【正文】 金管理辦法執(zhí)行。用款計劃終審下達國庫股負責人復審后報局長最后審定后，于每月30日前通過“金財網(wǎng)”下達分月用款計劃?；局С鲇每钣媱澋谀陥髢纱?，每年12月1日前報送下一基本支付15月分月用款計劃，5月1日前報送當年其他支出612月分月用款計劃；項目支出用款計劃按季分月編報，每年12月1日前報送下一年第一季度用款計劃；3月1日、6月1日、9月1日前分別報送當年第二、三、四季度項目支出分月用款計劃。預算外資金、特設專戶資金和其他資金指標比照預算指標管理辦法實時錄入。一、指標管理預算控制數(shù)下達部門預算正式批準下達前，為了保證縣級各預算單位資金正常需要，由支出股室在11月10日前根據(jù)各預算單位當年部門預算安排情況提出下1—5月份部門預算控制數(shù)，預算股審核并于11月30日前錄入“國庫集中支付系統(tǒng)”（又稱“金財網(wǎng)”），下達給各相關部門和單位（國庫股、支付核算局、各支出股室和預算單位，下同）。財政不再向預算單位賬戶實撥資金，單位的預算資金保留在國庫中，在具體辦理支付業(yè)務時，銀行先墊款支付，再通過國庫單一賬戶清算回等額資金（其形式類似信用卡），形成“逆向資金流”，結余資金沉淀在國庫，從而使預算單位賬戶余額為零，形成“零余額賬戶”。財政部門的零余額賬戶用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算；預算單位的零余額賬戶用于財政授權支付和清算。3）、預算單位依據(jù)《財政授權支付額度到賬通知書》所確定的額度支用資金；并開具市財政局統(tǒng)一印制的《財政授權支付憑證》，及時送代理銀行。財政授權支付有兩種：轉賬支付和現(xiàn)金支付，由預算單位通過本單位的單位零余額賬戶辦理轉賬或提現(xiàn)。財政授權支付的范圍1)、未納入“工資性支出，工程采購支出，貨物、服務采購支出”管理的購買支出和零星支出。4）代理銀行根據(jù)《財政直接支付憑證》辦理資金支付后，開具《財政直接支付入賬通知書》及時送達預算單位作為收到和付出相應款項的憑證。直接支付的范圍1)、行政事業(yè)單位工資性支出2)、納入政府集中采購目錄的政府采購項目支出（分為工程采購和物品服務采購支出）3)、轉移支出4)、其他需要實行財政直接支付的支出。預算單位在月度用款額度內，根據(jù)支出需要自行開具授權支付令并通知授權支付代理銀行，由代理銀行按照財政部門批復的額度從預算單位零余額賬戶中付款墊支。財政授權支付是指預算單位按照財政部門的授權，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準的預算單位的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。預算單位需要支付資金時，由預算單位根據(jù)財政部門批復的分月用款計劃，向財政部門提出支付申請。編輯本段運作基本條件國庫集中支付系統(tǒng)功能的實現(xiàn)，在財政系統(tǒng)必須建立連接財政業(yè)務部門、央行國庫、集中支付機構、預算單位和經(jīng)辦銀行的財政支付管理信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)向有關各方提供實時的預算指標信息和支付指令信息；在銀行系統(tǒng)必須建立連接央行國庫、財政集中支付專戶經(jīng)辦銀行和所有預算單位經(jīng)辦銀行的銀行間清算系統(tǒng)，該系統(tǒng)在預算單位發(fā)生支付時能實時提供央行國庫與財政專戶及預算單位零余額帳戶的資金清算。國庫單一帳戶體系包括財政部門在同級人民銀行設立的國庫單一帳戶和財政部門在代理銀行設立的財政零余額賬戶、單位零余額賬戶、預算外財政專戶和特設專戶。財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。另外，國庫集中支付制度的改革，還涉及到現(xiàn)行的預算管理、國庫管理、銀行結算等方面的有關法規(guī)必須進行相應的修改，以保證此項改革的合法實施與規(guī)范運作。