【正文】 執(zhí)行 評(píng)估 SWOT分析 天能國(guó)際集團(tuán)戰(zhàn)略形成之前缺乏對(duì)行業(yè)及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析，以及企業(yè)內(nèi)部因素的審視 天能集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的形成過(guò)程缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)劃程序 17 業(yè)務(wù)層面 發(fā)展戰(zhàn)略 競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略 職能戰(zhàn)略 內(nèi)部影響因素 外部影響因素 集 團(tuán) 層 面 基本戰(zhàn)略 華彩四層級(jí)戰(zhàn)略模型 從戰(zhàn)略的層級(jí)上看，戰(zhàn)略體系的構(gòu)成上不夠完整，對(duì)集團(tuán)公司的基本戰(zhàn)略和發(fā)展戰(zhàn)略缺乏清晰的描述 18 戰(zhàn)略目標(biāo)（按時(shí)間展開） 財(cái)務(wù)目標(biāo) 非財(cái)務(wù)目標(biāo) 收入目標(biāo) 成本費(fèi)用目標(biāo) 利潤(rùn)目標(biāo) 市場(chǎng)目標(biāo) 研發(fā)目標(biāo) 人才目標(biāo) 其他非財(cái)務(wù)目標(biāo) 公司預(yù)算大綱 其他財(cái)務(wù)目標(biāo) 公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算（一般按年度制定） 部門功能計(jì)劃 部門其他計(jì)劃 部門功能預(yù)算 部門其他預(yù)算 集團(tuán)公司制定了未來(lái)的奮斗目標(biāo)，但在戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)置上以財(cái)務(wù)目標(biāo)為主，沒(méi)有兼顧到非財(cái)務(wù)目標(biāo)，也沒(méi)有按時(shí)間順序展開 集團(tuán)總目標(biāo)：計(jì)劃五年總投資 12億元，用于高性能納米材料蓄電池、鋰離子電池、鎳氫電池、電動(dòng)自行車用電子電器及相關(guān)塑件、 36V汽車系統(tǒng)高功率電池、智能電動(dòng)車的研究、技改與開發(fā)。 ?華彩項(xiàng)目組基于專業(yè)角度將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題展示出來(lái) ， 對(duì)于不屬于項(xiàng)目范圍的內(nèi)容 ， 項(xiàng)目組將不提出具體的解決思路 ， 在項(xiàng)目界定范圍之內(nèi)的 ， 在此只提供解決思路框架 ， 關(guān)于具體解決方案 ，華彩將會(huì)在本次項(xiàng)目所界定的范圍內(nèi)另作詳盡闡述 。提案單位：上海華彩管理咨詢有限公司 二零零六年三月 天能國(guó)際 (集團(tuán) )公司 母子管控咨詢項(xiàng)目 診斷報(bào)告 2 前言 ?本次深入診斷 ， 使華彩咨詢更加客觀地認(rèn)識(shí)到天能集團(tuán)目前在發(fā)展中尤其是在母子公司管控上存在的問(wèn)題和亟待解決的矛盾 。 3 ?項(xiàng)目背景 ?訪談回顧 ?診斷結(jié)論與分析 ?解決思路及建議 目 錄 4 電池工業(yè)是新能源領(lǐng)域的重要組成部分，它與環(huán)?？萍枷嚓P(guān)聯(lián)，與電子、電力、交通等產(chǎn)業(yè)相配套，關(guān)系到我國(guó)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn) ?產(chǎn)量穩(wěn)步快速提高 ?出口持續(xù)快速增長(zhǎng) ?產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整加快 ?應(yīng)用領(lǐng)域不斷拓寬 ?新產(chǎn)品開發(fā)繼續(xù)升溫 國(guó)內(nèi)人民生活水平的提高 新的用電器具的發(fā)展 對(duì)環(huán)境保護(hù)及安全性的要求 國(guó)際經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)暖 1 2 3 4 5 275628943039385345130100020213000400050002021年 2021年 2021年 2021年 2021年萬(wàn)kVAh蓄電池產(chǎn)量2021年至 2021年，規(guī)模以上企業(yè)鉛酸蓄電池產(chǎn)量年均增長(zhǎng)率為 16% 16% 6 氫鎳電池和鋰離子電池在近幾年保持了非常高的增長(zhǎng)，年均增長(zhǎng)率分別達(dá)到71%和 547% 0123456789102021年 2021年 2021年 2021年 2021年億只/年氫鎳電池產(chǎn)量80123456789102021年 2021年 2021年 2021年 2021年億只/年鋰離子電池產(chǎn)量71% 547% 7 資料來(lái)源：天能集團(tuán)資料，華彩項(xiàng)目小組整理 天能國(guó)際集團(tuán)始建于 1986年，經(jīng)過(guò) 20年的發(fā)展，目前呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，并將通過(guò)海外上市，進(jìn)入全新的發(fā)展階段 天能電池現(xiàn)狀 ? 