【正文】 事處但辦事處無法提供食宿的，食宿費用按以下標準執(zhí)行：（⒈）伙食補助：按下列標準執(zhí)行。（二）、交通費按下列標準憑票據(jù)予以報銷：500公里以上長途出差，（⒈）乘飛機，需事先經公司領導批準方可報銷費用。（三）、其他員工調動工作，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。會計記帳采用借貸復式記帳法。一、原始憑證、記帳憑證的審核與編制㈠ 原始單據(jù)簽批做帳流程： 移交會計出納核實并付款公司領導總經理審批財務部會計簽名部門負責人簽名經辦人填單㈡ 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。㈣ 原始憑證應按會計制度的有關規(guī)定及本公司的有關規(guī)定，嚴格審核。⒈違反財務制度和國家有關法律的原始憑證。㈥ 各類原始憑證財務人員應在本公司規(guī)定的簽批人批準權限內辦理，否則應退還糾正。⒌記帳憑證未按規(guī)定人員簽章的。（十一）記帳憑證登記入帳后應及時進行整理、裝訂成冊、妥善保管。各種明細帳內所記載的內容、會計科目，金額及其他事項一定要與記帳憑證所記內容一致。折舊、待攤費用、預提費用、壞帳損失及其他費用屬于本期費用而沒有正確攤提，沒有提足或少分攤的費用要補提或補攤，對于超提超攤的要沖回。如果在記帳后發(fā)現(xiàn)錯誤而影響結帳或與各明細帳內容不符者，可重新編制憑證更正。1各種帳簿在會計年度期間內不得更換新帳簿（用盡除外）但在決算后必須更換新帳簿。三、會計報表的編制程序編制會計報表應依據(jù)會計帳簿的記錄或經過分析整理的資料進行，如果報表內所列示的內容與以往的報表有變化不同的或過于概括不詳細的，應進行說明。編制會計報表要簡單扼要，通俗易懂，非專業(yè)會計人員一看就明白。財務報告的構成⑴ 從時間上分為：年度、半年度、季度、月度財務報告。財務分析會計需根據(jù)公司特點進行分析，包括資產使用管理、收支情況、成本情況、損益情況等。例如：⑴ 各種契約⑵ 應另歸檔管理的檔案管理員和裝訂成冊的報告書⑶ 經常使用的票據(jù)或有價證券⑷ 應轉送其他機關的文件或應退還的票據(jù)。會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經會計主管批準。有的重要資料要永久保存。如因未辦妥會計資料、憑證檔案的移交和未了事項的說明而造成手續(xù)不清、帳務混亂，甚至經濟損失，監(jiān)交人和接交人均應承擔責任。其中對于會計電算化有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。移交清冊一般應當填制一式數(shù)份，交接雙方各執(zhí)一份，監(jiān)交人一份，本公司財務檔案保管人存一份。單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)依此規(guī)定辦理。㈢ 財產盤點：指固定資產、保管資產、保管品等的盤點而言。三、盤點方式㈠ 年中、年終盤點存貨：由項目部人員及基地保管人員會同財務部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。㈢ 月份檢查由財務部門照會其部門主管后，會同協(xié)查人員，做隨機抽樣盤點存點。存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。㈡ 盤點期間己收料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。㈣ 盤點應盡量采用精確的計算器，避免用主觀估算的目測方式，每項財務數(shù)量，應確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。㈢ 盤點前應由會計部門利用“結存調整表“將帳面數(shù)先調整至盤點前的確料帳面結存數(shù)，再行盤點。㈢ 盤盈虧金額，平時僅列暫估科目，年終時始以凈額轉入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。㈣ 會點人依實際盤點數(shù)詳實填列，經雙方簽認后呈核。㈡ 所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。十二、帳載錯誤及賠償處理有以下行為者，由公司領導給予處分或罰款：㈠ 帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清者，記帳人員應視情節(jié)輕重予以處分。三、審計的范圍對所屬公司或項目部財務收支及有關經濟活動的真實性、合法性、效益性進行審計。被審計單位應積極主動配合，被審計單位會計作為審計工作指定配合人員，負責審計聯(lián)絡工作及有關事項。審計終了，各審計小組應及時寫出審計報告，審計報告應包括本次審計具體內容，被審計單位在審計中發(fā)現(xiàn)的問題、改進建議和值得推廣的好經驗和好做法。第二條 財務審批流程 財務審批流程經辦人（申報）→部門負責人（復核）→會計（審核）→審批人（批準）→出納（付款）；報銷制度 公司必要的大額招待費用支出(≥500元)，須先填寫招待費申請單申請； 出差人員須在回公司后及時（5個工作日內）填報報銷手續(xù)，并附《出差申請單》； 在填寫報銷單時，要將各個項目發(fā)生的費用單獨列出，并且相同的費用要合在一起，不能籠統(tǒng)計算。