財政部門審核無誤后，向代理銀行簽發(fā)財政直接支付令，通知代理銀行從財政零余額賬戶付款給收款人(墊付)，同時向中國人民銀行或預算外非稅收入財政專戶行發(fā)出清算信息。財政授權支付的流程為：由預算單位按照年初部門預算控制數(shù)或批準的部門預算(包括調整預算)按季編制分月用款計劃，并向財政部門申報。每日營業(yè)終了,財政部門從國庫單一賬戶或預算外非稅收入財政專戶付款到代理銀行預算單位零余額賬戶。直接支付的基本程序1)、預算單位按照批復的部門預算和資金使用計劃填寫《財政直接支付申請書》報市財政局國庫收付局。5）預算單位根據(jù)收到的支付憑證做好相應會計核算工作；財政國庫收付局根據(jù)代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細賬。2)、未列入或低于《政府采購品目分類表》的商品、服務采購價值的支出。授權支付的基本程序：1）、市財政局根據(jù)批準的預算單位用款計劃中各預算單位的月度財政授權支付額度，向中國人民荊州市中心支行、預算外資金財政專戶代理銀行簽發(fā)下月《財政授權支付匯總清算額度通知單》，向辦理支付業(yè)務的代理銀行簽發(fā)下月《財政授權支付額度通知單》?！敦斦跈嘀Ц稇{證》要填寫完整、清楚，印章齊全，不得涂改。顯然，“清算”是零余額賬戶的“靈魂”，是理解零余額賬戶的關鍵所在。第二篇：國庫集中支付業(yè)務流程國庫集中支付業(yè)務流程國庫集中支付業(yè)務流程包括四個部分：預算指標管理、分月用款計劃管理、資金支付管理、資金清算管理。預算指標錄入部門預算正式批準下達后10日內，由預算股明確專人根據(jù)批復的單位部門預算，在“金財網(wǎng)”中錄入預算單位指標，指標的錄入按照指標來源和指標類型分資金性質、預算科目、預算項目和用途分別錄入。二、計劃管理預算單位根據(jù)縣財政局下達的部門預算控制數(shù)、部門預算數(shù)、部門預算調整數(shù)、非稅收入繳存進度，按月編制預算單位的預算內資金、預算外資金和其他資金用款計劃。用款計劃初審支出股室負責人根據(jù)部門預算和非稅收入繳存進度在每月25日前完成初審，分資金性質（預算內資金、預算外資金、其他資金，下同）提出財政直接支付、授權支付建議數(shù)，股室負責人審核確認后，系統(tǒng)自動進入下一程序。即：①將《預算單位分月用款計劃批復表》傳送給預算單位和支付核算局，并打印加蓋國庫股印章后讓其留存；②將《財政授權支付額度通知單》分資金性質打印并加蓋印鑒后送代理銀行；③將《財政授權支付匯總清算額度通知單》分資金性質打印加蓋印鑒后，分別送人民銀行、預算外資金清算銀行。三、支付管理財政直接支付（1）財政直接支付范圍①納入工資統(tǒng)發(fā)的工資性支出；②預算單位基本建設投資中財政投資超過5萬元（含5萬元）人民幣的工程采購支出，包括建筑安裝工程、設備采購、工程監(jiān)理、設計服務和建設單位管理費等支出；③列入湖南省政府集中采購目錄中的商品、服務采購支出或雖未列入湖南省政府集中采購目錄但單件（單批）貨物或服務購買總額超過1萬元（含1萬元）的支出。②支付核算局審核并開具支付憑證支付核算局受理預算單位的直接支付申請并按規(guī)定程序審核后開具《財政直接支付憑證》，傳送財政零余額賬戶代理銀行，并將《財政資金直接支付申請書》相應聯(lián)次隨同加蓋“財政已支付”印章的發(fā)票以及相關票據(jù)退給預算單位。財政授權支付（1）財政授權支付范圍①未納入工資統(tǒng)發(fā)的工資性支出；②未納入直接支付的工程、貨物采購支出；③零星支出；④特別緊急支出；⑤經(jīng)財政部門批準的其他支出。四、清算管理、財政直接支付清算（1）支付核算局開出《財政直接支付匯總清算通知單》送國庫股審核蓋章后，預算內資金送人民銀行，預算外資金、其他資金送預算外資金、其他資金清算銀行。（2）清算銀行審核后將資金劃往代理銀行，將《銀行支付申請劃款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)；將第二聯(lián)加蓋轉訖章后退給代理行作收入憑證；將《銀行支付申請劃款憑證》第三、四聯(lián)蓋章后傳送支付核算局、縣財政局國庫股作付款回單。