【正文】 自然人/關(guān)聯(lián)法人情形的依然認(rèn)定為關(guān)聯(lián)自然人/關(guān)聯(lián)法人更為詳細(xì)的比較請參照附錄 、關(guān)聯(lián)交易對關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定，不同的法律文件中也存在著一定差別，下面僅僅介紹會計準(zhǔn)則和上市規(guī)則的規(guī)定。（七）代理。 本章所稱“交易”包括下列事項：（一）購買或者出售資產(chǎn)；（二）對外投資（含委托理財、委托貸款、對子公司投資等）；（三）提供財務(wù)資助；（四）提供擔(dān)保；（五）租入或者租出資產(chǎn)；（六）簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等）；篇三：證券公司自查報告的要求證券公司自查報告的要求證券公司須對客戶資產(chǎn)的安全性、業(yè)務(wù)經(jīng)營的合規(guī)性、法人治理、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行認(rèn)真自查，重點核實是否存在下列問題，在此基礎(chǔ)上向證監(jiān)會提交詳細(xì)的自查報告：（1）是否存在挪用客戶交易結(jié)算資金的行為（如是，則須詳細(xì)披露挪用時間、挪用金額及比例、用途）？（2）是否存在將客戶交易結(jié)算資金質(zhì)押給銀行的情況（如是，則須詳細(xì)披露質(zhì)押金額、發(fā)生時間、資金用途）？（3）是否存在挪用客戶托管的債券的行為（如是，則須詳細(xì)披露挪用時間、挪用金額及比例、用途）？（4）是否存在帳外經(jīng)營的情況（如是，則須詳細(xì)披露帳外經(jīng)營的業(yè)務(wù)內(nèi)容、所涉金額及發(fā)生時間）？（5）公司資產(chǎn)是否被具有實際控制權(quán)的自然人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用（如是，則須詳細(xì)說明占用方名稱、占用資產(chǎn)的方式、所占用資產(chǎn)的性質(zhì)和金額、所占用資產(chǎn)占公司總資產(chǎn)的比例等）？（6）是否存在為股東、關(guān)聯(lián)方及其他單位或個人提供擔(dān)保、融資或融資性交易的情況（如是，則須詳細(xì)說明有關(guān)方名稱、擔(dān)保（融資或融資性交易）金額和擔(dān)保（融資或融資性交易）方式）？（7）股東單位是否存在利用關(guān)聯(lián)交易從公司抽逃或變相抽逃出資的行為（如是，則須詳細(xì)說明抽逃出資的方式和金額）？（8）公司目前是否存在股權(quán)由于質(zhì)押或其他爭議而被凍結(jié)或被拍賣而發(fā)生轉(zhuǎn)移，已經(jīng)或可能導(dǎo)致股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化的情況（如是，則須作出詳細(xì)說明）？（9）目前是否存在尚未清理的違規(guī)債務(wù)（包括個人柜臺債）（如是，則須詳細(xì)說明違規(guī)債務(wù)的發(fā)生時間和具體金額）？（10）公司是否存在違規(guī)開展客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)及挪用客戶委托管理資產(chǎn)的行為？如有，則須詳細(xì)披露違規(guī)情況、挪用金額及比例、用途。即發(fā)行人將部分業(yè)務(wù)分到關(guān)聯(lián)方去做有無必要性？如果有，再去探討是否公允的問題。而且很多公司都是這樣操作的；在合并報表范圍外的參股公司的關(guān)聯(lián)交易需要披露公司法第16條第1款：公司為公司股東或者實際控制人（無論持股比例大?。┨峁?dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會審議。第五條 一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。第七條 本辦法所稱控制，是指有權(quán)決定一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益。第十條 公司禁止的關(guān)聯(lián)交易范圍包括（但不限于）下列事項：（一）公司以固有財產(chǎn)與其管理的貸款財產(chǎn)進(jìn)行的交易；（二）公司以不同貸款帳戶下的貸款財產(chǎn)進(jìn)行的交易；（三）公司以固有財產(chǎn)為關(guān)聯(lián)方融出資金或轉(zhuǎn)移財產(chǎn)；（四）公司以固有財產(chǎn)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；（五）以股東持有的本公司股權(quán)作為質(zhì)押進(jìn)行融資；（六）公司以貸款財產(chǎn)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；（七）將貸款資金直接或間接運用于貸款公司的股東及其關(guān)聯(lián)人；（八）法律法規(guī)和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會禁止的其他關(guān)聯(lián)交易。