【正文】 第一篇：祁陽(yáng)縣深化國(guó)庫(kù)集中支付改革的實(shí)踐與思考祁陽(yáng)縣深化國(guó)庫(kù)集中支付改革的實(shí)踐與思考鄧曉陽(yáng)國(guó)庫(kù)集中支付改革對(duì)于規(guī)范財(cái)政管理，防范財(cái)政資金使用風(fēng)險(xiǎn)意義重大。2009年以來(lái)，我縣嘗試將財(cái)政部門內(nèi)部財(cái)政專戶和預(yù)算單位專項(xiàng)資金專戶，納入國(guó)庫(kù)集中支付改革范疇，進(jìn)一步擴(kuò)大國(guó)庫(kù)集中支付改革面，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政專戶資金管理方式的重大轉(zhuǎn)變。一、探索有效之法我們針對(duì)專戶過(guò)多過(guò)亂、資金管理分散、撥付環(huán)節(jié)繁多等實(shí)際情況，有針對(duì)性地采取有效措施，全面推行國(guó)庫(kù)集中支付改革。歸并財(cái)政專戶，規(guī)范賬戶管理。按照“一種資金、一家銀行、一個(gè)戶頭”的原則，一種財(cái)政專戶資金視同一個(gè)預(yù)算單位，只保留一個(gè)賬戶轉(zhuǎn)為零余額賬戶，其他同性質(zhì)賬戶全部撤銷，資金不再?gòu)膰?guó)庫(kù)撥款到專戶，而采用國(guó)庫(kù)集中支付改革的直接支付方式，先由代理銀行將款項(xiàng)直接支付給項(xiàng)目實(shí)施方、供應(yīng)商等專項(xiàng)資金收款方，然后再通過(guò)與財(cái)政預(yù)算存款戶進(jìn)行清算實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)資金撥款過(guò)程，財(cái)政專戶銀行賬戶一直保持零余額。撤銷的銀行賬戶資金余額視資金用途及有關(guān)規(guī)定繳回國(guó)庫(kù)或劃入財(cái)政往來(lái)資金賬戶，專款專用。加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理，嚴(yán)謹(jǐn)操作流程。根據(jù)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的要求，制訂具體業(yè)務(wù)操作流程：第一步，用款單位向支出股室提交資金申請(qǐng)報(bào)告，支出股室按照指標(biāo)文件和資金使用進(jìn)度造具計(jì)劃，按資金審批撥付程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，預(yù)算股根據(jù)指標(biāo)文件和領(lǐng)導(dǎo)批件在集中支付系統(tǒng)中將資金指標(biāo)下達(dá)到各支出股室的相應(yīng)專戶；第二步，支出股室專項(xiàng)資金會(huì)計(jì)在支付系統(tǒng)中填報(bào)用款計(jì)劃，股長(zhǎng)審核；第三步，國(guó)庫(kù)股終審并下達(dá)資金用款額度；第四步，支出股室在支付系統(tǒng)中提出直接支付申請(qǐng)，并提交蓋好印鑒的紙質(zhì)申請(qǐng)送支付局，支付局根據(jù)國(guó)庫(kù)集中支付改革要求進(jìn)行審核后打印直接支付憑證并加蓋印鑒送交商業(yè)銀行進(jìn)行支付。嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算，確保資金安全。根據(jù)國(guó)庫(kù)集中支付改革的相關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法，結(jié)合專戶資金核算的特殊規(guī)定進(jìn)行財(cái)政專戶會(huì)計(jì)核算，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)股室。月度結(jié)束后5日內(nèi)與國(guó)庫(kù)支付局和代理銀行進(jìn)行對(duì)賬，做到會(huì)計(jì)賬和支付系統(tǒng)數(shù)據(jù)相符。同時(shí)，建立定期內(nèi)審制度，每個(gè)季度由財(cái)政監(jiān)督局聯(lián)合相關(guān)股室對(duì)財(cái)政專戶資金的使用情況進(jìn)行核查，確保專戶資金安全。建立完善制度，統(tǒng)一管理模式。制定《祁陽(yáng)縣財(cái)政局財(cái)政專項(xiàng)資金國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法》，明確規(guī)定除上級(jí)文件制度限制外所有財(cái)政專戶及預(yù)算單位專項(xiàng)資金專戶都要納入集中支付改革范圍，統(tǒng)一了財(cái)政專戶的管理模式。同時(shí)制定《祁陽(yáng)縣財(cái)政局財(cái)政資金審批撥付管理辦法》，從審批權(quán)限、撥付方式、內(nèi)部監(jiān)督和對(duì)賬辦法等方面作出嚴(yán)格規(guī)定，各相關(guān)股室相互配合，相互制約，實(shí)現(xiàn)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的制度化、規(guī)范化。二、凸顯改革之效財(cái)政專戶管理更加規(guī)范有序。財(cái)政專戶納入集中支付管理后，一種性質(zhì)資金只在一個(gè)商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額帳戶，其他的賬戶全部撤銷，并且賬戶余額一直保持為零，資金統(tǒng)一留存在國(guó)庫(kù)單一帳戶，徹底改變了原來(lái)財(cái)政專戶資金多頭開(kāi)戶和資金隨意調(diào)度的局面，有效避免了商業(yè)銀行為爭(zhēng)取財(cái)政資金存款而無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的狀況，專戶管理更為規(guī)范。