【正文】 ，并與客戶簽定。 實地查看流程 5. 工程竣工 8. 竣工決算 9. 財務稽核 15 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 7 保證資產安全、控制建設費回籠風險 8 建設費價格符合國家有關規(guī)定 9 工程質量安全標準符合國家有關規(guī)定 員的資質符合國家有關規(guī)定 7 貨款失盜，導致現(xiàn)金資產的流失。 11 銷 售收入計算錯誤。 實地查看發(fā)票使用情況 ，每天按客戶的類別填寫合同臺帳，標注合同金額、回款額、應收款額等，并將當日以現(xiàn)金和支票收取的建設費和發(fā)票記 帳聯(lián)上交公司財務 查看市場部內勤臺帳 將現(xiàn)金或支票存入指定銀行，應將現(xiàn)金繳款單和進帳單，連同開出的用戶建設費發(fā)票一起上交公司財務部門。出現(xiàn)未收到約定比率建設費而用戶要求提前施工的特殊情況時，需得到公司總經(jīng)理的書面批準。 查看對帳記錄 工程技術部在接到設計任務單時 ，應對任務單的內容進行登記，并及時安排設計人員到施工現(xiàn)場勘察，根據(jù)公司的現(xiàn)有管線布臵情況，結合公司發(fā)展計劃和客戶的具體情況，確定設計方案。 檢查施工草圖和工程概預算 工程施工完成后 ，工程部要列出詳細的安裝名單，由工程部內勤填寫工程完工單報計統(tǒng)科，完工單上要列明施工單位、合同號、施工任務單號、施工地點、完工戶數(shù)（后附明細表）、工程部和工程隊主管要簽字。 確認是否按合同約定收到建設費款項。 實地觀察流程，檢查臺帳 19 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 工程部內勤要有 工程施工記錄臺帳 ，記錄工程性質、工程開始和結束時間及竣工資料上繳時間、完工戶數(shù)、安裝類型、合同編號等詳細信息。 財務定期或不定期對建設費收款流程進行流程符合性測試 實地觀察流程 財務定期與開票員和收款員進行對帳，對出現(xiàn)的應收帳款及時查明原因，帳齡分析。 ? 票據(jù)使用符合國家有關規(guī)定 23 ? 維修人員的資質符合國家有關規(guī)定。 ? 過度服務導致獲力損失。 ? 違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。維修任務單要連續(xù)編號，建立維修任務單領用登記臺帳 。 。 客服部計統(tǒng)員 要根據(jù)維修任務單的標注，檢查應收取維修費用的用戶是否按標準收費。 業(yè)務流程圖表 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 1獲得最大的經(jīng)營利潤 (風險 45,9) 2提高客戶滿意度，提高客戶服務響應速度 (風險13) 3 確?，F(xiàn)金安全及時上繳(風險 7,9,10) 4保證資產安全、控制銷售1 相關設備突發(fā)故障，使銷售過程無法確認，導致收入損失。 . 檢查業(yè)務員電話記錄 維修任務單一式四聯(lián)，維修人員、調度、用戶、財務各一聯(lián)。 5 坐支或截留收入(, , ,)。 9 違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰（控制點, ）。 檢查維修任務單 有涂改和寫錯的維修任務單應作廢。 . 運營部內勤要根據(jù)維修任務單的標注，檢查應收取維修費用的用戶是否按標準收費。 ? 銀行代售磁卡 所涉及的部門范圍 ? 財務部 （出納、會計） ? 燃氣用戶 ? 客戶 服務部 （營業(yè)員） ? 運營部（ 經(jīng)理 、上門收費人員、巡線員） ? 市場部 ? 銀行 目標 ? 獲得最大的經(jīng)營利潤 ? 提高客戶滿意度，提高客戶服務響應速度 ? 核算規(guī)范，確保銷售收入的真實、準確、完整 ? 保證資產安全、控制氣費回籠風險 ? 票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴密 ? 確?，F(xiàn)金安全及時上繳 30 ? 燃氣收費符合國家有關規(guī)定。 ? 上門收費小組合不合理，造成人員浪費或管理失控 。 ? 銷售收 入計算錯誤，前后表底數(shù)缺乏銜接性，無用戶簽字。 客服 部售氣人員接到燃氣磁卡，按用戶要求銷售燃氣，收取等額現(xiàn)金，劃卡、輸入用戶編號、添加用戶購買氣量。 