【正文】 .......................9四、監(jiān)管部門對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審核.................................................................................................10 ...............................................................................................................10 ...................................................................................12五、關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的清理.....................................................................................................13 ...................................................................................................................13 ...............................................................................................................14 ...................................................................................14六、典型案例.................................................................................................................................15 奧瑞金包裝股份有限公司..............................................................................................15 ...............................................................................................17 煙臺(tái)萬潤精細(xì)化工股份有限公司..................................................................................20 附錄................................................................................................................................................22 1.《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》（2009）對(duì)關(guān)聯(lián)方的規(guī)定....................................22 2．《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《上市規(guī)則》關(guān)聯(lián)方的比較分析.........................................................23 ，需回避的董事和股東說明................................................................25 4．關(guān)于關(guān)聯(lián)交易審議的補(bǔ)充資料（較為重要）...............................................................26 5.《上海證券交易所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引》（2011）..........................................28 ....................................................................................................................35 關(guān)聯(lián)交易專題研究報(bào)告一、關(guān)聯(lián)關(guān)系的概念不同的法律文件由于出發(fā)點(diǎn)等不一致，對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定存在一定的差異，下面分別進(jìn)行說明。四、2010年關(guān)聯(lián)交易總體情況截止報(bào)告期末。（5）監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行情況按照中國銀監(jiān)會(huì)規(guī)定：商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的10%。（3）關(guān)聯(lián)交易披露情況報(bào)告期內(nèi)，本行嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定，主動(dòng)披露關(guān)聯(lián)交易相關(guān)信息。此外，2010年8月，本行對(duì)關(guān)聯(lián)方江蘇鹽業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司實(shí)施1億人民幣授信由經(jīng)營層、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查后，提交董事會(huì)審批；2010年12月，本行對(duì)關(guān)聯(lián)方宜興陽羨村鎮(zhèn)銀行有限責(zé)任公司提供擔(dān)保的關(guān)聯(lián)交易，由經(jīng)營層審查后，提交董事會(huì)審批。在經(jīng)審批通過的預(yù)計(jì)額度內(nèi)，關(guān)聯(lián)法人的交易金額在本行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)1%以下且交易余額在本行資本凈額5%以下的關(guān)聯(lián)交易，由經(jīng)營層審批，并報(bào)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)備案；超出前述規(guī)定之外的關(guān)聯(lián)交易由關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審批；在經(jīng)審批通過的預(yù)計(jì)額度內(nèi)，關(guān)聯(lián)自然人的交易金額在300萬元以下的，由經(jīng)營層審批，并報(bào)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)備案，超過300萬元的，由關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審批。