【正文】 ， 必須及時辦理竣工結算手續(xù) 。 設計時應考慮投資報酬率，選擇經(jīng)濟、安全的設計方案，要充分考慮成批戶開發(fā)潛力和工福戶的設備負荷量。 設計 工程技術部 計劃統(tǒng)計員查詢銷售訂單信息，工程技術部負責人 確定項目負責人、預算員 ， 項目負責人 在接到設計任務單時 ，應 12 對 任務單的內(nèi)容進行登記，并及時安排設計人員到施工現(xiàn)場勘察，根據(jù)公司的現(xiàn)有管線布置情況，結合公司發(fā)展計劃和客戶的具體情況，確定設計方案。 創(chuàng)建銷售訂 單 營業(yè)廳 營業(yè)員 收到零散用戶交納的用戶建設費后， 創(chuàng)建 銷售訂單 。每月至少市場部和 財務部 要對合同的履行進行一次核對。 ，每天按客戶的類別填寫合同臺帳，標注合同金額、回款額、應收款額等，并將當日以現(xiàn)金和支票收取的建設費上交公司財務 計統(tǒng)員、營業(yè)廳營業(yè)員 已將現(xiàn)金或支票存入指定銀行，應將現(xiàn)金繳款單和進帳單，連同開出的用戶建設費發(fā)票一起上交公司財務部門。給用戶開具等額的工程施工企業(yè)發(fā)票，項目欄注明“用戶建設費”字樣。 收款 （或用戶所在的樓牌號、姓名、聯(lián)系電話）等資料，交公司銷售人員。 相關會計科目 ? 銀行存款 ? 現(xiàn)金 ? 應收帳款 ? 主營業(yè)務收入 ? 工程施工成本 ? 原材料 ? 應交稅金 業(yè)務流程步驟及控制點 報裝受理 客戶電話詢價、銷售負責人電話或當面同客戶確定銷售報裝價格與銷售方式（含 灶具或不含灶具）。 合規(guī)風險 ? 違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。 ? 多記或少記應收賬款。 ? 保管不善 ,導致商品超耗或變質(zhì)。 ? 對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷協(xié)議條款不完備 或履行協(xié)議不當，導致貨款不能及時回籠或損失。 ? 不恰當?shù)膲簝r銷售，導致毛利損失。 ? 完工時間延期、服務不規(guī)范，導致信譽喪失。 ，所有的會計信息滿足及時、準確和完整，財務報告符合會計法定規(guī)范要求。任何重大事件的報告必須送交集團公司的法律部、內(nèi)審部和計劃財務部。處理保密 /專有信息亦需具 備充分的安全措施。 策加以維護。 ，記錄和帳目。一般而言，保管、處理 /經(jīng)營和記錄等責任應予以劃分，以便獨立地審查和評估公司的運作。政策和程序必須予以定期審查和更新。 。 。然而控制標準之根本是： ； ； 。通常，一個周期包含一項業(yè)務從開始到完成的全過程。 部控制標準 ，以便于實施，參考和后續(xù)評估。當發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的情形，應向其主管領導報告。 東莞 新奧的管理當局已經(jīng)建立了一種結構，通過推行內(nèi)部控制，將其作為良好的商業(yè)行為，防止公司存在舞弊的機會。公司員工，客戶，供應商等其他人員均可能有舞弊行為。 5 舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞新奧公司的財產(chǎn)。 各 鎮(zhèn)區(qū)公司 總經(jīng)理，財務第一負責 人都要 身先士卒 為遵守內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的環(huán)境，并確保本手冊所制定的控制準則在其組織內(nèi)能夠得以認真貫徹執(zhí)行。內(nèi)部控制一俟就緒，應受到監(jiān)測和評價。這些技術或程序可以包括批準，授權，調(diào)整帳目，職責分工，審查以及文件記錄。還須對經(jīng)營環(huán)境 (例如自動化水平，就地授權和資源 )予以考慮并充分考慮成本 效益關系，以確?？刂瞥杀静怀^其效益。 ，制定控制程序和技術，交流及監(jiān)測。 ，旨在就有關資源保護、經(jīng)營和財務信息的可靠性以及遵守法律和規(guī)定等事項，提供合理的、而非絕對的保證。可以有效保證對外披露財務報告的真實、準確和完整。本手冊的目標：旨在保證所有成員公司具備基本的和一致的內(nèi)部控制標準，有效防止公司的資源損失（其中包括：固定資產(chǎn) 、 存貨及現(xiàn)金等）；內(nèi)部控制可以有助于確保遵守適用的法律和內(nèi)部規(guī)定。標準應定期評估修改，旨在保證控制標準符合不斷變化的商業(yè)環(huán)境，新制定的法律規(guī)定以及計算機技術和應用帶來的變化。 ................................................................................................................................ 3 ................................................................................................................................ 3 ................................................................................................................................ 3 ................................................................................................................................ 4 ................................................................................................................................ 4 ................................................................................................................................ 4 ............................................................................................................. 5 .................................................................................................... 8 第一部分 銷售與收入業(yè)務流程 ................................................................... 