現(xiàn)金流量表垂直分析表(文件)
【正文】 業(yè)正常的購、產(chǎn)、銷帶來的現(xiàn)金流入能夠支付因經(jīng)營活動而引起的貨幣流出、補(bǔ)償全部當(dāng)期的非現(xiàn)金消耗性成本，而且還有余力為企業(yè)的投資等活動提供現(xiàn)金流量的支持。主要是因?yàn)閠cl集團(tuán)正處于發(fā)展階段，企業(yè)需要大量的現(xiàn)金，一方面用來購買生產(chǎn)經(jīng)營所需要的物資，另一方面用來對外投資以擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模。其中，2013年的籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)，%；，%，可能是由于企業(yè)給股東回報(bào)的現(xiàn)金股利多。投資活動現(xiàn)金收入增長也達(dá)到了206067，這就表明在此之前企業(yè)的投資已經(jīng)得到了回報(bào)。說明企業(yè)在募集資金的能力增強(qiáng)。為什么利潤表和總賬、明細(xì)賬對不上？財(cái)務(wù)初始余額中如果是年中啟用賬套的，是否錄入了【實(shí)際損益發(fā)生額】；是否是系統(tǒng)自動生成的結(jié)轉(zhuǎn)損益的憑證，如果是手工結(jié)轉(zhuǎn)的損益憑證利潤表是取不到數(shù)的；查詢以前期間利潤表，是否發(fā)現(xiàn)有某期利潤表無本期數(shù)現(xiàn)象，若有請反結(jié)賬到上期，重新點(diǎn)擊【生成憑證】重新結(jié)賬到下期；在錄入憑證時(shí)，費(fèi)用類科目的貸方發(fā)生額應(yīng)以借方紅字體現(xiàn)，并且期末處理時(shí)，期末調(diào)匯高級設(shè)置中的“按科目方向調(diào)匯”選項(xiàng)要選中，結(jié)轉(zhuǎn)損益高級設(shè)置中的【按余額反向結(jié)轉(zhuǎn)】選項(xiàng)要設(shè)置為未選中狀態(tài)。）第二種取數(shù)規(guī)則是：應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款余額壞賬準(zhǔn)備余額； 預(yù)付賬款=預(yù)付賬款余額； 應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款余額； 預(yù)收賬款=預(yù)收賬款余額。企業(yè)信用分析中一般從現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)、償債能力和企業(yè)獲取現(xiàn)金能力等方面來進(jìn)行現(xiàn)金流量表分析。但應(yīng)注意該公司當(dāng)期資本化投入大幅增加，其現(xiàn)金缺口主要通過增加銀行借款彌補(bǔ)。因此，以直接法報(bào)告的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量狀況實(shí)際上在一定程度上誤導(dǎo)了現(xiàn)金流量表使用者。2在投資活動中，現(xiàn)金流入流出比例大小一般可揭示企業(yè)所處的發(fā)展時(shí)期和管理層對企業(yè)未來發(fā)展的看法。通常，企業(yè)信用分析以經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量與流動負(fù)債、總負(fù)債及到期債務(wù)的比較來分析企業(yè)的償債能力。, 這意味著該公司短期償債能力偏低。, 說明公司的償債能力較低。X公司2001年到期債務(wù)本息約235,455萬元，, 這意味著公司償還到期債務(wù)本息的能力低，使用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量償還到期債務(wù)的缺口很大。因此，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與資本化支出凈額的比例主要反映企業(yè)用經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量維持或擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的能力。企業(yè)獲取現(xiàn)金的渠道主要包括經(jīng)營活動生成、營運(yùn)資本運(yùn)作、對外投資現(xiàn)金分紅、增資擴(kuò)股、長短期借款等，其中經(jīng)營活動生成的現(xiàn)金最能反映企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力。相反，如果企業(yè)經(jīng)營盈利，而FFO為負(fù)，意味著企業(yè)盈利主要來源于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或其它長期資產(chǎn)的處置收益，企業(yè)的主營活動實(shí)際上是沒有成效的。營運(yùn)資本運(yùn)作的籌資能力主要取決于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、產(chǎn)品的競爭力、原材料市場的競爭狀況以及企業(yè)營運(yùn)資本運(yùn)作能力等?？蔀槠髽I(yè)帶來未來現(xiàn)金流入的投資活動主要是收回投資所收到的現(xiàn)金和取得投資收益所收到的現(xiàn)金。因此，在評價(jià)企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力時(shí)，要考慮股東對公司的支持程度、股東背景、公司經(jīng)營戰(zhàn)略在集團(tuán)內(nèi)部的重要性以及企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品等因素。5．長短期借款。4．增資擴(kuò)股。3．對外投資。以壓縮應(yīng)收款項(xiàng)和存貨、占用應(yīng)付款等營運(yùn)資本運(yùn)作方式可為企業(yè)帶來凈現(xiàn)金流入。其計(jì)算公式為： FFO=凈利潤+計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及少數(shù)股東本期權(quán)益+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費(fèi)用攤銷+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)損失+固定資產(chǎn)報(bào)廢損失+財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資損失FFO為正，表明企業(yè)的主營業(yè)務(wù)能夠生成現(xiàn)金，企業(yè)經(jīng)營活動具有增值效應(yīng)；FFO為負(fù)，則表明企業(yè)的主營業(yè)務(wù)在消耗現(xiàn)金，企業(yè)的資產(chǎn)在減值。如X公司2001年資本化支出凈額為199,383萬元，%，這意味著公司資本化投入遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于當(dāng)期經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量。資本化支出凈額是指當(dāng)期購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金凈額與處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額的差額。該指標(biāo)揭示企業(yè)償還到期債務(wù)本息的能力。該指標(biāo)主要揭示企業(yè)償還全部債務(wù)的能力。該指標(biāo)揭示企業(yè)償還即將到期債務(wù)的能力，即企業(yè)短期償債能力。，說明其借入資金明顯大于還款，在很大程度上存在借新債還舊債的現(xiàn)象。如X公司投資活動中，購建固定資產(chǎn)、%，這意味著公司主要的投資活動是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等新增資本化投入，新增對外投資所占的比重很小。應(yīng)該注意的是，單純分析以直接法報(bào)告的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量往往并不能對企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況作出客觀、真實(shí)的評價(jià)?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)包括現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)、流入流出比例等。無法進(jìn)行期末處理的幾種原因及處理辦法? 原因及解決辦法：（1）系統(tǒng)初始化未完成，解決方法是到【財(cái)務(wù)初始余額】頁面完成初始化；（2）系統(tǒng)預(yù)設(shè)科目被刪除，資產(chǎn)負(fù)債表不平，解決方法是在科目中重新該科目添加，并在報(bào)表中設(shè)置該科目的取數(shù)公式；（3）系統(tǒng)設(shè)置科目參數(shù)有誤，解決方法是檢查系統(tǒng)設(shè)置中的科目設(shè)置（一般為在線會計(jì)+進(jìn)銷存）；（4）期末處理界面的高級設(shè)置有誤，解決方法是在期末處理界面，點(diǎn)擊【高級設(shè)置】補(bǔ)充上其中為空的科目設(shè)置。第一種取數(shù)規(guī)則是：應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款借方余額+預(yù)收賬款借方余額壞賬準(zhǔn)備余額； 預(yù)付賬款=預(yù)付賬款借方余額+應(yīng)付賬款借方余額；
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