現(xiàn)有員工 2021余名，其中專業(yè)技術(shù)和管理人員 320名 ? 形成電動(dòng)車 “ 四大件 ” 科研、生產(chǎn)、流通為一體的綜合性企業(yè)，產(chǎn)量和銷量均居全國(guó)同行業(yè)第一位 ? 公司先后通過(guò)了 ISO9001質(zhì)量體系認(rèn)證， ISO14001國(guó)際環(huán)境管理體系認(rèn)證，國(guó)家蓄電池行業(yè)首批生產(chǎn)許可證認(rèn)證。 經(jīng)濟(jì)目標(biāo)：工業(yè)總產(chǎn)值 40億元、銷售收入 、稅收 、凈利潤(rùn) 63365萬(wàn)元。 訪談?wù)? 25 缺少明確的管理制度和簡(jiǎn)單清晰的運(yùn)營(yíng)流程，部門之間接口不暢 制度建設(shè)工作剛剛開始，仍存在一些需要改進(jìn)的問(wèn)題 ? 沒(méi)有形成制度和流程兩個(gè)體系 ? 格式不夠統(tǒng)一和規(guī)范，沒(méi)有提出指引的格式作為子公司編制相關(guān)制度和流程的參考 管理制度 流程 部門之間以及總公司與子公司之間接口不暢 ？ ？ ？ 26 公司缺乏有效的流程工具為權(quán)限管理體系提供支持，很難形成清晰分權(quán)管理體系，匯報(bào)關(guān)系不清 缺少明確的授權(quán)管理制度 … ? 公司由于缺少管理工具，分權(quán)管理很難監(jiān)督 ,總經(jīng)理很難下放權(quán)利 ? 公司一些已經(jīng)下放的權(quán)利，由于沒(méi)有管理工具權(quán)利進(jìn)行管理，相對(duì)更加混亂，造成總經(jīng)理更加不放心權(quán)利的下放 ? 越級(jí)匯報(bào)較為明顯，匯報(bào)關(guān)系不清 ? 公司的管理制度中缺少對(duì)管理人員管理權(quán)限的規(guī)定 ? 缺少對(duì)管理人員管理職責(zé)的細(xì)致明確規(guī)定 … 授權(quán)不足，匯報(bào)關(guān)系不清 27 公司授權(quán)體系不完整，對(duì)某些授權(quán)的管理沒(méi)有明確的說(shuō)明 由于整個(gè)公司的授權(quán)體系不完整，很多時(shí)候都會(huì)出現(xiàn)“總經(jīng)理一支筆”審批的情況 非現(xiàn)款 現(xiàn)款現(xiàn)貨 緊急借款 費(fèi)用超支 其它辦公費(fèi)用 企業(yè)間借款 職能費(fèi)用 人員任免 銷售合同 其它經(jīng)理 采購(gòu)經(jīng)理 事業(yè)部 銷售部 銷售副總 常務(wù)副總 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 暫支款 經(jīng)費(fèi)審批 機(jī)構(gòu)設(shè)置 行政人事 采購(gòu)合同 合同審批 類型 類別 公司對(duì)絕大數(shù)的部門和管理人員并沒(méi)有明確的授權(quán) 28 部門設(shè)置隨意性較大，部分職能分散，沒(méi)有發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，而一些重要功能卻沒(méi)有得到落實(shí)，如戰(zhàn)略管理、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理 董事會(huì)秘書 總經(jīng)理 董事會(huì) 副總經(jīng)理 副總經(jīng)理 基建部 投資管理部 工會(huì) 技術(shù)中心 營(yíng)銷部 采供部 財(cái)務(wù)部 人力資源部 企管部 售后服務(wù)部 總經(jīng)理辦公室 紀(jì)檢監(jiān)察辦公室 工程部 生產(chǎn)部 品管部 技術(shù)部 電器制造部 塑業(yè)制造部 辦公室承擔(dān)管理人員之外的工人招聘工作 企管辦負(fù)責(zé)制定制度及考核 戰(zhàn)略管理缺失 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理缺失 29 組織 運(yùn)營(yíng)系統(tǒng) 戰(zhàn)略 人力資源 母子公司管控 30 天能集團(tuán)各子公司的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系基本獨(dú)立，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)集中化管理，無(wú)法充分發(fā)揮出某些環(huán)節(jié)的協(xié)同效應(yīng) 業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系 綜合計(jì)劃 技術(shù)開發(fā) 資金運(yùn)作 原料 采購(gòu) 產(chǎn)品 生產(chǎn) 產(chǎn)品 輸出 營(yíng)銷與 