現金流量表垂直分析表-wenkub
2024-11-14 21 本頁面
【正文】 業(yè)的風險，反映企業(yè)的真實狀況，彌補資產負債表和利潤表提供信息的不足之處，為利益相關決策提供有力依據。現金流量表是財務報表的一個重要組成部分，無論是企業(yè)的經營者還是企業(yè)投資者、債權人、政府有關部門以及其他報表使用者，對現金流量表的分析都具有十分重要的意義?，F金是指企業(yè)的庫存現金以及可以隨時用于支付的銀行存款，即企業(yè)可能隨時用于支付的貨幣資金，它是現金流量表主要的編制基礎?；I資活動的現金流出量主要用于分配股利、利潤或償付?？傮w來說，企業(yè)的現金流入量中，經營活動的投資活動現金流入量應當占大部分的比例。第一篇：現金流量表垂直分析表現金流量表垂直分析表單位：人民幣萬元項目 2011年流入結構(%)流出結構（%）內部結構（%）一、經營活動產生的現金流量銷售商品、提供勞務收到的現金 收到其他與經營活動有關的現金 經營活動現金流入小計 購買商品、接受勞務支付的現金 支付給職工以及為職工支付的現金 經營活動現金流出小計 經營活動產生的現金流量凈額二、投資活動產生的現金流量：收回投資收到的現金 取得投資收益收到的現金 處置固定資產、 的現金凈額投資活動現金流入小計 構建固定資產、 的現金投資支付的現金 投資活動現金流出小計 投資活動產生的現金流量凈額三、籌資活動產生的現金流量：吸收投資收到的現金 其中：子公司收取少數股東投資收到的現金 取得借款收到的現金 收到其他與籌資活動有關的現金籌資活動現金流入小計 償還債務支付的現金 分配股利、利潤或償付 利息支付的現金其中：子公司支付給少數股東的股利、利潤 支付其他與籌資活動有關的現金籌資活動現金流出小計 籌資活動產生的現金流量凈額現金流入小計 現金流出小計四、匯率變動對現金及現金等價物的影響五、現金及現金等價物凈增加額加期初現金及現金等價物余額六、期末現金及現金等價物余額 ，其中經營活動現金流入量、%、%、%。，其中經營活動現金流出量、%、%、 %，可見，在現金流出總量中經營活動投資活動現金流出量所占的比重最大，經營活動現金流出量次之。第二篇：現金流量表分析如何進行現金流量表分析摘要：在日益崇尚“增值為金，現金至尊”的現代理財的環(huán)境中，現金流量表的分析對于信息使用者來說是變得越來越重要?，F金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。財務意義作為投資者都是希望能夠在投資過程中獲取利潤，而不是盲目的投資，要想從投資中帶來更大的利益，不僅僅是對資產負債表、利潤表、所有者權益變動表及其附注進行分析，對現金流量表的分析也是必不可少。構成部分對現金流量表的分析首先應考慮它所包含的內容，然后再進行具體的分析，包括經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。接受勞務付出的現金進行比較。最后將本期經營活動現金凈流量與上期進行對比，若增長率越高，那說明企業(yè)的發(fā)展情況越好?，F金流量表分析的首要任務是分析各項活動中誰占主導，如M公司現金總流入中經營性流入占50%，投資流入占20%，籌資流入占30%，說明經營活動占有重要地位，籌資活動也是該企業(yè)現金流入來源的重要方面。、籌資活動產生的現金流量對于籌資活動中的現金凈流量來說，它的現金凈流量越大，企業(yè)的所面臨償債壓力也越大，但如果現金凈流入量主要來自于企業(yè)吸收的權益性資本，那么不僅不會面臨償債壓力，反而資金實力更強。三、財務指標分析企業(yè)償債能力分析償債能力的分析對企業(yè)及其相關的信息使用者都具有非常重要的意義，通過它的分析可以判斷到期的本息的收回情況，以及企業(yè)的信譽度，銀行及其它金融機構是否愿意發(fā)放貸款及相關投資者是否愿意進行投資等。、到期債務本息償付比率 指的是企業(yè)的經營活動現金凈流量對本期到期債務和利息支出的保障程度。那么它的公式如下：、每月銷售現金凈流入每月銷售現金凈流入是反映企業(yè)通過銷售獲取現金的能力。全部資產現金回收率=經營活動現金凈流量/全部資產企業(yè)收益質量分析評價收益質量的財務比率是營運指數，它是經營活動產生的現金凈流量與經營所得現金的比值。該比率越大，企業(yè)的收益質量越高；反之則收益質量就越低。該指標有：凈現金流量比率，其計算公式如下：凈現金流量比率=經營活動產生的現金流量/（資本支出+存貨增加額+現金股利）該指標比率大于1，表明企業(yè)來自經營活動的現金流量能夠滿足日?；拘枰罕嚷市∮?時，說明企業(yè)來自在經營活動的現金流量不能滿足需要，必須向外融資。因為絕大部分動現金流都是主營業(yè)務活所形成的，所以，通過與主營業(yè)務利潤或者營業(yè)利潤的比較分析，可以查看公司利潤的現金含量，進而來檢測公司現金周圍狀況。橫向比較分析是對現金流量表內每個項目的本期與基期的金額進行比較，揭示差距，觀察和分析企業(yè)現金流量的變化趨勢。它不僅意味著企
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