實(shí)施過(guò)程中我縣共清理歸并12個(gè)財(cái)政專戶，核準(zhǔn)保留40個(gè)財(cái)政專戶，其中25個(gè)社保資金專戶因上級(jí)文件限制暫未納入集中支付改革外，將其余15個(gè)專戶全部轉(zhuǎn)為零余額賬戶納入了集中支付改革，主要有教育資金專戶、扶貧資金專戶、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金專戶、農(nóng)村飲水安全資金專戶等15類財(cái)政專項(xiàng)資金專戶。隨后又將水利局小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程專戶、農(nóng)業(yè)局新增糧食產(chǎn)能資金專戶等5個(gè)預(yù)算單位專項(xiàng)資金專戶納入了集中支付。截止2011年9月底，納入集中支付的財(cái)政專戶及預(yù)算單位專項(xiàng)資金專戶共有21個(gè)，1－9月共發(fā)生集中支付業(yè)務(wù)1197筆，支付金額達(dá)12717萬(wàn)元，財(cái)政結(jié)存資金5550萬(wàn)元。專戶資金使用更加靈活高效。專項(xiàng)資金納入國(guó)庫(kù)集中支付管理后，實(shí)行國(guó)庫(kù)單一賬戶管理，財(cái)政專戶實(shí)行“零余額”帳戶清算，專項(xiàng)資金在實(shí)際支付前統(tǒng)一留存在國(guó)庫(kù)單一帳戶，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金的集中化管理，讓專戶結(jié)存資金由“死錢”變成了“活錢”，進(jìn)一步提高了財(cái)政資金調(diào)度能力，財(cái)政保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保發(fā)展的支出保障能力得到明顯提高。同時(shí)，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革后，財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)單一賬戶直接撥付到商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等最終收款人，大大縮短了資金在途時(shí)間，提高了專戶資金的運(yùn)行效率。專戶資金監(jiān)管更加方便可控。財(cái)政專戶實(shí)行集中支付改革后，增設(shè)了多重支付監(jiān)控崗位，資金支付必須經(jīng)過(guò)預(yù)算股、國(guó)庫(kù)股、集中支付局及相關(guān)支出股室和局領(lǐng)導(dǎo)的多重審核，資金支付的時(shí)間、對(duì)象和用途等全程透明，實(shí)現(xiàn)全程監(jiān)控，做到了防范于未然。同時(shí)，印鑒的分開(kāi)管理從根本上控制了財(cái)政資金的支付閘門。財(cái)政專戶預(yù)留印鑒和支付局支付印鑒分設(shè)，財(cái)政專戶預(yù)留印鑒卡要交支付局一份備案，支出股室從支付系統(tǒng)中打印的直接支付申請(qǐng)書，必須加蓋預(yù)留印鑒，支付局才能受理，受理后，支付局還要按集中支付的要求進(jìn)行審核之后才打印直接支付憑證，加蓋支付印鑒后送代理銀行完成支付過(guò)程，這樣一來(lái)就有效杜絕了財(cái)政專項(xiàng)資金被截留、轉(zhuǎn)移、挪用等現(xiàn)象的發(fā)生。三、推行創(chuàng)新之舉進(jìn)一步擴(kuò)大集中支付范疇。由于社保資金基本上都涉及到廣大人民群眾或特殊補(bǔ)貼對(duì)象的切身利益，財(cái)政必須保證資金安全，并且及時(shí)足額撥付到位，部分資金還有保值增值的要求，因此上級(jí)文件限制要求較嚴(yán)，暫不適合納入國(guó)庫(kù)集中支付改革。但隨著財(cái)政收入狀況的不斷改善和國(guó)庫(kù)集中支付改革的進(jìn)一步推進(jìn)，財(cái)政資金保障能力將得到逐步提高，我們將進(jìn)一步研究社保資金國(guó)庫(kù)集中支付改革新辦法，向上級(jí)財(cái)政部門建議修改完善相關(guān)資金管理制度，從制度上和業(yè)務(wù)處理上保持與國(guó)庫(kù)集中支付改革協(xié)調(diào)一致，并確定一個(gè)納入國(guó)庫(kù)集中支付的統(tǒng)一模式。進(jìn)一步擴(kuò)大專戶納入范圍。目前，我縣納入集中支付的預(yù)算單位專項(xiàng)資金專戶只有6個(gè)，仍有部分專戶尚未納入，除有部分專戶因上級(jí)文件明確不適合納入外，其他基本上都是預(yù)算單位思想認(rèn)識(shí)不到位不配合的原因。下一步，我們將加大宣傳力度，根據(jù)相關(guān)文件制度辦法，逐步將所有預(yù)算單位專項(xiàng)資金專戶全部納入改革范圍，真正實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)集中支付改革“橫向到邊、縱向到底”。進(jìn)一步完善支付制度設(shè)計(jì)。完善集中支付的相關(guān)文件制度，優(yōu)化支付流程，建立簡(jiǎn)潔明了、方便快捷、安全高效的集中支付模式。按照既確保監(jiān)督力不減又簡(jiǎn)化操作流程的原則，優(yōu)化崗位設(shè)置，加快支付進(jìn)程。加強(qiáng)財(cái)政部門內(nèi)部的協(xié)調(diào)配合，各司其職，確保支付鏈條完整，確保集中支付改革運(yùn)轉(zhuǎn)順暢。作者單位：祁陽(yáng)縣財(cái)政局