銷售 售后服務(wù) 人力資源 董事會(huì)秘書 總經(jīng)理 董事會(huì) 副總經(jīng)理 副總經(jīng)理 ︵江蘇︶公司 ︵蕪湖︶公司 電源有限公司 電子電器 公司 電器制造部 塑業(yè)制造部 電源公司由于產(chǎn)品與電池公司一致，采購(gòu)由電池公司來(lái)實(shí)施 31 公司計(jì)劃制定不準(zhǔn)，經(jīng)常有計(jì)劃外生產(chǎn)的情況發(fā)生 計(jì)劃分解不夠細(xì)，缺乏明確的計(jì)劃指導(dǎo)，導(dǎo)致計(jì)劃缺乏嚴(yán)肅性 計(jì)劃執(zhí)行情況沒(méi)有考核，計(jì)劃制定沒(méi)有引起基層足夠重視 公司計(jì)劃制定不準(zhǔn)，計(jì)劃外生產(chǎn)太多 公司的生產(chǎn)計(jì)劃性不強(qiáng)，缺乏統(tǒng)籌觀念，臨時(shí)性的急用要求多，往往是常規(guī)性物品出現(xiàn)這種情況。 49 母子公司管控 財(cái)務(wù)管控 * 戰(zhàn)略管控 人力資源管控 ?負(fù)責(zé)集團(tuán)的總體戰(zhàn)略管理 ?負(fù)責(zé)集團(tuán)總體戰(zhàn)略方向定位、戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程監(jiān)督、戰(zhàn)略實(shí)施效果評(píng)估 ?負(fù)責(zé)子公司發(fā)展戰(zhàn)略的核準(zhǔn) ?負(fù)責(zé)子公司戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程監(jiān)督，戰(zhàn)略實(shí)施效果評(píng)估 ?確保集團(tuán)公司對(duì)外形象的一致性 ? 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司戰(zhàn)略預(yù)算的編制、實(shí)施與監(jiān)控 ? 通過(guò)統(tǒng)一對(duì)外融資籌集集團(tuán)和各公司經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)所需資金 ? 統(tǒng)一調(diào)配集團(tuán)及各子公司資金 ? 審計(jì)管理 ? 投資管理 ? …… ?集團(tuán)人力資源戰(zhàn)略的制定與實(shí)施，子公司人力資源戰(zhàn)略及計(jì)劃的核準(zhǔn)和實(shí)施監(jiān)控 ?集團(tuán)統(tǒng)一的人力資源規(guī)劃和實(shí)施 ?對(duì)子公司高層管理者進(jìn)行考核和薪酬的確定 ?集團(tuán)人才培養(yǎng)和梯隊(duì)建設(shè) * 包括一般性財(cái)務(wù)、投資及審計(jì) 集團(tuán)公司對(duì)子公司的管控主要集中在財(cái)務(wù)管控上 50 ? 預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的重要職責(zé)之一，這塊工作還未開展起來(lái)。 ? 管控制度體系不健全，管控流程不清晰，管控活動(dòng)規(guī)范性不足。 ? 資源整合：整合集團(tuán)內(nèi)部資源，充分利用和共享內(nèi)部資源，減少內(nèi)部交易成本和重置成本，實(shí)現(xiàn)整體效益的提升。 76 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控體系 財(cái)務(wù)管控體系 投資管控體系 人力資源管控體系 審計(jì)管控體系 采購(gòu)管控體系 研發(fā)管控體系 營(yíng)銷管控體系 77 集團(tuán)各成員單位自身內(nèi)部職能部門、責(zé)任單位的投資活動(dòng) 對(duì)集團(tuán)而言，屬于一般性的、日常事務(wù)性投資決策活動(dòng) 根據(jù)投資活動(dòng)對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu)及控制結(jié)構(gòu)造成的影響，投資決策可以分為五個(gè)層次 對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu)、控制結(jié)構(gòu)不構(gòu)成重大影響或僅產(chǎn)生一般影響的投資事宜的決策 對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu)、控制結(jié)構(gòu)產(chǎn)生直接或潛在重大影響的投資事宜的決策以及非常例外投資事項(xiàng) 戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu)、投資政策及其制度保障體系 78 集團(tuán)投資管理實(shí)行集中管理，所有投資項(xiàng)目的調(diào)研、論證、篩選等活動(dòng)都集中在集團(tuán)總部，子公司只負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的具體操作 ? 