二、關(guān)聯(lián)交易的審批程序具體審批程序參見公司《關(guān)聯(lián)交易委員會工作規(guī)則》的規(guī)定。（四）按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的事后管理。第十六條 關(guān)聯(lián)交易的信息披露形式和信息披露時間一、關(guān)聯(lián)交易的信息披露形式和信息披露時間應(yīng)當(dāng)遵守中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和財政部相關(guān)文件的具體規(guī)定。交易要素至少應(yīng)當(dāng)包括：交易的金額。企業(yè)只有在提供確鑿證據(jù)的情況下，才能披露關(guān)聯(lián)方交易是公平交易。（四）貸款計劃設(shè)立后，負(fù)責(zé)貸款業(yè)務(wù)信息披露的部門和人員應(yīng)當(dāng)依貸款計劃的不同，按季制作《貸款資金管理報告》和《貸款資金運用及收益情況表》，并專門向委托人、受益人做信息披露。第五篇：企業(yè)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險與銀行防范措施企業(yè)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險與銀行防范措施近年來，隨著企業(yè)改革深入及市場競爭加劇，企業(yè)集團(tuán)規(guī)模日益擴(kuò)大，產(chǎn)權(quán)關(guān)系日益多元化，關(guān)聯(lián)交易的數(shù)量和形式不斷增多，呈現(xiàn)出迅猛發(fā)展之勢。（二）關(guān)聯(lián)交易“關(guān)聯(lián)交易”是指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項，而不論是否收取價款。，貸后檢查失效，風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)鈍化。關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的方式主要有兩方面：一方面，控制企業(yè)通過非正常交易、無償贈與等方式將貸款企業(yè)的有效資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至其他關(guān)聯(lián)企業(yè)；另一方面，控制企業(yè)往往通過貸款企業(yè)進(jìn)行改制、資產(chǎn)重組等方式，剝離企業(yè)優(yōu)良資產(chǎn)，組建新的企業(yè)，并以此來達(dá)到轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的目的。在實際操作中，銀行對集團(tuán)客戶貸款應(yīng)首選抵押、質(zhì)押或集團(tuán)外部企業(yè)擔(dān)保等方式，盡量避免由關(guān)聯(lián)企業(yè)提供連環(huán)保證或擔(dān)保，如果接受集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)保證或擔(dān)保，也要設(shè)置保證、擔(dān)保的限額，以保障信貸資金的安全。（六）完善關(guān)聯(lián)交易披露的會計準(zhǔn)則我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則－關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》規(guī)定，關(guān)聯(lián)方交易的披露應(yīng)當(dāng)遵循重要性的原則。（五）建立關(guān)聯(lián)企業(yè)信息共享機(jī)制首先，商業(yè)銀行應(yīng)建立健全高效、快速的覆蓋全行所有信貸業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點的決策支持、客戶關(guān)系管理、信用評級、貸款評估、監(jiān)測分析、風(fēng)險管理等系統(tǒng)，并將這些系統(tǒng)通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)整合到統(tǒng)一的信貸綜合系統(tǒng)中，為防范和控制關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險提供統(tǒng)一的信息平臺。其次，應(yīng)在統(tǒng)一授信管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)個體差異調(diào)整對集團(tuán)客戶授信管理和風(fēng)險防范的側(cè)重點，銀行應(yīng)理清企業(yè)間關(guān)聯(lián)關(guān)系，確定對經(jīng)濟(jì)效益、管理水平較好的企業(yè)成員進(jìn)行授信。在債務(wù)鏈上，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，其沖擊將沿直線甚至網(wǎng)狀傳播，導(dǎo)致一個區(qū)域、一批企業(yè)出現(xiàn)償付危機(jī)。