【正文】 的合同評(píng) 審程序，確定合同的具體內(nèi)容 ，并與客戶簽定。 實(shí)地查看流程 5. 工程竣工 8. 竣工決算 9. 財(cái)務(wù)稽核 15 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 7 保證資產(chǎn)安全、控制建設(shè)費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn) 8 建設(shè)費(fèi)價(jià)格符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定 9 工程質(zhì)量安全標(biāo)準(zhǔn)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定 員的資質(zhì)符合國(guó) 家有關(guān)規(guī)定 7 貨款失盜，導(dǎo)致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失。 11 銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤。 實(shí)地查看發(fā)票使用情況 ，每天按客戶的類別填寫(xiě)合同臺(tái)帳，標(biāo)注合同金額、回款額、應(yīng)收款額等，并將當(dāng)日以現(xiàn)金和支票收取的建設(shè)費(fèi)和發(fā)票記 帳聯(lián)上交公司財(cái)務(wù) 查看市場(chǎng)部?jī)?nèi)勤臺(tái)帳 將現(xiàn)金或支票存入指定銀行，應(yīng)將現(xiàn)金繳款單和進(jìn)帳單，連同開(kāi)出的用戶建設(shè)費(fèi)發(fā)票一起上交公司財(cái)務(wù)部門。出現(xiàn)未收到約定比率建設(shè)費(fèi)而用戶要求提前施工的特殊情況時(shí)，需得到公司總經(jīng)理的書(shū)面批準(zhǔn)。 查看對(duì)帳記錄 工程技術(shù)部在接到設(shè)計(jì)任務(wù)單時(shí) ，應(yīng)對(duì)任務(wù)單的內(nèi)容進(jìn)行登記，并及時(shí)安排設(shè)計(jì)人員到施工現(xiàn)場(chǎng)勘察，根據(jù)公司的現(xiàn)有管線布臵情況，結(jié)合公司發(fā)展計(jì)劃和客戶的具體情況，確定設(shè)計(jì)方案。 檢查施工草圖和工程概預(yù)算 工程施工完成后 ，工程部要列出詳細(xì)的安裝名單，由工程部 內(nèi)勤填寫(xiě)工程完工單報(bào)計(jì)統(tǒng)科，完工單上要列明施工單位、合同號(hào)、施工任務(wù)單號(hào)、施工地點(diǎn)、完工戶數(shù)（后附明細(xì)表）、工程部和工程隊(duì)主管要簽字。 確認(rèn)是否按合同約定收到建設(shè)費(fèi)款項(xiàng)。 實(shí)地觀察流程，檢查臺(tái)帳 19 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 工程部?jī)?nèi)勤要有 工程施工記錄臺(tái)帳 ，記錄工程性質(zhì)、工程開(kāi)始和結(jié)束時(shí)間及竣工資料上繳時(shí)間、完工戶數(shù)、安裝類型、合同編號(hào)等詳細(xì)信息。 財(cái)務(wù)定期或不定期對(duì)建設(shè)費(fèi)收款流程進(jìn)行流程符合性測(cè)試 實(shí)地觀察流程 財(cái)務(wù)定期與開(kāi)票員和收款員進(jìn)行對(duì)帳，對(duì)出現(xiàn)的應(yīng)收帳款及時(shí)查明原因，帳齡分析。 ? 票據(jù)使用符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定 23 ? 維修人員的資質(zhì)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。 ? 過(guò)度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失。 ? 違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。維修任 務(wù)單要連續(xù)編號(hào)，建立維修任務(wù)單領(lǐng)用登記臺(tái)帳 。 。 客服部計(jì)統(tǒng)員 要根據(jù)維修任務(wù)單的標(biāo)注，檢查應(yīng)收取維修費(fèi)用的用戶是否按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。 業(yè)務(wù)流程圖表 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程步驟圖 1獲得最大的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) (風(fēng)險(xiǎn) 45,9) 2提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度 (風(fēng)險(xiǎn)13) 3 確保現(xiàn)金安全及時(shí)上繳(風(fēng)險(xiǎn) 7,9,10) 4保證資產(chǎn) 安全、控制銷售1 相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使銷售過(guò)程無(wú)法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。 . 檢查業(yè)務(wù)員電話記錄 維修任務(wù)單一式四聯(lián)，維修人員、調(diào)度、用戶、財(cái)務(wù)各一聯(lián)。 5 坐支或截留收入(, , ,)。 9 違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰（控制點(diǎn), ）。 檢查維修任務(wù)單 有涂改和寫(xiě)錯(cuò)的維修任務(wù)單應(yīng)作廢。 . 運(yùn)營(yíng)部?jī)?nèi)勤要 根據(jù)維修任務(wù)單的標(biāo)注，檢查應(yīng)收取維修費(fèi)用的用戶是否按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。 ? 銀行代售磁卡 所涉及的部門范圍 ? 財(cái)務(wù)部 （出納、會(huì)計(jì)） ? 燃?xì)庥脩? ? 客戶 服務(wù)部 （營(yíng)業(yè)員） ? 運(yùn)營(yíng)部（ 經(jīng)理 、上門收費(fèi)人員、巡線員） ? 市場(chǎng)部 ? 銀行 目標(biāo) ? 獲得最大的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) ? 提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度 ? 核算規(guī)范，確保銷售收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 ? 保證資產(chǎn)安全、控制氣費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn) ? 票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密 ? 確保現(xiàn)金安全及時(shí)上繳 30 ? 燃?xì)馐召M(fèi)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。 ? 上門收費(fèi)小組合不合理，造成人員浪費(fèi)或管理失控 。 ? 銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤，前后表底數(shù)缺乏銜接性，無(wú)用戶簽字。 客服 部售氣人員接到燃?xì)獯趴ǎ从脩粢箐N售燃?xì)?，收取等額現(xiàn)金，劃卡、輸入用戶編號(hào)、添加用戶購(gòu)買氣量。 核對(duì)： 售氣的人員應(yīng)核對(duì)用戶持有的 燃?xì)庥脩羰褂米C、燃?xì)獯趴?是否與客戶檔案中顯示的資料一致，如不一致應(yīng)查清原因后才能辦理售氣手續(xù)。 財(cái)務(wù)記帳 財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核無(wú)誤后的現(xiàn)金交款單和氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票 財(cái)務(wù)聯(lián) 掃描到會(huì)計(jì)核算中心入賬 ，確認(rèn)磁卡售氣收入的實(shí)現(xiàn)。收費(fèi)組一般兩人一組，分別負(fù)責(zé)查看表底數(shù)和收款開(kāi)票。 33 簽字確認(rèn)后的 氣量催交通知單 一聯(lián)交給用戶 ， 一聯(lián)收費(fèi)人員留存。 客服部 收費(fèi)人員次日上班后要到 客服部 ，由 客服部計(jì)統(tǒng)員 逐戶填寫(xiě)前日收費(fèi)戶的表底氣量數(shù)。 氣量催交通知單 要進(jìn)行編號(hào)管理，收費(fèi)員統(tǒng)一到 客服部計(jì)統(tǒng)員處辦理領(lǐng)取手續(xù)。 每月財(cái)務(wù)人員要根據(jù)帳面記錄與運(yùn)營(yíng)部的月度氣量銷售匯總表進(jìn)行核對(duì)。 銀行結(jié)算中心 以十天為周期， 按照燃?xì)夤咎峁┑臄?shù)據(jù)文件，從用戶帳戶中代扣燃?xì)赓M(fèi)，對(duì)于余額不足的用戶列出 未扣款用戶 清單 交燃?xì)夤?，同時(shí)將以扣款項(xiàng)轉(zhuǎn)入燃?xì)夤局付◣簟? 35 對(duì)于超過(guò)結(jié)算 約定期限的（抄表當(dāng)月 15 日起，至次月 15 日為約定交費(fèi)期），收費(fèi)組采用上門直接收取現(xiàn)金方式收取燃?xì)赓M(fèi)，同事向用戶收取約定滯納金。 4 過(guò)度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失 5 對(duì)上門收費(fèi)人員的行為缺乏管理，無(wú)量： : 用戶持 燃?xì)庥脩羰褂米C、燃?xì)獯趴?到燃?xì)夤镜倪\(yùn)營(yíng)大廳辦理購(gòu)氣手續(xù)。 如客戶需要發(fā)票，應(yīng)給予開(kāi)具增殖稅發(fā)票，用戶銷售清單作為銷售發(fā)票 、收費(fèi) 帳 36 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程步驟 圖 7 燃?xì)馐召M(fèi)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。 