【正文】 〉人員參加的集體培訓(xùn)支出)、交通費(fèi)(汽燃費(fèi)、修理費(fèi))房屋租賃費(fèi)、取暖費(fèi)(鍋爐用煤)等支出,并且支付金額達(dá)2000元人民幣以上。維修項(xiàng)目中單項(xiàng)維修財(cái)政安排資金超過5萬元人民幣(含)的支出。其他支出如臨時(shí)工工資、加班費(fèi)、考勤補(bǔ)助等都不實(shí)行財(cái)政直接支付。因特別緊急支出預(yù)算單位授權(quán)支付用款額度不足時(shí),預(yù)算單位需及時(shí)提出用款計(jì)劃申請(qǐng),按規(guī)定程序報(bào)財(cái)政局審批,財(cái)政局按特事特辦,急事急辦的程序,將批復(fù)的用款額度下達(dá)核算中心,核算中心可先將調(diào)增的用款額度通知代理銀行,并根據(jù)單位提出的支付申請(qǐng)向代理銀行開具支付指令,然后再到財(cái)政局國庫科辦理《額度通知單》的審核簽章手續(xù)。三、國庫集中支付制度下用款計(jì)劃的編報(bào)(一)預(yù)算單位用款計(jì)劃的編報(bào)預(yù)算單位編制月份用款計(jì)劃時(shí),必須根據(jù)單位預(yù)算指標(biāo)結(jié)合單位實(shí)際支出需要,分清直接支付和授權(quán)支付范圍,按照規(guī)定格式編制。減少資金申請(qǐng)和撥付環(huán)節(jié),使預(yù)算單位用款更加及時(shí)便利,以提高工作效率。(二)原則,逐步推進(jìn)。建立現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度是構(gòu)建社會(huì)主義公共財(cái)政框架的客觀要求,對(duì)逐步規(guī)范財(cái)政收支行為,加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督、減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),提高資金使用效益,更好地發(fā)揮宏觀調(diào)控作用意義重大。第一篇：國庫集中支付制度改革的嘗試范文國庫集中支付制度改革的嘗試作者：3【摘要】國庫集中支付制度是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中支付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度。為了積極推進(jìn)并不斷完善我市財(cái)政國庫管理制度改革,市政府早在2004年就將個(gè)別縣市和市財(cái)政局、水利局等八個(gè)部門確定為財(cái)政國庫管理制度改革的試點(diǎn)單位,財(cái)政部門也加大了對(duì)試點(diǎn)單位改革工作的督查和指導(dǎo)力度,收到了明顯成效。由于我國財(cái)政支出管理制度是在幾十年計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下發(fā)展形成的,無論是從體系的建立還是理財(cái)觀念的改變和接受上都會(huì)有很多阻力和困難,不可急于求成,應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是地總體規(guī)劃,分步實(shí)施,從易到難,積極穩(wěn)妥。要合理確定財(cái)政部門、預(yù)算單位、人民銀行和代理銀行的管理職責(zé)。二、國庫集中支付制度的基本運(yùn)作程序國庫集中支付方式,是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ),以健全的財(cái)政支付信息系統(tǒng)和銀行間實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)為依托,預(yù)算單位需要購買商品或支付勞務(wù)款項(xiàng)時(shí),由預(yù)算單位提出申請(qǐng),經(jīng)國庫集中支付機(jī)構(gòu)審核后,將資金通過單一賬戶體系支付給收款人的制度?；窘?jīng)費(fèi)支出用款計(jì)劃按照年度均衡性原則編制,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制,預(yù)算外資金支出用款計(jì)劃按照預(yù)算外收入上繳進(jìn)度情況參照預(yù)算內(nèi)月份用款計(jì)劃分直接支付和授權(quán)支付按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行單獨(dú)編報(bào)。四、國庫集中支付制度下財(cái)政直接支付與授權(quán)支付的基本內(nèi)容(一)財(cái)政直接支付是由財(cái)政部門開具支付令,通過國庫單一賬戶體系,直接將財(cái)政資金支付到供應(yīng)商或收款人賬戶,財(cái)政直接支付包括工資支出、工程采購支出、物品、服務(wù)采購支出和其他直接支出。預(yù)算單位發(fā)放工資,應(yīng)根據(jù)單位在職人員和離退休人員分別編制統(tǒng)一的工資表并經(jīng)人事部門、編制部門、財(cái)政部門審核簽章后向核算中心提出支付申請(qǐng),然后由代理銀行進(jìn)行發(fā)放。