、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員（包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和二代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系）共同直接控制或間接控制的。保存期限自貸款結(jié)束之日起不得少于15年。（三）集合資金貸款資金確定運用項目后，貸款業(yè)務(wù)人員應(yīng)在五個工作日內(nèi)形成《盡職調(diào)查報告》，在報告中，除進(jìn)行項目可行性分析、項目風(fēng)險審查和內(nèi)部風(fēng)險控制機(jī)制評估外，還應(yīng)披露該項目是否涉及關(guān)聯(lián)方交易。類型相似的關(guān)聯(lián)方交易，在不影響財務(wù)報表閱讀者正確理解關(guān)聯(lián)方交易對財務(wù)報表影響的情況下，可以合并披露。重大關(guān)聯(lián)交易是指公司固有財產(chǎn)與一個關(guān)聯(lián)方之間、公司貸款財產(chǎn)與一個關(guān)聯(lián)方之間、公司固有財產(chǎn)與貸款財產(chǎn)之間、貸款財產(chǎn)之間單筆交易金額占公司注冊資本5%以上，或公司與一個關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后，公司與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占公司注冊資本20%以上的交易。（三）關(guān)聯(lián)交易，涉及國有資產(chǎn)的，應(yīng)符合國家國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定。（二）資金劃付和賬務(wù)處理財務(wù)部門根據(jù)交易文件進(jìn)行資金劃撥和賬務(wù)處理。（三）計算關(guān)聯(lián)方與公司的交易余額時，與其構(gòu)成集團(tuán)客戶的法人或其他組織與公司的交易應(yīng)當(dāng)合并計算。第三章 關(guān)聯(lián)交易第八條 公司關(guān)聯(lián)交易的范圍包括：（一）公司以貸款財產(chǎn)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易；（二）公司以固有財產(chǎn)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易。（四）受同一控制方控制的我公司之外的其他關(guān)聯(lián)公司、我公司的關(guān)聯(lián)自然人及與關(guān)聯(lián)自然人相關(guān)的其他公司。第三條 公司關(guān)聯(lián)交易委員會對關(guān)聯(lián)交易實施監(jiān)督管理。如果關(guān)聯(lián)交易必要性不足，則下決心處理吧。關(guān)聯(lián)交易價格公允，不存在通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤的情形（三）創(chuàng)業(yè)板暫行辦法發(fā)行人資產(chǎn)完整，業(yè)務(wù)及人員、財務(wù)、機(jī)構(gòu)獨立，具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力。上交所補充）（六）關(guān)聯(lián)雙方共同投資；（七）其他通過約定可能造成資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項。（五）提供資金（貸款或股權(quán)投資）。（2）會計準(zhǔn)則包括子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)，上市準(zhǔn)則不包括。 上市公司與本規(guī)則 條第（二） 條第（二）項所述情形的，不因此構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董事長、 條第（二）項所列情形者除外。（十）該企業(yè)主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。（五）對該企業(yè)施加重大影響的投資方。《公司法》（2005）《公司法》第二百一十七條第四款規(guī)定“關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。商業(yè)銀行對一個關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額總數(shù)不得超過商業(yè)銀行資本凈額的15%。以上關(guān)聯(lián)交易的審批程序符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求。關(guān)聯(lián)交易管理情況（1）關(guān)聯(lián)交易審批情況本行嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易的審批手續(xù)。在該臨時股東大會就相關(guān)事項進(jìn)行審議時，公司控股股東應(yīng)依法回避表決，其持有的表決權(quán)股份總數(shù)不計入該次股東大會有效表決權(quán)股份總數(shù)之內(nèi)。