現(xiàn)金流量表的公式介紹(文件)
【正文】 為： 生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用的工資、福利費 +（應付工資、應福利費期初數(shù)期末數(shù)） （應付工資及福利費在建工程期初數(shù)應付工資及福利費中在建工程期末數(shù)） 支付的各項稅費（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅） =所得稅+主營業(yè)務稅金及附加 +應交稅金（增值稅已交稅金） +消費費+營業(yè)稅 +關(guān)稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車船使用稅+印花稅 +教育費附加+礦產(chǎn)資源補償費 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 =剔除各項因素后的費用+罰款支出+保險費等 （二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金（不包括長期債權(quán)投資收回的利息） =短期投資收回的本金及收益(出售、(廣告內(nèi)容,已被刪除)、到期收回) +長期股權(quán)投資收回的本金及收益(出售、(廣告內(nèi)容,已被刪除)、到期收回) +長期債券投資收到的本金 取得投資收益收到的現(xiàn)金 =長期股權(quán)投資及長期債券投資收到的現(xiàn)金股利及利息 處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金 =收到的現(xiàn)金相關(guān)費用的凈額 （包括災害造成固定資產(chǎn)及長期資產(chǎn)損失收到的保險賠償） （如為負數(shù)，在支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金項目反映） 1收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金=收到購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的股利和已到付息期但尚未領取的債券利息及上述投資活動項目以外的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入 、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=按實際辦理該項事項支付的現(xiàn)金 （不包括固定資產(chǎn)借款利息資本化及融資租賃租賃費，其在籌資活動中反映） 1投資所支付的現(xiàn)金 =本期（短期股票投資+短期債券投資+長期股權(quán)投資+長期債券投資）及手續(xù)費、傭金 1支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 =購買時已宣告而尚未領取的現(xiàn)金股利 +購買時已到付息期但尚未領取的債券利息及其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出 （三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1吸收投資所收到的現(xiàn)金=發(fā)行股票債券收到的現(xiàn)金 支付的傭金等發(fā)行費用 不能減去支付的審計、咨詢費用，其在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”中反映。 (3)有外幣賬款形成的匯兌損失(減：收益)，也應從公式中剔除。所以你要算出兩個會計年度的數(shù)據(jù)。）總資產(chǎn)報酬率計算公式: 利潤總額+利息支出/平均資產(chǎn)總額 資本保值增值率計算公式: 扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益 流動比率計算公式：流動資產(chǎn)/流動負債 速動比率計算公式：流動資產(chǎn)存貨/流動負債 存貨周轉(zhuǎn)率計算公式：銷售成本/平均存貨 銷售利潤率計算公式：利潤/銷售收入 資本收益率=凈利潤/實收資本 資產(chǎn)負債率計算公式：負債總額/資產(chǎn)總額 應收賬款周轉(zhuǎn)率 計算公式：營業(yè)收入凈額/平均應收賬款余額 營運資本=流動資產(chǎn)流動負債 營運資本=流動資產(chǎn)流動負債 =（總資產(chǎn)非流動資產(chǎn)）[總資產(chǎn)股東權(quán)益非流動負債] =（股東權(quán)益+非流動負債）非流動資產(chǎn) =長期資本長期資產(chǎn) 2．短期債務的存量比率 短期債務的存量比率包括流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率。流動負債 現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）247。 （一）總債務存量比率 1．資產(chǎn)負債率 資產(chǎn)負債率=（負債247。（非流動負債+股東權(quán)益）]100% （二）總債務流量比率 利息保障倍數(shù)=息稅前利潤247。債務總額）100％ 三、資產(chǎn)管理比率 資產(chǎn)管理比率是衡量公司資產(chǎn)管理效率的財務比率。（銷售收入／應收賬款） 應收賬款與收入比=應收賬款247。存貨） 存貨與收入比=存貨247。流動資產(chǎn)） =365247。（銷售收入247。它有三種表示方式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)、總資產(chǎn)與收入比?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)247?？傎Y產(chǎn) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365247。非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 非流動資產(chǎn)與收入比=非流動資產(chǎn)247。銷售收入 （四）非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入247。流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365247。存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365247。 （一）應收賬款周轉(zhuǎn)率 應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入247。利息費用 2．現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù) 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金流量247。股東權(quán)益 權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)247。 現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量247。流動負債 流動比率=1247。三、盈利能力分析：主營業(yè)務利潤率、成本費用利潤率、凈利率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)報酬率、資產(chǎn)保值增值率。 2. 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。注冊會計師在審計時可以參照以下公式進行分析性復核: 銷售商品和提供勞務收到的現(xiàn)金=(主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入不屬于銷售商品和提供勞務的收入)+應收票據(jù)(期初期末)+應收賬款(期初期末)+預收賬款(期末期初)應收票據(jù)貼現(xiàn)利息+當期收到前期核銷的壞賬發(fā)生銷貨退回而支付的現(xiàn)金。特殊調(diào)整事項 特殊調(diào)整事項的處理，如果借：應付帳款、應付票據(jù)、預付帳款等（存貸類），貸方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去，如果貸：應付帳款數(shù)、應付票據(jù)、預付帳款等，借方不是“銷售成本或進項稅”科目，則加上。一、現(xiàn)金流量表主表項目 （一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 =主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入 +應交稅金（應交增值稅銷項稅額） +（應收帳款期初數(shù)應收帳款期末數(shù)） +（應收票據(jù)期初數(shù)應收票據(jù)期末數(shù)） +（預收帳款期末數(shù)預收帳款期初數(shù)） 當期計提的壞帳準備 支付的應收票據(jù)貼現(xiàn)利息 庫存商品改變用途應支付的銷項額 177。 “無形資產(chǎn)”項目，按照“無形資產(chǎn)
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1