、服務(wù)采購支出。(二)財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門授權(quán),通過國庫單一賬戶體系中的單位零余額賬戶將資金支付到供應(yīng)商和收款人的賬戶。有利于健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,有效防止擠占、截留和挪用財(cái)政資金,從源頭上預(yù)防和遏制腐敗。對(duì)此，本文擬從加強(qiáng)改革的認(rèn)識(shí)、解決國庫集中支付制度中的委托代理問題以及深化配套改革、完善各項(xiàng)規(guī)章制度等角度來探討進(jìn)一步推進(jìn)國庫集中支付制度改革。目前，已有33個(gè)省份實(shí)施了國庫集中支付改革，并向城市、縣級(jí)推進(jìn)。這改變了過去先將財(cái)政資金層層撥付到預(yù)算單位，再由預(yù)算單位分散支付給收款人的做法，從而有效減少中間環(huán)節(jié)，減少資金占用，方便單位及時(shí)用款，提高資金使用效益?？梢哉f，推行國庫集中支付制度改革，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。（二）支付流程比較繁瑣并且難以依法理財(cái)在國庫集中支付制度下，從項(xiàng)目發(fā)生到預(yù)算單位或供應(yīng)商收到資金需要經(jīng)歷二十多個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)出問題就會(huì)影響整個(gè)工作流程，大大降低了工作效率。（三）業(yè)務(wù)模式存在一定的缺陷由于國庫集中支付方式處理每一筆支出均需要由預(yù)算單位主動(dòng)發(fā)起，所以對(duì)于諸如銀行代扣代繳業(yè)務(wù)（稅款、電話費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)）的扣繳等被動(dòng)扣款業(yè)務(wù)還難以運(yùn)用目前的業(yè)務(wù)模式進(jìn)行處理，否則委托代收的“零余額”賬戶就會(huì)出現(xiàn)“負(fù)余額”，滯納金的問題隨機(jī)產(chǎn)生，致使需要保留一些預(yù)算單位的基本賬戶。（二）要進(jìn)一步推進(jìn)和細(xì)化預(yù)算編制改革財(cái)政資金不再區(qū)分預(yù)算內(nèi)外。我國可以借鑒國外實(shí)行跨年制，這樣可使預(yù)算草案在預(yù)算執(zhí)行前就得以通過，全年的預(yù)算都有法律依據(jù)。進(jìn)一步簡化用款計(jì)劃審批程序，特別是要簡化財(cái)政內(nèi)部對(duì)用款計(jì)劃的審批環(huán)節(jié)。例如，代理銀行和國庫之間加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，代理銀行認(rèn)真把關(guān)，決不允套取國庫資金的現(xiàn)象發(fā)生，否則取消其代理資格；與此同時(shí)，國庫也應(yīng)積極配合代理銀行的工作，及時(shí)清算代理銀行的代墊資金，如果由于財(cái)政困難等原因難以及時(shí)清算，則應(yīng)該及時(shí)和代理銀行溝通協(xié)商，把代理銀行的代墊資金作為政府的貸款處理，及時(shí)還本付息。隨著國庫集中收付制度改革扎實(shí)有序推進(jìn)，我國實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金運(yùn)行由“中轉(zhuǎn)”變?yōu)椤爸边_(dá)”，財(cái)政資金運(yùn)行監(jiān)控能力和使用效益大幅提高，基層預(yù)算單位每一筆收繳和支付信息，都可以實(shí)時(shí)傳輸?shù)截?cái)政部門。國庫集中支付基本業(yè)務(wù)釋要（一）———國庫單一賬戶體系管理[J].預(yù)算管理與會(huì)計(jì)，2005，（7）。為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的轉(zhuǎn)帳和小額零星支出，并與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。存在的主要弊端：一是重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，財(cái)政性資金由各部門和預(yù)算單位分散掌握和安排，財(cái)政資金活動(dòng)透明度不高，造成在支出活動(dòng)沒有實(shí)際發(fā)生之前大量資金長時(shí)間滯留在部門和單位，一方面大量資金閑置，降低了財(cái)政資金的使用效率，另一方面政府難以集中財(cái)力辦大事，該辦的事情不能集中財(cái)力予以支持。問：國庫集中支付的方式有哪些？答：不同的支出類型實(shí)行不同的支付方式和程序：直接支付方式；財(cái)政授權(quán)支付方式。問：“財(cái)政國庫集中收付中心”的主