【正文】 總行正在運行的財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS），只能實現(xiàn)稅收電子化傳輸，還不具備處理預算支出功能，國庫目前使用的國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）預留了與地方財政聯(lián)網(wǎng)接口，但由于財政并沒有統(tǒng)一數(shù)據(jù)規(guī)范，造成系統(tǒng)不能聯(lián)網(wǎng)運行，一旦所有每筆細化的財政支出均由國庫辦理，在網(wǎng)絡系統(tǒng)功能不完善的前提下，依靠手工逐筆輸入支付信息，勢必加大系統(tǒng)負荷，不僅不現(xiàn)實，也極易出現(xiàn)差錯和造成國庫資金風險。二、國庫直接辦理集中支付業(yè)務的難點國庫直接辦理集中支付業(yè)務，取消代理行備用金、零余額賬戶，是改革的必然方向，更勿需增加商業(yè)銀行的額外運營成本，大大減少了支付中間環(huán)節(jié)，可以最大程度杜絕國庫資金的體外循環(huán)，避免第二國庫形成，真正體現(xiàn)改革成效，但在目前環(huán)境下，國庫直接辦理集中支付業(yè)務的內(nèi)外部條件并不完全具備，尚存諸多困難：。一、目前集中支付代理模式現(xiàn)狀。開展國庫集中支付業(yè)務必須有專門的管理系統(tǒng)，而在縣級財政、代理行基本無自主開發(fā)軟件實力，只能選擇購買軟件開發(fā)商開發(fā)的軟件，但這些系統(tǒng)大多五花八門，互不兼容，與國庫也沒有統(tǒng)一接口規(guī)范，導致與國庫會計集中核算系統(tǒng)不能銜接，現(xiàn)代化信息系統(tǒng)優(yōu)勢發(fā)揮程度有限。商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務普遍采用的支付模式，其基本流程為：國庫支付中心向代理行出具支付令――商業(yè)銀行通過備用金賬戶向預算單位零余額賬戶支付款項――每天匯總支付款后向人行進行清算。商業(yè)銀行的經(jīng)營目標是利潤最大化，其在爭取集中支付代理資格時，看中的是財政這一優(yōu)質(zhì)客戶所帶來的綜合效益，實際上，代理行在開展業(yè)務過程中，經(jīng)常往返于國庫和財政，送達或提回相關(guān)憑證，財政資金支付清算及信息提供等大量工作必須由代理銀行承擔，代理銀行為承擔和維持該項業(yè)務需耗費大量人財物力，卻得不到分文手續(xù)費，與投入的巨大費用差距太大，代理行心有怨言又無可奈何，責、權(quán)、利的失衡導致代理行壓縮成本，減少開支，人員素質(zhì)、核算質(zhì)量無法保障，給改革帶來負面影響。經(jīng)過多年改革，財政直接、授權(quán)支付的相關(guān)制度較為完善，改變現(xiàn)有支付方式，由國庫直接經(jīng)辦，應當如何操作還處于探索階段，需從法規(guī)上進一步界定財政與人行國庫在預算資金運作、監(jiān)管過程中的權(quán)利與義務，明確國庫對預算額度、性質(zhì)、用途的監(jiān)督，確保更好地服務于財政國庫管理改革，但此類相關(guān)法規(guī)制度出臺較少。目前商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務模式的運行流程清晰明了，但由國庫直接辦理，應當如何操作，可供參考的方法較少，處于起步階段。三、設想和建議我國目前的商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務模式均屬過渡性質(zhì)，為根本上消除財政資金擠占、挪用、截留現(xiàn)象，還應進一步理順各方關(guān)系，完善有關(guān)制度，逐步解決改革中的問題，國庫直接辦理支付業(yè)務，財政資金直達用款單位賬戶，不僅快捷，更有利于對財政資金去向的跟蹤問效，實行國庫直接辦理集中支付后，財政資金支付將更加安全、透明，及時，財政部門有更大資金調(diào)控余地，改革所帶來的成效將不斷顯現(xiàn)：。主管部門對基層預算單位上報和本部門為預算單位代編的直接支付申請進行匯總，并審核，審核通過后提交國庫支付中心。支付中心根據(jù)分管局長審批通過的直接支付憑證匯總生成直接支付匯總清算額度通知單，并提交國庫銀行確認。代理銀行對支付過的直接支付憑證匯總編制申請劃退款清單、申請劃退款匯總清單和申請劃退款憑證，并提交國庫行進行清算確認。其中授權(quán)支付匯總清算額度通知單提交國庫銀行進行確認；授權(quán)支付額度通知單送代理銀行進行確認（附帶授權(quán)支付明細單）。主管部門也可以根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度到賬通知單為基層預算編制授權(quán)支付憑證（附帶銀行票據(jù)）。代理銀行根據(jù)國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制授權(quán)支付結(jié)算清單（即財政支出日報），并遞送國庫支付中心和財政國庫科。