【正文】 ， 必須及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù) 。 設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮投資報(bào)酬率，選擇經(jīng)濟(jì)、安全的設(shè)計(jì)方案，要充分考慮成批戶開發(fā)潛力和工福戶的設(shè)備負(fù)荷量。 設(shè)計(jì) 工程技術(shù)部 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員查詢銷售訂單信息，工程技術(shù)部負(fù)責(zé)人 確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、預(yù)算員 ， 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 在接到設(shè)計(jì)任務(wù)單時(shí) ，應(yīng) 12 對(duì) 任務(wù)單的內(nèi)容進(jìn)行登記，并及時(shí)安排設(shè)計(jì)人員到施工現(xiàn)場(chǎng)勘察，根據(jù)公司的現(xiàn)有管線布置情況，結(jié)合公司發(fā)展計(jì)劃和客戶的具體情況，確定設(shè)計(jì)方案。 創(chuàng)建銷售訂 單 營(yíng)業(yè)廳 營(yíng)業(yè)員 收到零散用戶交納的用戶建設(shè)費(fèi)后， 創(chuàng)建 銷售訂單 。每月至少市場(chǎng)部和 財(cái)務(wù)部 要對(duì)合同的履行進(jìn)行一次核對(duì)。 ，每天按客戶的類別填寫合同臺(tái)帳，標(biāo)注合同金額、回款額、應(yīng)收款額等，并將當(dāng)日以現(xiàn)金和支票收取的建設(shè)費(fèi)上交公司財(cái)務(wù) 計(jì)統(tǒng)員、營(yíng)業(yè)廳營(yíng)業(yè)員 已將現(xiàn)金或支票存入指定銀行，應(yīng)將現(xiàn)金繳款單和進(jìn)帳單，連同開出的用戶建設(shè)費(fèi)發(fā)票一起上交公司財(cái)務(wù)部門。給用戶開具等額的工程施工企業(yè)發(fā)票，項(xiàng)目欄注明“用戶建設(shè)費(fèi)”字樣。 收款 （或用戶所在的樓牌號(hào)、姓名、聯(lián)系電話）等資料，交公司銷售人員。 相關(guān)會(huì)計(jì)科目 ? 銀行存款 ? 現(xiàn)金 ? 應(yīng)收帳款 ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? 工程施工成本 ? 原材料 ? 應(yīng)交稅金 業(yè)務(wù)流程步驟及控制點(diǎn) 報(bào)裝受理 客戶電話詢價(jià)、銷售負(fù)責(zé)人電話或當(dāng)面同客戶確定銷售報(bào)裝價(jià)格與銷售方式（含 灶具或不含灶具）。 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) ? 違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。 ? 多記或少記應(yīng)收賬款。 ? 保管不善 ,導(dǎo)致商品超耗或變質(zhì)。 ? 對(duì)賒銷客戶的信用等級(jí)評(píng)估失真、賒銷協(xié)議條款不完備 或履行協(xié)議不當(dāng)，導(dǎo)致貨款不能及時(shí)回籠或損失。 ? 不恰當(dāng)?shù)膲簝r(jià)銷售，導(dǎo)致毛利損失。 ? 完工時(shí)間延期、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。 ，所有的會(huì)計(jì)信息滿足及時(shí)、準(zhǔn)確和完整，財(cái)務(wù)報(bào)告符合會(huì)計(jì)法定規(guī)范要求。任何重大事件的報(bào)告必須送交集團(tuán)公司的法律部、內(nèi)審部和計(jì)劃財(cái)務(wù)部。處理保密 /專有信息亦需具 備充分的安全措施。 策加以維護(hù)。 ，記錄和帳目。一般而言，保管、處理 /經(jīng)營(yíng)和記錄等責(zé)任應(yīng)予以劃分，以便獨(dú)立地審查和評(píng)估公司的運(yùn)作。政策和程序必須予以定期審查和更新。 。 。然而控制標(biāo)準(zhǔn)之根本是： ； ； 。通常，一個(gè)周期包含一項(xiàng)業(yè)務(wù)從開始到完成的全過(guò)程。 部控制標(biāo)準(zhǔn) ，以便于實(shí)施，參考和后續(xù)評(píng)估。當(dāng)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的情形，應(yīng)向其主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 東莞 新奧的管理當(dāng)局已經(jīng)建立了一種結(jié)構(gòu)，通過(guò)推行內(nèi)部控制，將其作為良好的商業(yè)行為，防止公司存在舞弊的機(jī)會(huì)。公司員工，客戶，供應(yīng)商等其他人員均可能有舞弊行為。 5 舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞新奧公司的財(cái)產(chǎn)。 各 鎮(zhèn)區(qū)公司 總經(jīng)理，財(cái)務(wù)第一負(fù)責(zé) 人都要 身先士卒 為遵守內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的環(huán)境，并確保本手冊(cè)所制定的控制準(zhǔn)則在其組織內(nèi)能夠得以認(rèn)真貫徹執(zhí)行。內(nèi)部控制一俟就緒，應(yīng)受到監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)。這些技術(shù)或程序可以包括批準(zhǔn)，授權(quán)，調(diào)整帳目，職責(zé)分工，審查以及文件記錄。還須對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境 (例如自動(dòng)化水平，就地授權(quán)和資源 )予以考慮并充分考慮成本 效益關(guān)系，以確?？刂瞥杀静怀^(guò)其效益。 ，制定控制程序和技術(shù)，交流及監(jiān)測(cè)。 ，旨在就有關(guān)資源保護(hù)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息的可靠性以及遵守法律和規(guī)定等事項(xiàng)，提供合理的、而非絕對(duì)的保證?？梢杂行ПＷC對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。本手冊(cè)的目標(biāo)：旨在保證所有成員公司具備基本的和一致的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，有效防止公司的資源損失（其中包括：固定資產(chǎn) 、 存貨及現(xiàn)金等）；內(nèi)部控制可以有助于確保遵守適用的法律和內(nèi)部規(guī)定。標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)定期評(píng)估修改，旨在保證控制標(biāo)準(zhǔn)符合不斷變化的商業(yè)環(huán)境，新制定的法律規(guī)定以及計(jì)算機(jī)技術(shù)和應(yīng)用帶來(lái)的變化。 ................................................................................................................................ 3 ................................................................................................................................ 3 ................................................................................................................................ 3 ................................................................................................................................ 4 ................................................................................................................................ 4 ................................................................................................................................ 4 ............................................................................................................. 5 .................................................................................................... 