公司現(xiàn)金流量表研究(文件)
【正文】 動現(xiàn)金流入才能增強企業(yè)的盈利能力 ,滿足長短期負債的償還需要 ,使企業(yè)保持良好的財務狀況。投資活動現(xiàn)金流出一般是購建固定資產或對外投資引起的 ,此時就要視企業(yè)經營者決策正確與否而定。 注意企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤與經營活動產生的現(xiàn)金凈流量之間的對比 通過剔除了投 資收益和籌資費用的會計利潤與經營活動現(xiàn)金流量之間的對比可以揭示有關會計利潤的信息質量的好壞。 結論 現(xiàn)金流是一個企業(yè)的血液，是其生命活動最基本的條件。在此對大家的幫助表示真誠地感謝 !請允許我向所有的老師說聲：“老師 ,您辛苦了！謝謝你們！ ” 。長虹要解決現(xiàn)金流的問題始終還是得從主營業(yè)務入手，積極開展市場調研，開發(fā)出適銷對路的產品：在增加銷量的同時，也不能忽視應收賬款的回收和成本的控制，規(guī)模擴張要適度，充分利用好現(xiàn)有資金。但是在市場競爭日益激烈的今天 ,保持一定的商業(yè)信用也是企業(yè)生存發(fā)展的必要 ,因而該差額也不是越大越好。債務的償還意味著企業(yè)未來用于滿足償付的現(xiàn)金將減少 ,財務風險隨之降低。一旦企業(yè)經營活動現(xiàn)金流入出現(xiàn)異常 ,其賬面利潤再高 ,財務狀 況依然令人懷疑。 注意企業(yè)現(xiàn)金的來源渠道 企業(yè)的現(xiàn)金來源主要有三個渠道：經營活動現(xiàn)金流入 ,投資活動現(xiàn)金流入和籌資活動現(xiàn)金流入。 案例中 ,四川長虹電器股份 有限責任公司 2020 年度的長期償債比率=33,946,818,704,373,*100%=% 2020 年度的長期償債比率=33,974,195,018,733,*100%=% 從數字分析中我們可以明顯的看出 ,四川長虹電器股份 有限 責任 公司的長期償債比率由 2020年的 %上升 到了 2020年度的 %,這表明 四川長虹電器股有限份責任公司的長期償債能力越來越強 。 案例中 ,四川長虹電器股份有限責任公司 2020 年度的短期償債比率=24,302,410,486,559,*100%=% 2020 年度的短期償債比率=23,838,285,452,225,*100%=% 從數字分析中我們可以明顯的看出 ,四川長虹電器股份 有限 責任 公司的償債比率由 2020年的 %下降到了 2020年度的 %,這表明 四川長虹電器股份有限責任公司 的償債能力越來越弱 . （ 2） 經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額對總負債比率 是債務保障率的倒數 ,用來衡量企業(yè)用年度現(xiàn)金流量償還企業(yè)總負債的能力。 五、償債能力分析 （ 1） 短期償債能力 —— 現(xiàn)金流量比率 該比率用以反映企業(yè)償還即將到期的債務的能力。 現(xiàn)金流出結構表 單位 :元 項目 2020 年度 2020 年度 一、經營活動產生的現(xiàn)金流量 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 44,675,378, 43,412,676, 支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金 3,494,763, 3,131,222, 支付各項稅費 1,798,883, 1,402,009, 支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 2,877,401, 2,593,103, 現(xiàn)金 流出小計 52,846,427, 50,539,011, 二投資活動產生的現(xiàn)金流量 購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金 1,050,727, 1,298,107, 投資所支付的現(xiàn)金 431,873, 102,674, 支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 18,384, 166,969, 現(xiàn)金流出小計 1,482,610, 1,567,751,099,16 三、籌資活動產生的 現(xiàn)金流量 償還債務所支付的現(xiàn)金 18,906,449, 16,668,880, 分配股利、利潤和償付利息所支村的現(xiàn)金 687,708, 548,247, 現(xiàn)金流出小計 19,594,157, 17,217,127, 從表中可以看出 ,企業(yè)在當年的現(xiàn)金流出中 ,經營活動的支出現(xiàn)金量在 2020年的基礎上上升了 ,其中各項支出都有所上升。 現(xiàn)金 流入結構表 單位：元 項目 2020 年度 2020 年度 一、經營活動產生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 52,386,510,557,31 47,845,883,499,96 收到的稅費返還 494,634, 542,710, 收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 684,742, 930,611, 現(xiàn)金流入小計 53,565,886, 49,319,205, 二投資 活動產生的現(xiàn)金 流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 266,788, 15,785, 分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金 38,667, 52,268, 取得債券利息收入所得到的現(xiàn)金 處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額 442,004, 178,022, 收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 496,566, 368,670, 現(xiàn)金流入小計 1,244,027, 830,230, 三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量 吸收投資所收到的現(xiàn)金
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