預付、暫付性質的付款項目應根據(jù)合同由經辦人填寫請款單，注明合同文件字號及注明用途，經有關部門復核、審核，報總經理核準后出納方能付款。所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，票據(jù)是否合法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領款人的簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問必須先查詢并得到確認后后方能支付。第十三章 工程管理制度第一條 總則工程管理是直接影響工程項目質量的關鍵環(huán)節(jié)，只有把工程做好了，才能實現(xiàn)公司的盈利目標，樹立品牌和社會口碑，最終實現(xiàn)公司的發(fā)展和進步。要求布局合理、經濟； 編制本工程總進度計劃表和月進度計劃表及各施工班組的月進度計劃表； 和工地相關管理人員一起商訂、制定和簽訂本工地的單項工程承包合同、材料進購合同、勞動合同及零工的處理商定； 安排、搞好分項總承包的成本核算（按單項和分部分項）單獨及時核算，并將核算結果及時通知承包隊的管理人員，以便及時改進施工計劃及方案。第二條 各崗位職責工程部要監(jiān)控與審核工程質量規(guī)劃和施工方案，落實三級交底制度，檢查規(guī)劃與方案的實施過程，提高工程質量，做好社會口碑；采購部采購部供應的材料要符合材料質量標準，嚴格執(zhí)行材料采購、驗收檢測和使用管理制度；工程項目經理 要認真貫徹執(zhí)行《建筑法》、《合同法》和國家有關勞動保護法令和制度以及公司的安全生產制度。第四條 借款要求1. 借款人，應準確填寫借款單，個人借款行為規(guī)定上限，無論部門領導或員工，金額上限為3000元；公司行為借款不設限制均有徐總同意，方可借款；2. 借款歸還：公司行為借款，當月拿到發(fā)票，還款不得超過3天；個人行為借款歸還，本著企業(yè)與員工共同發(fā)展，保持良好的信義，可酌情考慮歸還時間；3. 外勤、出差補貼標準及報銷審批 本市縣區(qū)內駐外工作者，伙食補貼標準：30元/人/天/； 外市縣出差伙食補貼標準：50元/人/天； 本市縣區(qū)內駐外工作，住宿補貼標準：副總經理100元/天，部門經理80元/天，技術工程師60元/天； 外市縣、外省市出差補貼標準：副總經理150元/天，部門經理120元/天，技術工程師100元/天； 以上外勤、出差起止時間均嚴格按照外勤、出差審批單所批準時間計算，以上所列補貼費用項目，均由外勤、出差當事人事后自行申報，且需附上完備的外勤、出差申請單，否則公司不予辦理報銷； 根據(jù)出差人員提交的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，然后由公司總經理審批后，方能報銷； 同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人住宿標準計算。出差人員回公司應按規(guī)定期限報銷旅差費，報銷后借款余額應及時歸還公司。 報銷憑證規(guī)范：、金額不得涂改，相關內容填寫完整；（申請人）須在原始發(fā)票后簽字,，日期、抬頭、發(fā)票章、金額都要有，且清晰，不能涂改,費用報銷單中具體部門準確填寫+項目名稱；、起止點、事宜；，除提供正式發(fā)票外，報銷發(fā)票必須注明品名、單價、數(shù)量，并且所采購物品應屬于財務報銷范圍及預算內的物品；，需提供發(fā)票或收據(jù)，報銷發(fā)票/收據(jù)必須有所有就餐消費人員本人簽名，方能作有效報銷憑證；、不合法的報銷憑證，不予受理；對記載不正確、不完整的報銷憑證，予以退回，要求更正、補充。參加內部交叉審計人員要樹立責任意識，堅持原則，不回避矛盾，客觀公正，保守秘密。檢查被審計公司或項目部銀行帳戶、會計憑證、會計帳簿、會計報表，檢查會計電算化資料，查閱與審計有關文件、資料，抽查現(xiàn)金、實物、有價證券等。㈡ 項目部⒈各項財務計劃的制定和執(zhí)行情況、工程款回收率；⒉各項合同的執(zhí)行結算情況：分包商、班組及物資采購合同；⒊各項固定資產、物資的管理使用（含租賃使用）；⒋資金的管理使用情況：員工預借費用、債權債務是否及時清帳核對；⒌各項預提，待攤費用是否合理計提、備查臺帳是否及時設置；⒍罰沒收入及廢品處理的收支使用情況；⒎國家財經法規(guī)的執(zhí)行情況，規(guī)定的業(yè)務流程步驟及相關制度的健全、有效及執(zhí)行情況的評估。㈢ 未盡保管責任或由于過失財物遭受被竊、損失或盤虧者㈣ 對所保管的財務未經報準擅自移轉、拔借或損壞不報告者，以及盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者需賠償相同的金額第十一章 內部財務交叉審計制度一、審計的目的內部交叉審計工作的重點旨在認真查找所屬各公司及項目部經營管理活動中存在的問題和制度建設中的漏洞，對隱瞞坐支收入、虛列支出、設置帳外帳和損失浪費等問題，提出合理化建議和意見，對好的工作經驗進行推廣，切實提高財務管理水平。㈣ 所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤，或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)，偽造數(shù)據(jù)記錄。