三、關(guān)聯(lián)交易管理制度執(zhí)行情況關(guān)聯(lián)方認(rèn)定情況依據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《上市公司信息披露管理辦法》、上海證券交易所《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、中國銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》和本行《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，報(bào)告期內(nèi)，本行對(duì)關(guān)聯(lián)方名單進(jìn)行重新梳理。第二十九條 本辦法自公司董事會(huì)通過之日起實(shí)施，并由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十六條 當(dāng)董事會(huì)怠于行使上述職責(zé)時(shí)，二分之一以上獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)或者單獨(dú)或合并持有公司有表決權(quán)股份總數(shù)10%以上的股東，有權(quán)在報(bào)證券監(jiān)管部門備案后，根據(jù)公司章程規(guī)定的程序提請(qǐng)召開臨時(shí)股東大會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)做出決議。協(xié)議主要條款發(fā)生顯著變化的，應(yīng)當(dāng)重新簽訂關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，同時(shí)履行董事會(huì)或股東大會(huì)審議程序并及時(shí)披露。第七章 其他相關(guān)事項(xiàng)第二十條 公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行本辦法第二條第（十一）至（十四）項(xiàng)所列與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標(biāo)的，可以不進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估。第六章 關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的確定和管理第十八條 關(guān)聯(lián)交易價(jià)格是指公司和關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易所涉及的商品或服務(wù)的交易價(jià)格。第五章 關(guān)聯(lián)交易的披露第十五條 達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易必須按上海證券交易所的規(guī)定披露：（一）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在30萬元以上的關(guān)聯(lián)交易；（二）公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在300萬元以上，%以上的關(guān)聯(lián)交易。第十一條 下列關(guān)聯(lián)交易由公司董事會(huì)審議通過后，提交股東大會(huì)審議決定：（一）與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在1,000萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5％以上的關(guān)聯(lián)交易；（二）根據(jù)本辦法第八條規(guī)定，因關(guān)聯(lián)董事回避后出席董事會(huì)的非關(guān)聯(lián)董事 人數(shù)不足三人的。出席董事會(huì)的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù) 不足三人的，公司應(yīng)當(dāng)將該事項(xiàng)提交股東大會(huì)審議。第八條 本辦法所稱關(guān)聯(lián)關(guān)系是指在財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策中，關(guān)聯(lián)方直接或間接控制或施加影響的方式或途徑。第二章 關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)關(guān)系第四條 本辦法所指的關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。第三條 公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵守以下基本原則：（一）符合誠實(shí)信用的原則。（五）關(guān)聯(lián)方與我行的關(guān)聯(lián)關(guān)系：XXXX大酒店有限公司的法人代表XXXX先生系我行股東兼董事，擁有XXXX大酒店有限公司20%的股權(quán)，擁有我行5%的股權(quán)；XXXX大酒店有限公司的股東XXXX女士系我行股東，擁有XXXX大酒店有限公司20%的股權(quán)，擁有我行5%的股權(quán)。該筆授信業(yè)務(wù)以完整的申報(bào)材料提交后，先后經(jīng)我行市場拓展部調(diào)查批準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)部審查批準(zhǔn)、貸款審查委員會(huì)審議批準(zhǔn)、決策人批準(zhǔn)、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審議批準(zhǔn)、董事會(huì)決議批準(zhǔn)。該筆關(guān)聯(lián)交易五級(jí)分類為正常，嚴(yán)格按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》要求、按照本行正常制度審批流程執(zhí)行，貸款質(zhì)量良好，關(guān)聯(lián)方并未享有優(yōu)惠利益，以不優(yōu)于對(duì)一般客戶同類交易的條件進(jìn)行，對(duì)本行的正常經(jīng)營不會(huì)產(chǎn)生重大影響。因此認(rèn)定該筆交易為重大關(guān)聯(lián)交易。（二）關(guān)聯(lián)方若享有股東大會(huì)表決權(quán)，應(yīng)當(dāng)回避表決。第五條 具有以下情形之一的法人，為公司的關(guān)聯(lián)法人：（一）直接或間接地控制公司的法人；（二）由前項(xiàng)所述法人直接或間接控制的除公司及其控股子公司以外的法人；（三）由本辦法第六條所列公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的、或擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的，除公司及其控股子公司以外的法人；（四）持有公司5%以上股份的法人；（五）美國納斯達(dá)克證交所或公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與公司有特殊關(guān)系，可能造成公司對(duì)其利益傾斜的法人。主要包括關(guān)聯(lián)方與公司之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。