辦理退回業(yè)務，不僅要退回憑證，而且要在系統(tǒng)中先取消“確認支付”（已作此操作的情況）。第三篇：國庫集中支付實施細則**縣國庫集中支付實施細則（試行）第一章 總則第一條為了加強財政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革工作順利進行，根據(jù)有關法律法規(guī)和《**縣財政國庫集中支付制度改革實施方案》，制定本細則。(四)其它財政性資金。(三)財政部門為預算單位在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶(簡稱預算單位零余額賬戶)。人民銀行按照有關規(guī)定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。第七條 代理銀行與國庫單一賬戶的資金清算，按照《**縣財政國庫集中支付銀行清算辦法》的規(guī)定辦理。一級、二級預算單位的本級視為基層預算單位。對代理銀行提供的日報，財政部門審核無誤后，及時列報財政支出。第十六條 一個基層預算單位只能開設一個零余額賬戶。第十八條財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶按計劃和用款額度辦理財政直接和授權支付業(yè)務，由代理銀行與國庫單一賬戶按日進行清算。代理銀行根據(jù)財政部門的要求和支付指令，辦理預算外資金專戶的收入和直接支付業(yè)務。分月用款計劃是辦理財政性資金支付的重要依據(jù)。第二十七條為確保財政資金安全，預算單位向財政部門報送“直接支付申請書”的同時須提供相關原始憑證，由財政部門負責對原始憑證基礎會計信息的真實性進行核對。第二十九條辦理支付后，預算單位根據(jù)相關的憑證單據(jù)做好會計核算工作。實行財政直接支付的物品、服務采購支出，適用于財政部門規(guī)定的物品和服務采購支出。第三十五條財政部門根據(jù)批準的預算單位用款計劃，按月分別向人民銀行和代理銀行簽發(fā)《財政授權支付匯總清算額度通知單》和《財政授權支付額度通知單》。第三十九條預算單位支用財政授權支付額度時，將《財政授權支付憑證》與支付結算憑證送交代理銀行，代理銀行通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。第六章 管理與監(jiān)督第四十二條 除縣政府批準的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，財政部門有權拒絕受理支付申請：(一)無預算、超預算申請使用資金。(五)預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀問題。第四十五條代理銀行的有關工作人員違反財政部門或預算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，給財政部門造成損失的，財政部門在追回資金后，進行通報批評，情節(jié)嚴重的取消其代理資格。(四)財政部門認定的其他情況。按照這種資金管理方式，政府財政資金支付都在國庫單一賬戶體系下統(tǒng)一進行，財政預算部門還要在商業(yè)銀行開設零余額賬戶，并為預算單位開設零余額賬戶，通過零余額賬戶，對政府財政資金采取財政直接支付和財政授權支付兩種方式支付到商品和勞務供應商。二、國庫集中支付制度的涵義需要從以下幾個方面去認識：（一）國庫集中支付制度是國庫集中收付制度的組成部分。實行國庫集中支付制度的主要控制目標和依據(jù)是財政預算指標，沒有功能強大、快速的財政預算管理和信息反饋系統(tǒng)是無法實現(xiàn)的。由于預算單位重復和分散設置帳戶，財政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過多，對財政資金的使用缺乏全過程有效的監(jiān)督。由于各單位資金都有逐漸支付的過程，預算資金按期撥付，在各單位分散保存的情況下，必然會使大量財政資金分散在各單位形成大量財政資金沉淀，并在銀行低息存儲。