投資政策是母公司基于集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu)目標(biāo)規(guī)劃，而對(duì)集團(tuán)整體及各成員單位的投資及其管理行為所確定的基本規(guī)范與判斷取向標(biāo)準(zhǔn)，主要包括投資戰(zhàn)略、投資領(lǐng)域、投資方式、投資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、投資財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。審計(jì)分為常態(tài)審計(jì)和非常態(tài)審計(jì)，常態(tài)審計(jì)是每年組織一次至四次定期的審計(jì)，以加強(qiáng)控制。 稽核審計(jì)是母公司對(duì)子公司進(jìn)行控制的重要手段。 建立他律與自律相結(jié)合的核對(duì)機(jī)制； 建立監(jiān)控部門與被監(jiān)控部門的雙向考核機(jī)制； 建立企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)外控結(jié)果的相互核對(duì)機(jī)制。 C O R P O R A T E R E S O U R C E S G R O U P 169。財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)鬟_(dá)的是已經(jīng)呈現(xiàn)的結(jié)果、滯后于現(xiàn)實(shí)的指標(biāo)，沒(méi)有向公司管理層傳達(dá)未來(lái)業(yè)績(jī)的推動(dòng)要素是什么，以及如何通過(guò)對(duì)技術(shù)革新等方面的投資來(lái)創(chuàng)造新的價(jià)值 客戶類 客戶如何看待公司 內(nèi)部運(yùn)營(yíng)類 在哪些內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理方面必須改進(jìn) 財(cái)務(wù)類 是否為股東創(chuàng)造價(jià)值 成長(zhǎng)類 能否持續(xù)為客戶創(chuàng)造價(jià)值和提高員工的技能 遠(yuǎn)景目標(biāo)和戰(zhàn)略 在績(jī)效管理中，項(xiàng)目組建議集團(tuán)逐步實(shí)施以平衡計(jì)分卡（ BSC）方法為基礎(chǔ)的績(jī)效管理體系 94 示意 通過(guò)設(shè)置具體的、可衡量的績(jī)效指標(biāo)以提高其可操作性 方面 關(guān)鍵成功因素 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 指標(biāo)定義 /公式 備注 財(cái)務(wù)方面 提高企業(yè)的凈資產(chǎn)回報(bào)率 凈資產(chǎn)回報(bào)率 。PR 芐 T A T I O N S V U R D E R I N GR E S U L T A T E RK O M M E N T A R E RM e d a r b e j d e r s a n e r k e n d e l s eC O R P O R A T E R E S O U R C E S G R O U P 169。 C O R P O R A T E R E S O U R C E S G R O U P 169。 促進(jìn)管理優(yōu)化；兼顧成本與效益的運(yùn)作原則 。 ? 審計(jì)的功能不僅限于對(duì)子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，還包括對(duì)重要制度的審計(jì)和子公司的內(nèi)部控制制度的建立和運(yùn)行情況進(jìn)行審查。 85 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控體系 財(cái)務(wù)管控體系 投資管控體系 人力資源管控體系 審計(jì)管控體系 采購(gòu)管控體系 研發(fā)管控體系 營(yíng)銷管控體系 86 集團(tuán)母子公司審計(jì)管理關(guān)系模型 委托審計(jì) 委托審計(jì) 社會(huì)專業(yè)審計(jì)公司 子公司 母公司審計(jì)委員會(huì) 子公司審計(jì)委員會(huì) 子公司監(jiān)事會(huì) 審計(jì)信息反饋 審計(jì)信息反饋 信息反饋 審計(jì) 信息反饋 審計(jì) 審計(jì) 審計(jì) 信息反饋 信息反饋 子公司的審計(jì)主要來(lái)自四個(gè)方面： 一是母公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)者或各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)； 二是子公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)者或各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)； 三是子公司監(jiān)事會(huì)對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)者或各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)； 四是社會(huì)專業(yè)審計(jì)機(jī)