前款所稱關(guān)聯(lián)董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：（一）交易對(duì)方；（二）在交易對(duì)方任職，或在能直接或間接控制該交易對(duì)方的法人單位或者該交易對(duì)方直接或間接控制的法人單位任職的；（三）擁有交易對(duì)方的直接或間接控制權(quán)的；（四）交易對(duì)方或者其直接或間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員（具體范圍 參見本辦法第六條第（四）項(xiàng)的規(guī)定）；（五）交易對(duì)方或者其直接或間接控制人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的關(guān) 系密切的家庭成員（具體范圍參見本辦法第六條第（四）項(xiàng)的規(guī)定）；（六）美國納斯達(dá)克證交所或公司認(rèn)定的因其他原因使其獨(dú)立的商業(yè)判斷可能受到影響的董事。第十二條 董事會(huì)就關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，應(yīng)保證獨(dú)立董事參加并發(fā)表公允性意見，董事會(huì)、獨(dú)立董事認(rèn)為合適的情況下，可以聘請(qǐng)律師、注冊會(huì)計(jì)師就此提供專業(yè)意見，聘請(qǐng)費(fèi)用由公司承擔(dān)。第十六條 公司披露關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向美國納斯達(dá)克證交所提交下列文件：（一）公告文稿；（二）與交易有關(guān)的協(xié)議書或意向書；（三）董事會(huì)決議、決議公告文稿和獨(dú)立董事意見（如適用）；（四）交易涉及的政府批文（如適用）；（五）中介機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報(bào)告（如適用）；（六）獨(dú)立董事事前認(rèn)可該交易的書面文件；（七）獨(dú)立董事意見；（八）上美國納斯達(dá)克證交所要求的其他文件。定價(jià)原則與方法：(一)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)主要遵循市場價(jià)格的原則，有客觀的市場價(jià)格作為參照的一律以市場價(jià)格為準(zhǔn)；沒有市場價(jià)格的，按照成本加成定價(jià)；既沒有市場價(jià)格，也不適合采用成本加成定價(jià)的，按照協(xié)議價(jià)格定價(jià)；(二)交易雙方根據(jù)關(guān)聯(lián)交易的具體情況確定定價(jià)方法，并在相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中予以明確；(三)市場價(jià)：以市場價(jià)格為準(zhǔn)，確定商品或勞務(wù)的價(jià)格或費(fèi)率；(四)成本加成價(jià)：以交易標(biāo)的的成本為基礎(chǔ)，加10%的合理利潤確定交易價(jià)格或費(fèi)率；(五)協(xié)議價(jià)：由交易雙方協(xié)商確定價(jià)格或費(fèi)率。第二十一條 公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行本辦法第二條第（十一）至（十四）項(xiàng)所列與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)每年與關(guān)聯(lián)人就每項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易訂立書面協(xié)議，并按協(xié)議涉及的總交易金額提交最近一次董事會(huì)或股東大會(huì)審議。第二十三條 公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的下述交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露：（一）一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；（二）一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債 券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；（三）一方依據(jù)另一方股東大會(huì)決議領(lǐng)取股息、紅利或者報(bào)酬；（四）任何一方參與公開招標(biāo)、公開拍賣等行為所導(dǎo)致的關(guān)聯(lián)交易；（五）上美國納斯達(dá)克證交所認(rèn)定的其他交易。在該臨時(shí)股東大會(huì)就相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審議時(shí)，公司控股股東應(yīng)依法回避表決，其持有的表決權(quán)股份總數(shù)不計(jì)入該次股東大會(huì)有效表決權(quán)股份總數(shù)之內(nèi)。第三篇：關(guān)聯(lián)交易自查報(bào)告2010年關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)報(bào)告 根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（“中國銀監(jiān)會(huì)”）《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》和中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（“中國證監(jiān)會(huì)”）《商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定》要求，現(xiàn)將南京銀行股份有限公司（“本行”）2010關(guān)聯(lián)交易情況報(bào)告如下：一、關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)主要工作情況 報(bào)告期內(nèi)，董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)共召開5次會(huì)議，重新確認(rèn)了關(guān)聯(lián)方；修訂了《南京銀行關(guān)聯(lián)交易管理辦法》；審查了2009年關(guān)聯(lián)交易管理情況；審核了關(guān)于南京銀行股份有限公司部分關(guān)聯(lián)方2010日常關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)額度的議案；審查了本行與關(guān)聯(lián)方江蘇鹽業(yè)集團(tuán)和南京新港高科技股份有限公司的關(guān)聯(lián)交易等重要議題，確保了本行關(guān)聯(lián)交易合法合規(guī)開展。關(guān)聯(lián)交易管理情況（1）關(guān)聯(lián)交易審批情況本行嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易的審批手續(xù)。實(shí)際執(zhí)行中若超出經(jīng)審批的預(yù)計(jì)額度的，需提交董事會(huì)或股東大會(huì)重新審批。以上關(guān)聯(lián)交易的審批程序符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求。報(bào)告期內(nèi)，本行累計(jì)發(fā)布關(guān)聯(lián)交易公告5項(xiàng)，其中1項(xiàng)為根據(jù)監(jiān)管部門要求補(bǔ)充披露的2009年關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，