【正文】 支付業(yè)務(wù)1197筆，支付金額達(dá)12717萬元，財政結(jié)存資金5550萬元。二、凸顯改革之效財政專戶管理更加規(guī)范有序。同時，建立定期內(nèi)審制度，每個季度由財政監(jiān)督局聯(lián)合相關(guān)股室對財政專戶資金的使用情況進(jìn)行核查，確保專戶資金安全。根據(jù)國庫集中支付制度改革的要求，制訂具體業(yè)務(wù)操作流程：第一步，用款單位向支出股室提交資金申請報告，支出股室按照指標(biāo)文件和資金使用進(jìn)度造具計劃，按資金審批撥付程序報領(lǐng)導(dǎo)審批，預(yù)算股根據(jù)指標(biāo)文件和領(lǐng)導(dǎo)批件在集中支付系統(tǒng)中將資金指標(biāo)下達(dá)到各支出股室的相應(yīng)專戶；第二步，支出股室專項資金會計在支付系統(tǒng)中填報用款計劃，股長審核；第三步，國庫股終審并下達(dá)資金用款額度；第四步，支出股室在支付系統(tǒng)中提出直接支付申請，并提交蓋好印鑒的紙質(zhì)申請送支付局，支付局根據(jù)國庫集中支付改革要求進(jìn)行審核后打印直接支付憑證并加蓋印鑒送交商業(yè)銀行進(jìn)行支付。歸并財政專戶，規(guī)范賬戶管理。第一篇：祁陽縣深化國庫集中支付改革的實踐與思考祁陽縣深化國庫集中支付改革的實踐與思考鄧曉陽國庫集中支付改革對于規(guī)范財政管理，防范財政資金使用風(fēng)險意義重大。按照“一種資金、一家銀行、一個戶頭”的原則，一種財政專戶資金視同一個預(yù)算單位，只保留一個賬戶轉(zhuǎn)為零余額賬戶，其他同性質(zhì)賬戶全部撤銷，資金不再從國庫撥款到專戶，而采用國庫集中支付改革的直接支付方式，先由代理銀行將款項直接支付給項目實施方、供應(yīng)商等專項資金收款方，然后再通過與財政預(yù)算存款戶進(jìn)行清算實現(xiàn)國庫資金撥款過程，財政專戶銀行賬戶一直保持零余額。嚴(yán)格會計核算，確保資金安全。建立完善制度，統(tǒng)一管理模式。財政專戶納入集中支付管理后，一種性質(zhì)資金只在一個商業(yè)銀行開設(shè)一個零余額帳戶，其他的賬戶全部撤銷，并且賬戶余額一直保持為零，資金統(tǒng)一留存在國庫單一帳戶，徹底改變了原來財政專戶資金多頭開戶和資金隨意調(diào)度的局面，有效避免了商業(yè)銀行為爭取財政資金存款而無序競爭的狀況，專戶管理更為規(guī)范。專戶資金使用更加靈活高效。財政專戶實行集中支付改革后，增設(shè)了多重支付監(jiān)控崗位，資金支付必須經(jīng)過預(yù)算股、國庫股、集中支付局及相關(guān)支出股室和局領(lǐng)導(dǎo)的多重審核，資金支付的時間、對象和用途等全程透明，實現(xiàn)全程監(jiān)控，做到了防范于未然。由于社保資金基本上都涉及到廣大人民群眾或特殊補貼對象的切身利益，財政必須保證資金安全，并且及時足額撥付到位，部分資金還有保值增值的要求，因此上級文件限制要求較嚴(yán)，暫不適合納入國庫集中支付改革。下一步，我們將加大宣傳力度，根據(jù)相關(guān)文件制度辦法，逐步將所有預(yù)算單位專項資金專戶全部納入改革范圍，真正實現(xiàn)國庫集中支付改革“橫向到邊、縱向到底”。加強財政部門內(nèi)部的協(xié)調(diào)配合，各司其職，確保支付鏈條完整，確保集中支付改革運轉(zhuǎn)順暢。一是暢通了資金支付信息反饋渠道，增強了資金支出透明度，從源頭上減少了腐敗行為的發(fā)生；二是促進(jìn)了預(yù)算單位嚴(yán)格“按預(yù)算用款，按計劃辦事”，增強了預(yù)算的約束力。（一）相關(guān)配套改革滯后。如零余額賬戶使用的規(guī)定與現(xiàn)行金融會計基本制度。部門預(yù)算編制改革滯后。就我市而言，為提高部門決算質(zhì)量，增大上下決算資料的可比性和實用性。部門預(yù)算編制出現(xiàn)的上述問題，我們認(rèn)為應(yīng)從主觀和客觀兩方面分析。預(yù)算編審環(huán)節(jié)存在的問題，給集中支付環(huán)節(jié)帶來重重問題和困難，同時嚴(yán)重影響決算質(zhì)量，使決算資料失去真實性和可比性。