【正文】 ? （ 5）審核支付。 24 黃乾坤 CPA CIA 第六部分 工程項目管理流程控制 從立項到簽訂合同 業(yè) 務(wù) 部 門 授 權(quán) 機(jī) 構(gòu) 業(yè) 務(wù) 部 門開 始項 目 立 項可 行 性 研 究 報 告項 目 設(shè) 計項 目 評 估項 目 預(yù) 算是 否 通 過C 1C 2C 4C 5是 否 通 過總 體 規(guī) 劃 設(shè) 計 、 技 術(shù) 設(shè)設(shè) 計施 工 圖 設(shè) 計 、 設(shè) 計 概 預(yù)算 。 ? C4 項目設(shè)計由良好資質(zhì)和聲譽(yù)的單位完成，必要時進(jìn)行招標(biāo)。 ? C9 同定標(biāo)公司簽訂施工或物資供應(yīng)合同，要確定權(quán) /責(zé) /利，經(jīng)過事務(wù)部審核后方可簽訂，同時選用最有利的支付 方式進(jìn)行付款 26 黃乾坤 CPA CIA （二） 從合同簽訂到工程轉(zhuǎn)固 工 程 部 、 監(jiān) 理 及 管 理 公 司 財 務(wù) 部 及 財 務(wù) 副 總 總 經(jīng) 理 業(yè) 務(wù) 部 SAP 系統(tǒng)內(nèi)流程 SAP 系統(tǒng)外流程 創(chuàng) 建 內(nèi) 部 定 位接 上 頁 預(yù) 算創(chuàng) 建 內(nèi) 部 定 單預(yù) 算接 上 頁 合 同合 同 執(zhí) 行合 同 款 支 付 申請 及 核 準(zhǔn)財 務(wù) 審 批總 經(jīng) 理 審 批財 務(wù) 支 付財 務(wù) 記 帳是 否 通 過NYYN預(yù) 算 / 合 同 執(zhí) 行分 析支 付 憑 證支 付 申 請 單 據(jù)批 準(zhǔn) 的 支 付 申 請工 程 或 物 資 計 入 工 程 物 資在 建 工程 核 算流 程工 程 或 物 資工 程 物 資 管 理流 程物 資合 同 完 畢結(jié) 算 書 及 驗 收 書總 經(jīng) 理 審 批轉(zhuǎn) 固 方 案結(jié) 轉(zhuǎn) 資 產(chǎn)結(jié) 束C 2C 1C 3C 7C 8C 5C 4C 6審 批27 黃乾坤 CPA CIA 關(guān)鍵控制點(diǎn)： ? ? 序號 處 理 說 明 責(zé)任單位或個人 ? ? C1 對于工程類支付要有進(jìn)度報告文書及監(jiān)理單位、項目管理單位審核意見及費(fèi)控工程師審核意見；對物資來要 有驗收憑證 和收入憑單，并有項目管理單位審核意見及費(fèi)控工程師審核意見。 ? C6 在工程完工或者合同執(zhí)行完畢后，和相應(yīng)供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)算，并對項目進(jìn)行驗收出具驗收報告。 ? 編制控制工程項目立項、建造和合理運(yùn)用資金的年度預(yù)算。所有工程項目的立項和建造均需要經(jīng)公司管理者的書面認(rèn)可。 ? 、工程項目的監(jiān)督管理制度 ? 公司對工程項目發(fā)包、承包、施工、驗收的全過程實施監(jiān)督管理，組織各部門協(xié)作配合，調(diào)整各方面利益，以確保工程項目總目標(biāo)的最終實現(xiàn)。 ? 經(jīng)濟(jì)效益是否良好。在確定承包商之前，應(yīng)對各個備選單位進(jìn)行調(diào)查，并進(jìn)行投資資格的初步審查，了解該單位的資質(zhì)信譽(yù)、實力、工程業(yè)績是否符合該工程項目的要求，并且要求投標(biāo)方以書面的形式向公司承諾不轉(zhuǎn)包該專業(yè)工程。作好施工的技術(shù)交底，監(jiān)督按照設(shè)計圖紙的規(guī)范和規(guī)程施工，加強(qiáng)各施工環(huán)節(jié)隱蔽工程的質(zhì)量檢查，作好質(zhì)量分析工作。 ? 在工程項目支出上應(yīng)作到： ? 工程項目屬于計劃范圍以內(nèi)，無計劃外工程。 。 ? 屬于設(shè)計變更方面，要有設(shè)計部門變更設(shè)計的手續(xù)并經(jīng)過批準(zhǔn)。 竣工驗收的程序為： ? 單項工程驗收 ? 全部工程驗收 ? 、工程項目竣工決算的內(nèi)容與審查 ? 竣工決算應(yīng)上報：竣工決算報表和竣工財務(wù)決算情況說明書。 ? 經(jīng)過評標(biāo)，確定承包商洽談并商簽承包合同。 31 黃乾坤 CPA CIA ? 、工程項目咨詢與設(shè)計 ? 工程項目設(shè)計程序包括：總體規(guī)劃設(shè)計、初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計、施工圖設(shè)計、設(shè)計概預(yù)算 ? 、工程項目招標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)和商簽合同 ? 公司根據(jù)技術(shù)勝任能力、管理能力、資源的可利用性、收費(fèi)的合理性、專業(yè)的全面性、社會信譽(yù)以及質(zhì)量保證等因素來選擇承包商。主要指標(biāo)包括： ? 擬建項目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。對投入的工程物資等及時、正確進(jìn)行記錄和核算。 ? 、授權(quán)審批制度。 ? C7 財務(wù)聯(lián)合工程部及管理公司，在項目驗收后，根據(jù)工程支付情況制作在建工程的轉(zhuǎn)固方案，該方案需要通過 適當(dāng)管理人員批準(zhǔn)后方可執(zhí)行 ? C8 財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的轉(zhuǎn)固方案，在系統(tǒng)進(jìn)行在建工程轉(zhuǎn)固流程，從而生產(chǎn)新的資產(chǎn)。 ? C3 該審核步驟包括了會計審核和財務(wù)經(jīng)理審核及財務(wù)副總的審批，重點(diǎn)關(guān)注單據(jù)齊全性、合理性等項目 ? C4 對支付完畢的款項由相關(guān)人員進(jìn)行帳務(wù)處理，對于工程類支出要走在建工程核算流程，要進(jìn)行預(yù)算的對比分 析，對工程物資要進(jìn)行臺帳登記。對于設(shè)計方案，要由適當(dāng)?shù)娜藛T進(jìn)行審批。未經(jīng)過評估的項目不得立項，不得進(jìn)行招標(biāo)。 ? （ 6）預(yù)算考核。 ? （ 4）審批。 ? （ 2）預(yù)算分解。 ? （ 2）根據(jù)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 21 黃乾坤 CPA CIA 第五部分 費(fèi)用支付控制流程 Expenditure on expense process control 業(yè) 務(wù) 部 門 財 務(wù) 部 財 務(wù) 副 總 G M 出 納