核對： 售氣的人員應核對用戶持有的 燃氣用戶使用證、燃氣磁卡 是否與客戶檔案中顯示的資料一致，如不一致應查清原因后才能辦理售氣手續(xù)。 財務記帳 財務部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單和氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票 財務聯(lián) 掃描到會計核算中心入賬 ，確認磁卡售氣收入的實現(xiàn)。收費組一般兩人一組，分別負責查看表底數(shù)和收款開票。 33 簽字確認后的 氣量催交通知單 一聯(lián)交給用戶 ， 一聯(lián)收費人員留存。 客服部 收費人員次日上班后要到 客服部 ，由 客服部計統(tǒng)員 逐戶填寫前日收費戶的表底氣量數(shù)。 氣量催交通知單 要進行編號管理，收費員統(tǒng)一到 客服部計統(tǒng)員處辦理領取手續(xù)。 每月財務人員要根據(jù)帳面記錄與運營部的月度氣量銷售匯總表進行核對。 銀行結算中心 以十天為周期， 按照燃氣公司提供的數(shù)據(jù)文件，從用戶帳戶中代扣燃氣費，對于余額不足的用戶列出 未扣款用戶 清單 交燃氣公司 ，同時將以扣款項轉入燃氣公司指定帳戶。 35 對于超過結算 約定期限的（抄表當月 15 日起，至次月 15 日為約定交費期），收費組采用上門直接收取現(xiàn)金方式收取燃氣費，同事向用戶收取約定滯納金。 4 過度服務導致獲力損失 5 對上門收費人員的行為缺乏管理，無量： : 用戶持 燃氣用戶使用證、燃氣磁卡 到燃氣公司的運營大廳辦理購氣手續(xù)。 如客戶需要發(fā)票，應給予開具增殖稅發(fā)票，用戶銷售清單作為銷售發(fā)票 、收費 帳 36 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程步驟 圖 7 燃氣收費符合國家有關規(guī)定。 9 銷售收入計算錯誤，前后表底數(shù)缺乏銜接性，無用戶簽字。 每日營業(yè)結束時，售氣人員應打印當日的 氣量銷售匯總表 ，連同每個客戶的銷售清單，報給客服 部 計統(tǒng)員 核對。 核對交款單和氣量銷售匯總表 財務人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺帳。 收費組定期輪換收費地點 客服 部收費人員到用戶家后，要查看用戶的表底數(shù)，請用戶一同確認后開具燃氣銷售發(fā)票，并收取等額燃氣費，并請客戶簽字確認。收費人員將氣量催交通知單 交給 客服 部計統(tǒng)員 ，作為催繳氣費的依據(jù)。要 核對 氣量催交通知單 與臺帳和發(fā)票數(shù)量的一致性。 查看編號情況和使用情況 要抽查（打電話或上門）燃氣用戶對收費情況的反饋，核對用氣量和 氣費金額。 查看核對記錄 主要控制點相關文件 ? 燃氣用戶使用證 ? 燃氣磁卡 ? 用戶銷售清單 ? 每日氣量銷售匯總表 ? 氣量催交通知 單 ? 銷售發(fā)票 ? 現(xiàn)金交款單 ? 進帳單 ? 用戶臺帳 ? 月度氣量銷售匯總表 ? 發(fā)票使用登記臺帳 ? 交款登記薄 相關制度和備查文件 40 ? 管理模式－燃氣銷售業(yè)務流程 4 燃器具銷售收入業(yè)務流程 業(yè)務流程范圍 所涉及的業(yè)務范圍 ? 用戶到運營大廳選擇合適的燃器具、開票、收款、辦理出庫手續(xù)、登記臺帳、財務記帳與稽核 所涉及的部門范圍 ? 財務部 （出納、會計） ? 燃氣用戶 ? 客服 部（ 經(jīng)理 、 計統(tǒng)員 、銷售人員） 目標 41 、經(jīng)營目標 ? 獲得最大的經(jīng)營利潤 ? 提高 客戶滿意度，提高客戶服務響應速度 ? 確保現(xiàn)金安全及時上繳 ? 核算規(guī)范，確保銷售收入的真實、準確、完整 ? 保證資產安全、控制貨款回籠風險 ? 票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴密 ? 燃器具收費符合國家有關規(guī)定。 ? 安全事故，導致停業(yè)。 ? 無序使用發(fā)票。 ? 票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。 燃器具的銷售價格低于標注的零售價格時，應附有財務經(jīng)理和總經(jīng)理審批的 價格優(yōu)惠審批單 。 