8 1 工程業(yè)務 收入流程 ........................................................................................... 8 2 報修業(yè)務收入流程 ......................................................................................... 22 3 燃氣銷售業(yè)務收入流程 ............................................................................... 28 4 燃器具銷售收入業(yè)務流程 ........................................................................... 40 第二部分 采購與付款流程 ............................................................................... 45 1 接駁工程費付款流程： ............................................................................... 45 2 天然氣采購的核算流程： ........................................................................... 53 3 工程材料采購與付款（ 物流中心采購與付款） ................................. 63 4 零星材料采購與付款（ 成員企業(yè)自行采購） ..................................... 76 5 辦公用品采購與付款 : ................................................................................... 88 6 辦公設備采購與付款： ............................................................................... 95 7 生產(chǎn)設備采購與付款： ............................................................................. 103 第三部分 實物資產(chǎn)管理 ................................................................................. 111 2 1 存貨業(yè)務流程 ................................................................................................ 111 2 固定資產(chǎn)業(yè)務流程 ....................................................................................... 123 3 低值資產(chǎn)業(yè)務流程 ....................................................................................... 132 第四部分 貨幣資金與票據(jù)、印章管理 ..................................................... 136 1 貨幣資金收款業(yè)務流程 ............................................................................. 136 2 貨幣資金付款業(yè)務流程 ............................................................................. 145 3 票據(jù)管理 與使用 ........................................................................................... 153 （一）發(fā)票（收據(jù)）管理與使用： ........................................................... 153 （二）銀行票據(jù)管理與使用： .................................................................... 161 4 財務印章管理 ................................................................................................ 165 3 ，以文件的形式證明 東莞 新奧始終不渝地遵循適用的法律和規(guī)定，實行可靠的經(jīng)營和財務報告制度，以及保證公司業(yè)務活動和記錄的完整。 新奧內(nèi) 部控制手冊是向 東莞新奧各鎮(zhèn)區(qū) 公司傳達內(nèi)部控制標準和準則。 良好的內(nèi)部控制是實現(xiàn)我們的主要戰(zhàn)略目標之根本。按照內(nèi)部控制準則定期進行審計，可以確保一個控制過程始終是受到控制的。 ：本手冊適用于 東莞 新奧公司及其所屬 各鎮(zhèn)區(qū)公司 . ，但未對各組織所需的專門控制技術制定標準。 4 ，實施控制的程度是一個合理業(yè)務判斷問題。經(jīng)營分析要求對風險作出評估和確定適當?shù)目?制目標。 ，可以選擇專門的控制技術或程序。在整個過程中，必須通過培訓，討論和反饋的形式達到廣泛的交流。 ，管理模式，財務和人力資源政策以及新奧員工行為準則均應被視為建立，維護和改進新奧內(nèi)部控制制度過程的組成部分。 東莞 新奧燃氣公司 財務部 及 鎮(zhèn)區(qū)公司 財務部 ，負責監(jiān)察內(nèi)部控制標準的遵守執(zhí)行情況。新奧 公司 的財產(chǎn)包括但不限于：現(xiàn)金、產(chǎn)品、原材料、設備、用具、廢品、殘品、維修服務和知識財產(chǎn)。 新奧的每一位經(jīng)理都有職責創(chuàng)造一個控制體制和環(huán)境，以有效地防止員工、供應商、客戶等其他人 員所處的地位不同時具備舞弊的方法和機會。這一結構包括： 東莞 新奧員工行為準則，內(nèi)部控制標準的培訓，管理模式，財務規(guī)章制度和公司的其它制度規(guī)范 ,以及明確的對舞弊行為的處罰條款 。如可能涉及其主管領導，應當向其上一級領導報告，當懷疑已經(jīng)發(fā)生舞弊行為，應向公司總經(jīng)理或財務負責人報告。業(yè)務周期的定義是一系列相關的事件或過程。 6 ，旨在符合我們內(nèi)部控制制度的基本目標和外部要求，其中包括公認會計原則以及適用的法律和規(guī)定。 下列一般控制目標適用于所有業(yè)務周期，新奧燃氣的所有經(jīng)營均應予