【正文】 （ 3） 全面預(yù)算管理體系可促進(jìn)公司內(nèi)部的協(xié)調(diào) .................................................... 5 （ 4） 全面預(yù)算管理體系可以從根本上解決控制的問題 ......................................... 5 2. 建建 立立 實(shí)實(shí) 施施 預(yù)預(yù) 算算 需需 具具 備備 的的 保保 障障 機(jī)機(jī) 制制 ......................................................................... 6 （ 1） 建立全員參與制度 ....................................................................................... 6 一 . 預(yù)算管理機(jī)制有效運(yùn)行的前提 .................................................................. 6 二 . 預(yù)算管理機(jī)制良好運(yùn)行的重要條件 ........................................................... 6 （ 2） 完善生產(chǎn)管理制度 ....................................................................................... 6 （ 3） 建立質(zhì)量管理制度 ....................................................................................... 6 （ 4） 優(yōu)化企業(yè)激勵(lì)制度 ....................................................................................... 7 （ 5） 健全的會計(jì)財(cái)務(wù)制度 ................................................................................... 7 3. 構(gòu)構(gòu) 建建 預(yù)預(yù) 算算 管管 理理 組組 織織 機(jī)機(jī) 構(gòu)構(gòu) ....................................................................................... 7 （ 1） 設(shè)置預(yù)算管理委員會的必要性 ..................................................................... 7 （ 2） 預(yù)算管理委員會的主要職責(zé) ......................................................................... 8 （ 3） 預(yù)算管理責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的建立 ............................................................................ 8 一 . 預(yù)算管理責(zé)任網(wǎng)絡(luò)建立的基礎(chǔ)和原則 ....................................................... 9 二 . 預(yù)算管理下責(zé)任中心的構(gòu)建 ..................................................................... 9 三 . 責(zé)任中心之間的聯(lián)系 .............................................................................. 10 4. 預(yù)預(yù) 算算 模模 式式 與與 預(yù)預(yù) 算算 方方 法法 的的 選選 擇擇 ...............................................................................11 （ 1） 企業(yè)不同發(fā)展階段的預(yù)算模式 ....................................................................11 一 . 處于初創(chuàng)期的企業(yè) 預(yù)算管理 —— 以資本預(yù)算為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式 .........11 二 . 企業(yè)增長期的預(yù)算管理 —— 以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式 ...................... 12 三 . 市場成熟期的預(yù)算管理 —— 以成本控制為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式 ............... 13 四 . 衰退期的預(yù)算管理 —— 以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式 ...................... 13 （ 2） 在預(yù)算制定過程中選擇不同的預(yù)算方法 ..................................................... 14 一 . 彈性預(yù)算 ............................................................................................... 14 二 . 零基預(yù)算 ............................................................................................... 15 三 . 滾動預(yù)算 ............................................................................................... 17 5. 預(yù)預(yù) 算算 規(guī)規(guī) 劃劃 與與 編編 制制 ............................................................................................... 17 （ 1） 預(yù)算目標(biāo)下達(dá) ............................................................................................ 17 一 . 制定預(yù)算目標(biāo)的依據(jù)與應(yīng)考慮的因素 ..................................................... 17 二 . 預(yù)算目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) ..................................................................................... 18 三 . 公司的預(yù)算目標(biāo) ..................................................................................... 18 四 . 預(yù)算目標(biāo)的分解與下達(dá)程序 ................................................................... 18 （ 2） 預(yù)算編制的內(nèi)容說明 ................................................................................. 18 （ 3） 銷售規(guī)劃 ................................................................................................... 20 （ 4） 生產(chǎn)規(guī)劃 ................................................................................................... 21 全面預(yù)算管理項(xiàng)目文件 第 3 頁 共 37 頁 （ 5） 制造成本規(guī)劃 ............................................................................................ 22 （ 6） 銷、管費(fèi)用規(guī)劃 ........................................................................................ 22 （ 7） 資本支出規(guī)劃 ............................................................................................ 23 （ 8） 現(xiàn)金規(guī)劃 ................................................................................................... 24 （ 9） 規(guī)劃與編制匯總 ........................................................................................ 24 6. 預(yù)預(yù) 算算 執(zhí)執(zhí) 行行 .......................................................................................................... 25 （ 1） 預(yù)算執(zhí)行的配合條件 ................................................................................. 25 一 . 高級管理者的全力支持 .......................................................................... 25 二 . 適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)制度 ..................................................................................... 25 三 . 健全的組織構(gòu)架 ..................................................................................... 25 四 . 切合實(shí)際的期望 ..................................................................................... 25 五 . 充分的意見溝通 ..................................................................................... 26 六 . 注重時(shí)效 ............................................................................................... 26 七 . 彈性原則的適當(dāng)運(yùn)用 .............................................................................. 26 （ 2） 預(yù)算執(zhí)行的事中控制 ................................................................................. 26 7. 預(yù)預(yù) 算算 控控 制制 .......................................................................................................... 27 （ 1） 控制的基本目的 ........................................................................................ 27 （ 2） 控制的基本要素 ........................................................................................ 27 （ 3） 年度預(yù)算的控制 ........................................................................................ 27 一 . 銷貨預(yù)算的控制 ..................................................................................... 27 二 . 存貨預(yù)算的控制 ..................................................................................... 27 三 . 生產(chǎn)預(yù)算的控制 ..................................................................................... 28 四 . 制造預(yù)算控制 ................................................................................