8 第一部分 銷售與收入業(yè)務(wù)流程 ................................................................... 8 1 工程業(yè)務(wù) 收入流程 ........................................................................................... 8 2 報(bào)修業(yè)務(wù)收入流程 ......................................................................................... 22 3 燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)收入流程 ............................................................................... 28 4 燃器具銷售收入業(yè)務(wù)流程 ........................................................................... 40 第二部分 采購(gòu)與付款流程 ............................................................................... 45 1 接駁工程費(fèi)付款流程： ............................................................................... 45 2 天然氣采購(gòu)的核算流程： ........................................................................... 53 3 工程材料采購(gòu)與付款（ 物流中心采購(gòu)與付款） ................................. 63 4 零星材料采購(gòu)與付款（ 成員企業(yè)自行采購(gòu)） ..................................... 76 5 辦公用品采購(gòu)與付款 : ................................................................................... 88 6 辦公設(shè)備采購(gòu)與付款： ............................................................................... 95 7 生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)與付款： ............................................................................. 103 第三部分 實(shí)物資產(chǎn)管理 ................................................................................. 111 2 1 存貨業(yè)務(wù)流程 ................................................................................................ 111 2 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程 ....................................................................................... 123 3 低值資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程 ....................................................................................... 132 第四部分 貨幣資金與票據(jù)、印章管理 ..................................................... 136 1 貨幣資金收款業(yè)務(wù)流程 ............................................................................. 136 2 貨幣資金付款業(yè)務(wù)流程 ............................................................................. 145 3 票據(jù)管理 與使用 ........................................................................................... 153 （一）發(fā)票（收據(jù)）管理與使用： ........................................................... 153 （二）銀行票據(jù)管理與使用： .................................................................... 161 4 財(cái)務(wù)印章管理 ................................................................................................ 165 3 ，以文件的形式證明 東莞 新奧始終不渝地遵循適用的法律和規(guī)定，實(shí)行可靠的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，以及保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)和記錄的完整。 新奧內(nèi) 部控制手冊(cè)是向 東莞新奧各鎮(zhèn)區(qū) 公司傳達(dá)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則。 良好的內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)我們的主要戰(zhàn)略目標(biāo)之根本。按照內(nèi)部控制準(zhǔn)則定期進(jìn)行審計(jì)，可以確保一個(gè)控制過(guò)程始終是受到控制的。 ：本手冊(cè)適用于 東莞 新奧公司及其所屬 各鎮(zhèn)區(qū)公司 . ，但未對(duì)各組織所需的專門控制技術(shù)制定標(biāo)準(zhǔn)。 4 ，實(shí)施控制的程度是一個(gè)合理業(yè)務(wù)判斷問(wèn)題。經(jīng)營(yíng)分析要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估和確定適當(dāng)?shù)目?制目標(biāo)。 ，可以選擇專門的控制技術(shù)或程序。在整個(gè)過(guò)程中，必須通過(guò)培訓(xùn)，討論和反饋的形式達(dá)到廣泛的交流。 ，管理模式，財(cái)務(wù)和人力資源政策以及新奧員工行為準(zhǔn)則均應(yīng)被視為建立，維護(hù)和改進(jìn)新奧內(nèi)部控制制度過(guò)程的組成部分。 東莞 新奧燃?xì)夤?財(cái)務(wù)部 及 鎮(zhèn)區(qū)公司 財(cái)務(wù)部 ，負(fù)責(zé)監(jiān)察內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的遵守執(zhí)行情況。新奧 公司 的財(cái)產(chǎn)包括但不限于：現(xiàn)金、產(chǎn)品、原材料、設(shè)備、用具、廢品、殘品、維修服務(wù)和知識(shí)財(cái)產(chǎn)。 新奧的每一位經(jīng)理都有職責(zé)創(chuàng)造一個(gè)控制體制和環(huán)境，以有效地防止員工、供應(yīng)商、客戶等其他人 員所處的地位不同時(shí)具備舞弊的方法和機(jī)會(huì)。這一結(jié)構(gòu)包括： 東莞 新奧員工行為準(zhǔn)則，內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的培訓(xùn)，管理模式，財(cái)務(wù)規(guī)章制度和公司的其它制度規(guī)范 ,以及明確的對(duì)舞弊行為的處罰條款 。如可能涉及其主管領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)當(dāng)向其上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，當(dāng)懷疑已經(jīng)發(fā)生舞弊行為，應(yīng)向公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。業(yè)務(wù)周期的定義是一系列相關(guān)的事件或過(guò)程。 6 ，旨在符合我們內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)和外部要求，其中包括公認(rèn)會(huì)計(jì)原則以及適用的法律和規(guī)定。 下列一般控制目標(biāo)適用于所有業(yè)務(wù)周期，新奧燃?xì)獾乃薪?jīng)營(yíng)均應(yīng)予