盡管從形式上看，我國有一個由總預算會計、行政單位會計和事業(yè)單位會計構成的較為完整的預算會計體系，然而該系統(tǒng)無法適時為核心部門———財政、預算、國庫部門提供預算單位發(fā)生的大量財政交易信息，因此無法履行財政監(jiān)督、預算評估和其他重要的財政管理職能。實行“分散支付”的國庫管理制度、財政性資金繳庫和撥付，主要通過征收機關和預算單位設立多重賬戶分散進行。建立國庫集中支付制度，就是由國庫對所有政府性收入，包括預算內資金和預算外資金均進行集中管理，統(tǒng)一收支。其次，由過去向多個戶頭撥款變?yōu)橄蛞粋€戶頭撥款，大大減少了在途資金量，從而降低了財政資金運行成本。（四）真實反映了財政資金的實際支出數(shù)，使財政部門對財經(jīng)形勢做出及時、準確的判斷按現(xiàn)行總預算會計制度的規(guī)定，財政資金的支出數(shù)以財政撥款數(shù)列報支出。（五）有效防止了對財政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預防和遏制了腐敗實行國庫集中支付后，所有財政資金不再預撥到預算單位賬戶，在預算執(zhí)行前就對其進行審核，結余都以指標體現(xiàn)，所以擠占、挪用和截留財政資金的可能性大大降低，特別是截留財政資金已不可能。國庫集中支付制度要求各級政府支出部門根據(jù)年初預算合理確定所需購買的商品和勞務或者它們所需調撥的資金數(shù)額，而制定預算計劃本質上就是決定政府的支出安排。預算編制只有采取部門預算的方法，國庫集中支付才能付諸實施，因為集中支付制下的分類賬戶本身就是按政府各支出部門設置的，各支出部門必須嚴格按照編制好的部門預算來確定用款項目和用款時間，并通過單一賬戶進行資金劃撥，這有利于預算的執(zhí)行操作，防范和制止預算執(zhí)行中的不規(guī)范做法，便于預算審查和監(jiān)督。（四）國庫集中支付以嚴格的監(jiān)督管理和控制體系為重要保障完善責任制度，強化執(zhí)法監(jiān)督是有效發(fā)揮國庫職能的重要保障。但是，僅有集中支付制度還不足以保證政府支出的絕對合理性、合法性和安全性，因為它無法徹底排除由于利益驅動而使支出部門與供貨商勾結起來共同侵吞財政資金的可能性，不能根本杜絕腐敗現(xiàn)象。具體賬戶簡介：國庫單一賬戶體系是由財政部門管理的、以國庫單一賬戶為核心的、全面反映財政性資金收付的各類賬戶的總稱。在國庫集中支付制度下，財政資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。同時簽發(fā)《財政直接支付清算額度通知單》，經(jīng)財政局國庫科簽章后送人民銀行清算。財政授權支付是指預算單位按照財政單位的授權，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準的用款額度內通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到用款人賬戶。在支用時，填寫統(tǒng)一印刷的《財政授權支付額度憑證》，與銀行支票等結算票據(jù)一并送交代理銀行辦理支付。八、財政國庫管理制度改革資金支付管理辦法（一）財政性資金分月用款計劃編報的原則預算單位依據(jù)預算批復數(shù)，按要求編制本單位資金分月用款計劃?；局С鲈露扔每钣媱澯谏弦?2月20日前（遇節(jié)假日順延），通過網(wǎng)絡報送主管部門。項目支出月度用款計劃于上一月度20日前（遇節(jié)假日順延），通過網(wǎng)絡報送主管部門。（二）用款計劃批準后的執(zhí)行（1）如果是授權支付，則可在額度內自行支付資金。（2）預算單位需要支付現(xiàn)金時，可按照規(guī)定從預算單位零余額賬戶提取。國庫集中支付會計核算中心定期根據(jù)各預算單位用款申請，按批準的預算結合政府采購的實際情況，直接將資金支付給商品或勞務的供應者，也即預算單位的人員經(jīng)費由財政部門通過各預算單位在商業(yè)銀行開設的工資