工程量計(jì)算誤差不得超過(guò) 5%。 第四十六條 開(kāi)發(fā)成本的結(jié)轉(zhuǎn)： 收入的確認(rèn)以交樓為標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)發(fā)成本的結(jié)轉(zhuǎn)按照配比原則，以實(shí)際交樓面積的開(kāi)發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)。 第四十二條 開(kāi)發(fā)成 本各項(xiàng)成本指標(biāo)全面分解落實(shí)到各責(zé)任部門(mén)，全方位落實(shí)進(jìn)行成本監(jiān)控。 第三十九條 開(kāi)發(fā)成本核算的功能： （一）按成本核算區(qū)域、成本核算對(duì)象全面細(xì)致地提供成本信息； （二）及時(shí)掌握控制成本投入規(guī)模及進(jìn)度，為集團(tuán)資金計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)； （三）及時(shí)提供成本執(zhí)行、超標(biāo)情況等信息，為成本控制提供支持； （ 四）正確結(jié)轉(zhuǎn)成本，配比收入，計(jì)算利潤(rùn)； （五）為合理制定價(jià)格提供依據(jù)。 （二）開(kāi)發(fā)成本按誰(shuí)受益、誰(shuí)承擔(dān)的原則分?jǐn)傊粮鞒杀竞怂銋^(qū)域及對(duì)象。 3. 安全、文明施工措施費(fèi)、成品保護(hù)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、趕 工費(fèi)、預(yù)算包干費(fèi)、總包服務(wù)費(fèi)等按合同約定執(zhí)行。 5. 扣除未施工部分的工程量。 第三十五條 工程量的確定： 1. 工程量嚴(yán)格按中華人民共和國(guó)建設(shè)部頒發(fā)的《全國(guó)統(tǒng)一建筑工程預(yù)算工程量計(jì)算規(guī)則》進(jìn)行計(jì)算。 2. 按定 額進(jìn)行結(jié)算的，選用的定額單價(jià)必須與施工圖紙要求的內(nèi)容相適應(yīng)。 6. 稅前下浮的百分比。 2. 材料調(diào)差所依據(jù)的材料價(jià)格文件。 3. 分部分項(xiàng)工程量的計(jì)算要注明層數(shù)、軸號(hào)、圖紙編號(hào)、變更通知單及現(xiàn)場(chǎng)簽證單的編號(hào)，出處要詳細(xì)。 第三十條 為了確保工程結(jié)算的準(zhǔn)確性，地區(qū) 經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理中心 要認(rèn)真審核 各分項(xiàng)工程的結(jié)算單價(jià)、工程量以及工程結(jié)算取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 對(duì)應(yīng)表格 見(jiàn)附表 20《目標(biāo)成本超標(biāo)審批表（預(yù)算外）》， 附表 21《成本超標(biāo)分析表》 第五章 結(jié)算管理 責(zé)任部門(mén)：經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理中心 第二十七條 集團(tuán)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理中心通過(guò)制定工程量計(jì)算書(shū)、工程結(jié)算書(shū)、工程結(jié)算編制說(shuō)明等標(biāo)準(zhǔn)格式，并對(duì)工程結(jié)算的量、價(jià)及取費(fèi)提出具體要求，明確結(jié)算時(shí)間，并進(jìn)行結(jié)算指標(biāo)分析，抽查地區(qū)公司結(jié)算的形式對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行規(guī)范管理。若成本增加值大于售價(jià)增加值，對(duì)這種變更要進(jìn)行否決，若成本增加值小于售價(jià)增加值，則變更可行，但必須對(duì)售價(jià)增加值進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，論據(jù)要充分，理由要充足。 三、事后反饋，主要是通過(guò)主要通過(guò)結(jié)算指標(biāo)與目標(biāo)成本指標(biāo)相對(duì)應(yīng)，查找超成本的原因和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。 做好施工過(guò)程中出現(xiàn)的工程設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證的管理工作，地區(qū)公司經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理中心每月月底將當(dāng)月發(fā)生的單項(xiàng)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的費(fèi)用匯總上報(bào)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理中心。 200 萬(wàn)元以上 500 萬(wàn)元（包括 500 萬(wàn)元）以下的還須報(bào)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理中心審批。 （二） 工程 立項(xiàng) 申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括以下幾方面： 立項(xiàng)背景。 一、 事前控制，經(jīng)辦部門(mén)在成本發(fā)生之前應(yīng)認(rèn)真分析成本的構(gòu)成，尋找合適的方案，盡量將成本控制在目標(biāo)開(kāi)發(fā)單成本范圍之內(nèi)。 對(duì)應(yīng)表格 見(jiàn)附表 13《工程變更審批表》 第二十一條 地區(qū)公司 經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理中心要加強(qiáng)工程數(shù)據(jù)的不斷積累，對(duì)已結(jié)算工程的單方造價(jià)進(jìn)行歸類(lèi)匯總，分專(zhuān)業(yè)形成各自成本庫(kù)，并不斷充實(shí)完善，為下一階段的成本控制提供依據(jù)。 2. 集團(tuán)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理中心對(duì)上報(bào)資料的完整性進(jìn)行初步審核，若發(fā)現(xiàn)資料不齊，則要求地區(qū)公司經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理中心在一個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)送齊全。若因特殊情況必須進(jìn)行較大變更，必須相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)后，再按程序辦理。招標(biāo)范圍外產(chǎn)品總價(jià)占單項(xiàng)合同金額 20%以上且金額 100 萬(wàn)元以上的地區(qū)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理中心須要求立項(xiàng)部門(mén)報(bào)招標(biāo)中心重新立 項(xiàng)招標(biāo)。工程、設(shè)計(jì)等部門(mén)在集中招標(biāo)項(xiàng)目招標(biāo)和長(zhǎng)期合作項(xiàng)目議標(biāo)開(kāi)始前應(yīng)積極參與招標(biāo)方案的制定和完善，盡可能將常用產(chǎn)品的規(guī)格、型號(hào)包含在招標(biāo)范圍內(nèi)，在設(shè)計(jì)和施工時(shí)盡可能避免選用招標(biāo)范圍外的產(chǎn)品。 第十七條 財(cái)務(wù)費(fèi)用控制 具體內(nèi)容詳見(jiàn)《財(cái)務(wù)費(fèi)用控制