【正文】 3. 需考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平； 4. 需考慮物價(jià)因素 5. 實(shí)事求是原則； 6. 按照財(cái)政年度進(jìn)行預(yù)算管理； 7. 兼顧需要與可能原則； 8. 費(fèi)用預(yù)算收付實(shí)現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合原則。 新員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部相關(guān)付款審核人員的具體分工 ? 一分廠的原材料（鋁型材）采購以及相關(guān)的運(yùn)費(fèi)、委外加工：李靜 ? 一分廠的輔助材料（紙箱、木托、貼條）、生產(chǎn)用低值易耗品（含模具修理用備品備件）以及相關(guān)的運(yùn)費(fèi)：董玲 ? 二分廠支架系統(tǒng)的原材料、輔助材料、生產(chǎn)用低值易耗品以及相關(guān)的運(yùn)費(fèi)、委外加工：季翠娥 ? 三分廠 EVA的原材料、輔助材料、生產(chǎn)用低值易耗品以及相關(guān)的運(yùn)費(fèi)、委外加工：周亮 ? 五分廠接線盒的原材料、輔助材料、生產(chǎn)用低值易耗品以及相關(guān)的運(yùn)費(fèi)、委外加工：徐陸燕 ? 兩個(gè)商貿(mào)公司的所有付款審核：張?jiān)录t ? 固定資產(chǎn)的款項(xiàng)結(jié)算、與固定資產(chǎn)相關(guān)的修理費(fèi)及保養(yǎng)費(fèi)的審核：董瑩瑩 ? 銷售發(fā)貨的運(yùn)費(fèi)等：周敏 ? 所有的差旅費(fèi)報(bào)銷、非生產(chǎn)用低值易耗品、交際費(fèi)、招聘費(fèi)、車輛費(fèi)用、郵寄費(fèi) 、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用、所有的現(xiàn)金報(bào)銷：孫小慧 ? 所有的基建項(xiàng)目付款的審核：陳玉霞 、 新員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)部 ? 一分廠成品、替代品、樣品、廢鋁、不良品、委外加工、輔材、低值易耗品（主要是模具的修理或改模）：董玲 ? 二分廠：季翠娥 ? 三分廠：周亮 ? 固定資產(chǎn)的調(diào)撥及外出的修理：董瑩瑩 出門證的開具 新員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)部 預(yù)付款項(xiàng)的跟蹤 財(cái)務(wù)部至少每月清查一次預(yù)付性質(zhì)款項(xiàng)，如預(yù)付貨款等，追蹤其貨物、票據(jù)的到達(dá)情況，并敦促經(jīng)辦人予以清理；對超過一定期限未能清理的（具體時(shí)間依據(jù)不同款項(xiàng)的性質(zhì)確定，但原則上最長不得超過正常時(shí)間后三個(gè)月），應(yīng)對經(jīng)辦人予以罰款處理，特殊原因需書面說明原因交至財(cái)務(wù)。 ? 全權(quán)委托付款書一式三份，三方留存?zhèn)浒浮? 新員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)部 委托付款書 ? 收款單位應(yīng)與開具發(fā)票單位、訂立合同單位名稱一致。 ? 由于原始憑證保管年限需 15年，故所有報(bào)銷單據(jù)都必須用黑色中性筆或鋼筆填寫，用圓珠筆或藍(lán)色中性筆填寫的不予報(bào)銷。 新員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)部 新員工入職培訓(xùn) 財(cái)務(wù)部 《 財(cái)務(wù)部分 》 新員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)部 目 錄 第一章、貨幣資金管理制度 第二章、月度資金計(jì)劃管理制度 第三章、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 第四章、預(yù)算執(zhí)行管理規(guī)定 第五章、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控制度 第六章、存貨管理制度 第七章、發(fā)票管理規(guī)定 第八章、財(cái)務(wù)付款與報(bào)銷流程規(guī)定 第九章、差旅費(fèi)管理制度規(guī)定 第十章、固定資產(chǎn)管理制度 第十一章、客戶退貨流程管理規(guī)定 第十二章、招標(biāo)管理辦法 第十三章、食堂財(cái)務(wù)管理制度 新員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)部 第一章 貨幣資金管理制度 新員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)收款細(xì)則 一． 除出售零配件、廢料收入和退還差旅借款，可由購買人或報(bào)銷人直接交現(xiàn)金外，其他收款一律不得以現(xiàn)金方式進(jìn)行，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬收款； 二． 營銷人員、廢料處理相關(guān)人員一律不得接觸現(xiàn)金，需直接帶至財(cái)務(wù)交款； 三． 公司不允許接受除上海以外地區(qū)的商業(yè)承兌匯票。 新員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)部 付款時(shí)間的安排 ? 每周二、周四現(xiàn)金報(bào)銷 ? 每周三銀行付款 新員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)部 《 用款申請單 》 附件要求 采購固定資產(chǎn)：采購合同、固定資產(chǎn)請購單 、 設(shè)備選型確認(rèn)表、 發(fā)票、入庫單、領(lǐng)用單、 固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告 采購非生產(chǎn)用低值易耗品：物料請購單、發(fā)票、入庫單、領(lǐng)用單 采購生產(chǎn)用低值易耗品：物料請購單、采購合同、增值稅專用發(fā)票、入庫單（領(lǐng)用單每天由倉庫提供） 注意： 除了基建發(fā)票外，其他采購發(fā)票必須盡量索取增值稅專用發(fā)票，正常情況下普通發(fā)票財(cái)務(wù)會拒絕接受。如不一致，訂立合同單位和發(fā)票開具單位需提供 全權(quán)委托付款書 。 新員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)部 報(bào)銷單據(jù)的及時(shí)性要求 ? 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用必須在當(dāng)期列支。 新員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)部 第二章 月度資金計(jì)劃管理制度 新員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)部 月度資金使用計(jì)劃的編制及審核 ? 各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和實(shí)際情況，編制本部門 下月度 資金使用計(jì)劃， 填寫 《 部門月度資金計(jì)劃使用表 》 并于當(dāng)月 20日前提交財(cái)務(wù)部。 新員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)部 預(yù)算是基于正常業(yè)務(wù)編制的，凡發(fā)生了無法預(yù)見的情況而未列入預(yù)算的費(fèi)用均需執(zhí)行例外報(bào)告制度（即特批），是否執(zhí)行由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理決定。 下屬子公司在當(dāng)月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如果節(jié)余不足彌補(bǔ)的，按超預(yù)算金額不同報(bào)不同部門審批，如果當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額 10%以內(nèi)的，由下屬子公司總經(jīng)理審批，超過 10%的，需交財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)董事長審批。 預(yù)算管理 新員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)部 1. 從公司實(shí)際出發(fā)，以費(fèi)用控制為中心，建立有效的費(fèi)用專項(xiàng)控制體系。 費(fèi)用管理 新員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)部 1. 預(yù)算增補(bǔ)要求補(bǔ)預(yù)算增補(bǔ)報(bào)告，增補(bǔ)報(bào)告包括以下內(nèi)容：增補(bǔ)費(fèi)用項(xiàng)目、增補(bǔ)原因、擬增補(bǔ)金額等。 預(yù)算增補(bǔ) 新員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)部 第四章 預(yù)算執(zhí)行管理制度 新員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)部 公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)預(yù)算匯總編制、執(zhí)行監(jiān)督、分析部門