物業(yè)管理公司會計報表編制標準作業(yè)規(guī)程(文件)
【正文】 利潤分配、其他運用 。 一一流動負債增加數(shù)額。 一一 固定資產(chǎn)折舊 項目。根據(jù) 營業(yè)外支出 和 營業(yè)外收人 賬戶所屬有關明細賬戶中固定資產(chǎn)盤虧損失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列 。 一一 其他不減少流動資產(chǎn)的費用和損失 項目 O 根據(jù) 營業(yè)外支出 所屬有關明細賬戶分析填列 。根據(jù) 實收資本 、 資本公積 和 盈余公積 賬戶的年末余額與年初余額差額的合計數(shù)填列 。根據(jù) 利潤分配 賬戶所屬 應付利潤 明細賬戶的借方發(fā) 生額填列 。根據(jù) 固定資產(chǎn) 、 累計折舊 和 在建工程 賬戶的記錄分析填列 。 代管維修基金收支情況公布表 代管維修基金收支情況公布表的內(nèi)容 : a) 上季結余 。 e) 其他項目。 物業(yè)管理費收支季度公布表 物業(yè)管理費收支季度公布表的項目內(nèi)容 : a) 收人項目 : 一一管理費 。 一一其他項目。 一一差旅費 。 一一保安、清潔費 。 一一法定稅費、保險費 。 c) 根據(jù)當季 營業(yè)收人一停車場 明細賬戶的貸方 發(fā)生額 , 填列 停車場收人 項目 。 g) 根據(jù)當季 管理費用一辦公費 明細賬戶的借方發(fā)生額 , 填列 辦公費 項目 。 k) 根據(jù)當季 管理費用一保安費 或 管理費用一清潔費 明細賬戶的借方發(fā)生 額 , 分析填列 保安、清潔費 項目 。 o) 根據(jù)當季 管理費用一綠化費 明細賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 公共綠化 養(yǎng)護費 項目 。 一一主要稅金應交明細表 。 c) 審核無誤的 , 財務部主管應在審核欄內(nèi)簽署姓名后交公司財務部會計進行報表合并 。 b) 經(jīng)審核無誤的 , 應在 15 日前交公司經(jīng)理審批后 , 報送小區(qū)業(yè)主管理委員會。 一一其他相關年度會計報表。 會計報表的編制報送情況 , 作為公司 / 管理處財務相關人員績效考評的依據(jù)之一。 會計報表資料的保管 公司會計報表在報送前由公司財務部會計復印留存 , 按月在公司財務部加密后長 期保存。 一一利潤分配表 。 e) 經(jīng)審核無誤的 , 應加蓋公司公章或公司財務專用章后 , 分別報送公司法人、公司經(jīng)理、公司所屬稅務部門等其他相關部門。 一一其他相關月度報表。 q) 公司 / 管理處會計按照當季 營業(yè)收人 賬戶發(fā)生總額的 10% 計提管理傭金。 中國最大管理資源中心 第 15 頁 共 18 頁 m) 根據(jù)當季 管理費用一公共事務費 明細賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 公共 事務費 項目 。 i) 根據(jù)當季 管理費用一水電費 明細賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 辦公水電費 項目 。 e) 根據(jù)當季 管理費用一工資 明細賬的借方發(fā)生額 , 填列 管理人員工資 項 目 。 一一其他項目 費用收支季度公布表的編制方法 : a) 公司 / 管理處會計根據(jù)當季 營業(yè)收人一管理費 明細賬戶的貸方發(fā)生額 , 填列 管理費 項目 。 一一公共事務費 。 一一公共設備、設施管理維 護運行水電費 。 一一管理人員福利 。 中國最大管理資源中心 第 13 頁 共 18 頁 一一停車場收人 。 b) 根據(jù)本季實際收取的代管維修基金數(shù)額填列 本季收人 欄目 。 c) 本季支出 。 一一 年末數(shù)大于 年初數(shù)的為增加 , 在表上以正數(shù)填列 。根據(jù) 利潤分配 賬戶所屬 應交特種基金 明細賬戶 的借方發(fā)生額填列 。根據(jù) 利潤分配 賬戶所屬 提取盈余公積 明細賬戶的借 方發(fā)生額填列 。根據(jù) 固定資產(chǎn)清理 賬戶分析填列 。 一一 遞延稅款 項目。根據(jù) 遞延資產(chǎn) 賬戶貸方發(fā)生額分析計算填 列 。 一一財務狀況變動表右方的 流動資產(chǎn)增加凈額 減去 流動資產(chǎn)負債增加凈額 ,為公司本年度內(nèi)流動資金增加 (或減少 )凈額。 b) 右方的 流動資金各項目的變動 一一流動資產(chǎn)增加數(shù)額。包括 : 本年凈利潤、其他來源 。 d) 營業(yè)稅金及附加 項目。 b) 營業(yè)成本 項目。 營業(yè)收支明細表 營業(yè)收支明細表是損益表的附表。 一一 提取盈余公積 項目。 一一 年初未分配利潤 項目。 c) 利潤分配表各項目內(nèi)容的填制方法如下 : 一
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