會計人員應仔細核對現(xiàn)金交款單和維修任務單 財務聯(lián)是否相符，并定期檢查 客 服 部的燃器具臺帳和明細帳。 業(yè)務流程圖表 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方 法 流程步驟圖 1 獲得最大的經(jīng)營利潤 1 燃器具存在質量問題，使銷售： 售： 44 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方 法 流程步驟圖 2 提高客戶滿意度，提高客戶服務響應速度 3 確?，F(xiàn)金安全及時上繳 4 保證資產安全、控制銷售收入回籠風險 5 票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴密 6 燃器具收費符合國家有關規(guī)定 。 5 價格未得到價格管理部門批準，超限經(jīng)營。 9 銷售收入計算錯誤，無用戶簽字 。為用戶開具銷售發(fā)票，發(fā)票上應注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號、名稱、數(shù)量、單價、金額等。 實地觀察流程 每月銷售人員要同財務部核對各種燃器具的銷售和結存金額。嚴禁出現(xiàn)越權審批。 ? 保證工程質量 2 財務目標 ? 確保工程量和工程成本的會計記錄真實、準確、完整 3 合規(guī)目標 ? 符合國家有關法律、法規(guī)以及 東莞 新奧公司內部規(guī)章制度。 ? 監(jiān)理監(jiān)督不到位導致工程成本增加。 ? 虛假記錄采購交易，導致資產流失。 ? 取得的工程發(fā)票不合格 3. 合規(guī)風險 ? 工程施工合同不符合合同法等國家 法律、法規(guī)和股份公司內部規(guī)章制度的要求，導致商業(yè)糾紛和政府處罰，造成損失 48 四 相關會計科目 ? 銀行存款 ? 現(xiàn)金 ? 原材料－工程材料 ? 應付帳款（預付賬款） ? 工程施工成本 ? 應交稅金－代扣代繳稅金 五 付款流程： （一）工程 款付款流程 將審核后的工程竣工資料，連同現(xiàn)場簽證單一起，報預決算員。工程決算書應包括按工程總造價計算的監(jiān)理費和按合同規(guī)定的合同保證金金額及 資質管理費 。 ， 是用應付帳款 工程款減去工程施工 工程材料和合同保證金金額后的余額。由財務部出具核對通知單，核對結果要由參與核對的幾方共同簽字確認，并存檔保管。 六 業(yè)務流程圖標 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程圖 1. 保證按合同約定期限完工 。 2 工程領料過高，占用資金增加。 8 工程材料采購沒有及時入賬，期末發(fā)生截止性錯誤。 預決算員根據(jù)竣工資料辦理竣工決算，核銷工程隊領用工程材料，制作工程決算書，并按財務核算的格式要求提供各單項工程決算成本明細表。 實地檢查 財務記帳 分析評價 51 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程圖 交易，導致資產流失。 14取得的工程發(fā)票不合格 15工程施工合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內部規(guī)章制度的要求，導致商業(yè)糾紛和政府處罰，造成損失 2 工程核料 預決算員根據(jù)竣工圖紙上的標示，計算出該單項工程實際耗用的工程材料，制作工程實際使用工程材料明細表，并由工程隊簽字認可。 工程隊提供的合格發(fā)票 實地檢查 52 業(yè)務目標 業(yè)務風險 控制點 監(jiān)督檢查方法 流程圖 技術管理 部計統(tǒng)員 、預決算員、財務部、工程隊每月都要核對工程領用材料、實際耗用材料、應付工程款和月末工程款余額。 檢查預決算員登記的臺帳 七 主要控制點相關文件 ? 竣工圖 53 ? 工程決算書 ? 單項工程決算成本明細表 ? 材料核對記錄表 ? 緊急付款單 ? 工程施工合同 ? 工程發(fā)票 ? 工程施工臺帳 ? 材料核銷計算表 八 相關制度和備查文件 管理模式 工程施工流程 2 天然氣采購的核算流程 一 業(yè)務流程范圍 54 ? 編制天然氣采購計劃 、制定送氣具體計劃、簽定合同、運輸、計量、結算 ? 商務部（經(jīng)理、商務經(jīng)理） ? 運營部（ 經(jīng)理 、儀表工、調度、 計統(tǒng)員 ） ? 財務