授權(quán)支付包括轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，由單位自行在支付系統(tǒng)中辦理，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)雖然從系統(tǒng)中可以看到單位資金總體去向，但與財政直接支付相比，其監(jiān)督相對減小，加上代理銀行不愿失去預(yù)算單位這一優(yōu)質(zhì)客戶，管理相對松懈，客觀上為預(yù)算單位套取或轉(zhuǎn)移、挪用財政資金留下了空間；對現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，在系統(tǒng)內(nèi)只能看到提取現(xiàn)金的數(shù)量，卻無法了解其使用方向，且《財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》對預(yù)算單位提取現(xiàn)金的數(shù)額和次數(shù)未作具體規(guī)定。但目前僅財政部和省級財政部門建立了預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，市、縣級財政部門還未建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，要對預(yù)算單位資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，只能通過集中支付系統(tǒng)提供的支付信息進(jìn)行查看，不能實施實時預(yù)警監(jiān)督。（一）深化相關(guān)配套改革。把國庫集中支付的內(nèi)容寫進(jìn)相關(guān)的法律、法規(guī)和制度中，確立國庫集中支付制度的法律地位，進(jìn)一步明確財政部門、人民銀行國庫部門、代理銀行和預(yù)算單位的權(quán)利與義務(wù)。建議財政部門每年至少組織一次培訓(xùn)，除對相關(guān)法規(guī)、政策要求作解讀外，還應(yīng)針對預(yù)算科目的使用原則、范圍、上下科目使用的一致性等等作詳細(xì)講解，提升每一位編審人員的政策業(yè)務(wù)水平，盡力確保預(yù)算科目使用的合理性，提高部門預(yù)算編審質(zhì)量。目前使用的預(yù)算編審軟件（E財軟件），僅有基本數(shù)據(jù)、資金、人員、功能科目、經(jīng)濟科目、基本情況等基本要素，對相關(guān)人員性質(zhì)、經(jīng)費科目使用、上下結(jié)轉(zhuǎn)的一致性、邏輯性沒有強硬的技術(shù)審核要求，加大編審軟件技術(shù)審核要求，能很大程度減少預(yù)算編審環(huán)節(jié)的人為錯誤，相應(yīng)提高預(yù)算編審質(zhì)量。上年部門的決算資料作為下本部門預(yù)算編制的參考資料，對提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性等有很好的指導(dǎo)作用。針對目前改革處于直接支付范圍小，授權(quán)支付量大的情況，財政應(yīng)加大宣傳力度，排除各方阻力，擴大直接支付范圍，減少財政授權(quán)支付量，降低部門自行支付可能產(chǎn)生的支付風(fēng)險。所謂公務(wù)卡，是指預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡（貸記卡）。（三）強化資金使用監(jiān)管，充分發(fā)揮集中支付系統(tǒng)監(jiān)督平臺的作用。對財政資金使用情況的監(jiān)督，僅僅依靠財政部門通過預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)開展實時監(jiān)控，只是從電腦智能技術(shù)層面實施了監(jiān)督，還不全面，存在監(jiān)管漏洞，因此，還需要審計、監(jiān)察、財監(jiān)等監(jiān)督部門聯(lián)合起來，共同配合監(jiān)督才能有效堵住監(jiān)督漏洞。當(dāng)差異率為0時，決算數(shù)等于執(zhí)行數(shù)，表明兩者間無差異；當(dāng)差異率為正數(shù)時，決算數(shù)大于執(zhí)行數(shù)；當(dāng)差異率為負(fù)數(shù)時，決算數(shù)小于執(zhí)行數(shù)，差異率無論是正數(shù)還是負(fù)數(shù)，距0越遠(yuǎn)，表明決算數(shù)與執(zhí)行數(shù)間差異越大。目前，行政事業(yè)單位資金的重點在財政性資金，而對非財政性資金的集中管理未引起足夠重視。其主要原因在于行政事業(yè)單位在往來款賬戶上的“違規(guī)”操作，主要表現(xiàn)為以下五個方面：一是單位或個人借款長期不還。有的單位將上級有關(guān)部門撥入的專項資金長期掛在“暫存款”中，而實際中資金已被擠占或挪用，造成專項資金“名存實亡”。主要原因是：一方面，支付中心監(jiān)管不力，由于支付中心獨立于預(yù)算單位，未能直接參與預(yù)算單位的業(yè)務(wù)過程，預(yù)算單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的真