9 銷售收入 計(jì)算錯(cuò)誤，前后表底數(shù)缺乏銜接性，無(wú)用戶簽字。 每日營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)，售氣人員應(yīng)打印當(dāng)日的 氣量銷售匯總表 ，連同每個(gè)客戶的銷售清單，報(bào)給客服 部 計(jì)統(tǒng)員 核對(duì)。 核對(duì)交款單和氣 量銷售匯總表 財(cái)務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺(tái)帳。 收費(fèi)組定期輪換收費(fèi)地點(diǎn) 客服 部收費(fèi)人員到用戶家后，要查看用戶的表底數(shù)，請(qǐng)用戶 一同確認(rèn)后開(kāi)具燃?xì)怃N售發(fā)票，并收取等額燃?xì)赓M(fèi)，并請(qǐng)客戶簽字確認(rèn)。收費(fèi)人員將氣量催交通知單 交給 客服 部計(jì)統(tǒng)員 ，作為催繳氣費(fèi)的依據(jù)。要核對(duì) 氣量催交通知單 與臺(tái)帳和發(fā)票數(shù)量的一致性。 查看編號(hào)情況和使用情況 要抽查（打電話或上門）燃?xì)庥脩魧?duì)收費(fèi)情況的反饋，核對(duì)用氣量和氣費(fèi)金額。 查看核對(duì)記錄 主要控制點(diǎn)相關(guān)文件 ? 燃?xì)庥脩羰褂米C ? 燃?xì)獯趴? ? 用戶銷售清單 ? 每日氣量銷售匯總表 ? 氣量催交通知單 ? 銷售發(fā)票 ? 現(xiàn)金交款單 ? 進(jìn)帳單 ? 用戶臺(tái)帳 ? 月度氣量銷售匯總表 ? 發(fā)票使用登記臺(tái)帳 ? 交款登記薄 相關(guān)制度和備查文件 40 ? 管理模式－燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)流程 4 燃器具銷售收入業(yè)務(wù)流程 業(yè)務(wù)流程范圍 所涉及的業(yè)務(wù)范圍 ? 用戶到運(yùn)營(yíng)大廳選擇合適的燃器具、開(kāi)票、收款、辦理出庫(kù)手續(xù)、登記臺(tái)帳、財(cái)務(wù)記帳與稽核 所涉及的部門范圍 ? 財(cái)務(wù)部 （出納、會(huì)計(jì)） ? 燃?xì)庥脩? ? 客服 部（ 經(jīng)理 、 計(jì)統(tǒng)員 、銷售人員） 目標(biāo) 41 、經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ? 獲得最大的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) ? 提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度 ? 確?，F(xiàn)金安全及時(shí)上繳 ? 核算規(guī)范，確保銷售收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 ? 保證資產(chǎn)安全、控制貨款回籠風(fēng)險(xiǎn) ? 票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密 ? 燃器具收費(fèi)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。 ? 安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。 ? 無(wú)序使用發(fā)票。 ? 票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。 燃器具的銷售價(jià)格低于標(biāo)注的零售價(jià)格時(shí)，應(yīng)附有財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批的 價(jià)格優(yōu)惠審批單 。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單 財(cái)務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查 客服 部的燃器具臺(tái)帳和明細(xì)帳。 業(yè)務(wù)流程圖表 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方 法 流程步驟圖 1 獲得最大的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 1 燃器具存在質(zhì)量問(wèn)題，使銷售： 售： 44 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方 法 流程步驟圖 2 提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度 3 確保現(xiàn)金安全及時(shí)上繳 4 保證資產(chǎn)安全、控制銷售收入回籠風(fēng)險(xiǎn) 5 票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密 6 燃器具收費(fèi)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。 