財政部門審批通過的直接支付更正（退款）通知書由支付中心遞送代理銀行，由代理銀行進行更正或退款的確認處理。代理銀行根據(jù)國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制直接支付結(jié)算清單，并遞送國庫支付中心和財政國庫科?；鶎宇A算單位、主管部門、財政國庫支付中心和國庫科根據(jù)收到的已處理狀態(tài)的授權(quán)支付更正（退款）通知書分別記賬。預算單位和主管部門根據(jù)直接支付用款計劃結(jié)余資金對需要結(jié)轉(zhuǎn)的計劃編制直接支付用款計劃結(jié)轉(zhuǎn)申請表；財政支付中心也可代預算單位編制直接支付用款計劃結(jié)轉(zhuǎn)申請表；對不需要結(jié)轉(zhuǎn)的直接支付用款計劃由支付中心進行注銷。結(jié)轉(zhuǎn)成功的直接支付用款計劃結(jié)轉(zhuǎn)后，成為下年的直接支付用款計劃，可直接用款控制直接支付申請等業(yè)務資金的分配使用。4)支付中心進行授權(quán)支付用款計劃額度結(jié)轉(zhuǎn)，并編制授權(quán)支付額度注銷通知單交代理銀行確認。支付中心根據(jù)已結(jié)轉(zhuǎn)到新的授權(quán)支付用款計劃金額編制授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)通知單，并送代理銀行。全國各地實施國庫集中支付改革后，行政事業(yè)單位的財政資金納入國庫集中支付執(zhí)行機構(gòu)(以下簡稱支付中心)統(tǒng)一管理，由該機構(gòu)對單位使用財政資金的過程進行監(jiān)控。目前，行政事業(yè)單位往來賬的核算應收應付款金額大、筆數(shù)多、時間長、回收難度大。三是專項資金掛往來。第二，往來款賬戶在操作上的諸多違規(guī)做法未得到及時糾正。第四篇：商業(yè)銀行國庫集中支付代理業(yè)務問題探討商業(yè)銀行國庫集中支付代理業(yè)務問題探討商業(yè)銀行國庫集中支付代理業(yè)務問題探討 孫宗印 孫廣通關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行。如無法通知預算單位補填,造成代理銀行墊付資金的”,預算單位要及時提供有關(guān)信息“供代理銀行清算資金,同時要根據(jù)實際墊付資金情況,按同期活期存款利率向代理銀行支付利息”?這在執(zhí)行過程中問題很多,例如“零余額賬戶”在日終會形成“負余額”。對個別管理較松的單位存在內(nèi)部控制方面的困難,比如個別人可以和某收款人合謀簽發(fā)多張未填明支付指令的支票并倒提結(jié)算,此時銀行按財政部規(guī)定墊付,就會引發(fā)不少問題?其次,資金的更正退回權(quán)限在預算單位,既不利于規(guī)范預算單位按預算科目和額度用款的行為,也增加了代理銀行的工作量?財政部規(guī)定在辦理資金退回和預算科目調(diào)整時,預算單位只需填寫《財政授權(quán)支付更正(退回)通知書》,提交代理銀行后,代理銀行就要為其進行退回或調(diào)整科目,而不需要財政部門的審批?代理銀行無法審查其退回和調(diào)整科目的合理性,如此一來,預算單位自由調(diào)配跨額度的現(xiàn)象比較普遍,不按預算科目用款?自由調(diào)配支出科目的現(xiàn)象更是頻繁,支出管理不規(guī)范?對代理銀行而言,不僅增加了業(yè)務量,而且在科目更正?資金退回后,相應的以前月份的對賬單?報表等都要進行變更,加大了記賬?對賬的復雜性和工作量?(四)部分同城特約委托收款(代繳費等)業(yè)務無法正常進行隨著電子銀行業(yè)務的日趨普及,同城特約委托收款業(yè)務也在逐步由紙質(zhì)結(jié)算憑證向電子結(jié)算憑證發(fā)展,由于此時收款人開戶行要通過專用系統(tǒng)或小額支付系統(tǒng)的定期借記業(yè)務自動扣繳預算單位的有關(guān)款項,但零余額賬戶則無法實現(xiàn)自動扣繳,系統(tǒng)返回信息就為預算單位欠費?例如,廣州地區(qū)同城特約委托收款的自動化水平比較高,預算單位無法通過零余額賬戶繳納公用事業(yè)費或社會保障基金,只好臨時通過其他賬戶繳納,但這只是權(quán)宜之計?三?完善商業(yè)銀行國庫集中支付代理業(yè)務的建議(一)建立完善的國庫集中支付法律法規(guī)體系完善商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務,必須建立完善的法律法規(guī)體系,為商業(yè)銀行辦理業(yè)務提供法律依據(jù)和保障,同時方便銀行經(jīng)辦人員辦理業(yè)務?首先,要對現(xiàn)有國庫集中支付的有關(guān)法規(guī)規(guī)章進行整合,對歷年發(fā)布的文件進行研究梳理,將零散的各種法規(guī)制度形成統(tǒng)一的法規(guī)體系