㈡ 存貨，原則上采取全面盤點，如因無需全面盤點，或實施上有困難者，應呈報公司核準后始得改變盤點方式。㈡ 現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當日下午結帳后辦理。㈡ 不定期抽點，應于盤點后一星期內將“盤點盈虧報告表”呈現(xiàn)報上級核示。七、不定期抽點㈠ 由公司領導視實際需要，隨時指派人員抽點：可由財務部門填具“財物抽點通知單”呈報公司領導核準后辦理。㈡ 盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各項目部于盤點期間所需用料的領料，材料可不移，但必須標示出。各項財產依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。協(xié)點人：由經管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作五、盤點事前準備事項㈠ 盤點編組：由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目，編排“盤點人員編組表”，呈公司領導核定后，公布實施。財產：由經管部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項設備。二、盤點范圍㈠ 存貨盤點：指原料、周轉材料、低值易耗品等（物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、廢品等。 單位撤銷時，必須留有必要的財務人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算。一般財務人員交接，由會計機構負責人監(jiān)交；公司會計機構負責人交接，由財務分管領導負責監(jiān)交；子公司的會計機構負責人交接，由子公司負責人、公司財務部派人共同監(jiān)交。財務人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：⑴ 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。如因特殊情況，必須取出某一憑證時，經會計主管簽章后同意，取出原始憑證的復印件由借閱人簽字并附在憑證內，方可取出。 會計報表應按月、季、年報，按時歸檔保管，并分類填制目錄。五、會計檔案的保管程序凡是公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔，并且按種類、分年度裝訂成冊，在封面上記載內容、時間、頁數(shù)、編號。會計應將每月相關報表資料上報總經理。定期向股東代表匯報。因為會計報表是一個綜合性資料，必要時應送各下屬單位的會計報表。1材料與實物保管帳要使用同一規(guī)格的帳簿，明細目錄應前后一致。1各種帳簿的首頁，應在啟用前將企業(yè)的名稱、頁數(shù)啟用日期、經管人員等項目填列齊全，并由本企業(yè)財務主管蓋章。各項帳目結清后，其科目的余額轉入下期會計帳目，并在各科目余額處加蓋“結轉下年”的字樣圖戳。遇到會計年度終了時或企業(yè)組織變更及其他特別需要時，應辦理結帳?，F(xiàn)金日記帳與銀行日記帳及總分類帳采用訂本式日記帳，根據(jù)記帳憑證逐日登記入帳并于每日工作終了時，結算余額，核對現(xiàn)金庫存。㈨ 記帳憑證編制核定后，應分類順序編號。㈧ 記帳憑證應根據(jù)審核無誤后的原始憑證編制并據(jù)以登記帳簿，但有下列情況之一者，不能登記帳簿。⒊原始憑證的內容與實物不符者。㈤ 原始憑證有下列情形之一者，應視為不真實，不合法。㈢ 現(xiàn)金出納人員的帳目要做到日清月結，每月終了時都要進行盤點，做到帳款相符，會計主管對出納現(xiàn)金每月至少要抽查一次。各分支機構的會計科目設置及編碼，原則上與公司一致。會計記錄的文字使用中文。對于特殊情況，需經公司領導特別批準方可報銷。（⒊）如買不到臥鋪，購硬座者可按硬座車票60%的金額予以補助。（4） 外出培訓、開會， 必須入住培訓、會務機構所規(guī)定的酒店，住宿費如實報銷。三、 差旅費報銷規(guī)定本規(guī)定適用于公司各部門及辦事處所有員工的異地出差。購買書籍需交辦公室人員登記，并由登記人員在單據(jù)上簽注“本批書籍已登記”并簽名后，方可報銷。其中：車輛維修\配件費報銷單據(jù)，此類費用必須單列，不可混雜其它費用票據(jù)，并須附上：車輛維修(保養(yǎng)單)報告單、票據(jù)、清單差旅費本地交通費報銷單中應將公交車費、摩的費、的士費分行填報，時間、事由、起訖地點齊全，并盡量按時間順序貼單，打的車票大小寫金額不一致時，需注明實報金額。㈦ 同一張報銷單，不能在兩個項目付款（，甲工地銀行付款2萬元，）㈧ 同一張報銷單據(jù)盡量不要既付支票又付現(xiàn)金，否則必須注明支票付款及現(xiàn)金付款金額，對該單據(jù)出納必須在一張交接單內與會計交接，不得分開交接。 ㈣ 所附原始單據(jù)內容真實、完整(日期、內容應清晰，金額大小寫相符且無涂改)；事由、經手人、證明人等手續(xù)齊全。第七章　費用報銷制度一、報銷流程（一） 本流程適用于公司所有部門的報銷（二） 流程圖如下：報銷人員取得單據(jù)，核對日期、金額、內容（材料需注明規(guī)格型號、品牌）報銷人員不能取得單據(jù)、發(fā)票，無法核對日期、金額、內容（材料需注明規(guī)格型號、品牌） 經