5 價(jià)格未得到價(jià)格管理部門批準(zhǔn)，超限經(jīng)營(yíng)。 9 銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤，無(wú)用戶簽字 。為 用戶開(kāi)具銷售發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號(hào)、名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。 實(shí)地觀察流程 每月銷售人員要同財(cái)務(wù)部核對(duì)各種燃器具的銷售和結(jié)存金額。嚴(yán)禁出現(xiàn)越權(quán)審批。 ? 保證工程質(zhì)量 2 財(cái)務(wù)目標(biāo) ? 確保工程量和工程成本的會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 3 合規(guī)目標(biāo) ? 符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及 東莞 新奧公司內(nèi)部規(guī)章制度。 ? 監(jiān)理監(jiān)督不到位導(dǎo)致工程成本增加。 ? 虛假記錄采購(gòu)交易，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。 ? 取得的工程發(fā)票不合格 3. 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) ? 工程施工合同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，導(dǎo)致商業(yè)糾紛和政府處罰 ，造成損失 48 四 相關(guān)會(huì)計(jì)科目 ? 銀行存款 ? 現(xiàn)金 ? 原材料－工程材料 ? 應(yīng)付帳款（預(yù)付賬款） ? 工程施工成本 ? 應(yīng)交稅金－代扣代繳稅金 五 付款流程： （一）工程 款付款流程 將審核后的工程竣工資料，連同現(xiàn)場(chǎng)簽證單一起，報(bào)預(yù)決算員。工程決算書(shū)應(yīng)包括按工程總造價(jià)計(jì)算的監(jiān)理費(fèi)和按合同規(guī)定的合同保證金金額及 資質(zhì)管理費(fèi) 。 ， 是用應(yīng)付帳款 工程款減去工程施工 工程材料和合同保證金金額后的余額。由財(cái)務(wù)部出具核對(duì)通知單，核對(duì)結(jié)果要由參與核對(duì)的幾方共同簽字確認(rèn)，并存檔保管。 六 業(yè)務(wù)流程 圖標(biāo) 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程圖 1. 保證按合同約定期限完工 。 2 工程領(lǐng)料過(guò)高，占用資金增加。 8 工程材料采購(gòu)沒(méi)有及時(shí)入賬，期末發(fā)生截止性錯(cuò)誤。 預(yù)決算員根據(jù)竣工資料辦理竣工決算，核銷工程隊(duì)領(lǐng)用工程材料，制作工程決算書(shū)，并按財(cái)務(wù)核算的格式要求提供各單項(xiàng)工程決算成本明細(xì)表。 實(shí)地檢查 程款 財(cái)務(wù)記帳 分析評(píng)價(jià) 51 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程圖 交易，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。 14取得的工程發(fā)票不合格 15工程施工合同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度 的要求，導(dǎo)致商業(yè)糾紛和政府處罰，造成損失 2 工程核料 預(yù)決算員根據(jù)竣工圖紙上的標(biāo)示，計(jì)算出該單項(xiàng)工程實(shí)際耗用的工程材料，制作工程實(shí)際使用工程材料明細(xì)表，并由工程隊(duì)簽字認(rèn)可。 得工程隊(duì)提供的合格發(fā)票 實(shí)地檢查 52 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程圖 技術(shù)管理 部計(jì)統(tǒng)員 、預(yù)決算員、財(cái)務(wù)部、工程隊(duì)每月都要核對(duì)工程領(lǐng)用材料、實(shí)際耗用材料、應(yīng)付工程款和月末工程款余額。 檢查預(yù)決算員登記的臺(tái)帳 七 主要控制點(diǎn)相關(guān)文件 ? 竣工圖 53 ? 工程決算書(shū) ? 單項(xiàng)工程決算成本明細(xì)表 ? 材料核對(duì)記錄表 ? 緊急付款單 ? 工程施工合同 ? 工程發(fā)票 ? 工程施工臺(tái)帳 ? 材料核銷計(jì)算表 八 相關(guān)制度和備查文件 管理模式 工程施工流程 2 天然氣采購(gòu)的核算流程 一 業(yè)務(wù)流程范圍 54 ? 編制天然氣采購(gòu)計(jì)劃、制定送氣具體計(jì)劃、簽定合同、運(yùn)輸、計(jì)量、結(jié)算 門范圍 ? 商務(wù)部（經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理）