第二十一條 公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行本辦法第二條第（十一）至（十四）項所列與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當(dāng)每年與關(guān)聯(lián)人就每項關(guān)聯(lián)交易訂立書面協(xié)議，并按協(xié)議涉及的總交易金額提交最近一次董事會或股東大會審議。第十六條 公司披露關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當(dāng)向美國納斯達(dá)克證交所提交下列文件：（一）公告文稿；（二）與交易有關(guān)的協(xié)議書或意向書；（三）董事會決議、決議公告文稿和獨立董事意見（如適用）；（四）交易涉及的政府批文（如適用）；（五）中介機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報告（如適用）；（六）獨立董事事前認(rèn)可該交易的書面文件；（七）獨立董事意見；（八）上美國納斯達(dá)克證交所要求的其他文件。前款所稱關(guān)聯(lián)董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：（一）交易對方；（二）在交易對方任職，或在能直接或間接控制該交易對方的法人單位或者該交易對方直接或間接控制的法人單位任職的；（三）擁有交易對方的直接或間接控制權(quán)的；（四）交易對方或者其直接或間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員（具體范圍 參見本辦法第六條第（四）項的規(guī)定）；（五）交易對方或者其直接或間接控制人的董事、監(jiān)事和高級管理人員的關(guān) 系密切的家庭成員（具體范圍參見本辦法第六條第（四）項的規(guī)定）；（六）美國納斯達(dá)克證交所或公司認(rèn)定的因其他原因使其獨立的商業(yè)判斷可能受到影響的董事。第五條 具有以下情形之一的法人，為公司的關(guān)聯(lián)法人：（一）直接或間接地控制公司的法人；（二）由前項所述法人直接或間接控制的除公司及其控股子公司以外的法人；（三）由本辦法第六條所列公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的、或擔(dān)任董事、高級管理人員的，除公司及其控股子公司以外的法人；（四）持有公司5%以上股份的法人；（五）美國納斯達(dá)克證交所或公司根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與公司有特殊關(guān)系，可能造成公司對其利益傾斜的法人。因此認(rèn)定該筆交易為重大關(guān)聯(lián)交易。該筆授信業(yè)務(wù)以完整的申報材料提交后，先后經(jīng)我行市場拓展部調(diào)查批準(zhǔn)、風(fēng)險部審查批準(zhǔn)、貸款審查委員會審議批準(zhǔn)、決策人批準(zhǔn)、關(guān)聯(lián)交易控制委員會審議批準(zhǔn)、董事會決議批準(zhǔn)。第三條 公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵守以下基本原則：（一）符合誠實信用的原則。第八條 本辦法所稱關(guān)聯(lián)關(guān)系是指在財務(wù)和經(jīng)營決策中，關(guān)聯(lián)方直接或間接控制或施加影響的方式或途徑。第十一條 下列關(guān)聯(lián)交易由公司董事會審議通過后，提交股東大會審議決定：（一）與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在1,000萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5％以上的關(guān)聯(lián)交易；（二）根據(jù)本辦法第八條規(guī)定，因關(guān)聯(lián)董事回避后出席董事會的非關(guān)聯(lián)董事 人數(shù)不足三人的。第六章 關(guān)聯(lián)交易價格的確定和管理第十八條 關(guān)聯(lián)交易價格是指公司和關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易所涉及的商品或服務(wù)的交易價格。協(xié)議主要條款發(fā)生顯著變化的，應(yīng)當(dāng)重新簽訂關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，同時履行董事會或股東大會審議程序并及時披露。第二十九條 本辦法自公司董事會通過之日起實施，并由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。在經(jīng)審批通過的預(yù)計額度內(nèi)，關(guān)聯(lián)法人的交易金額在本行最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)1%以下且交易余額在本行資本凈額5%以下的關(guān)聯(lián)交易，由經(jīng)營層審批，并報關(guān)聯(lián)交易控制委員會備案；超出前述規(guī)定之外的關(guān)聯(lián)交易由關(guān)聯(lián)交易控制委員會審批；在經(jīng)審批通過的預(yù)計額度內(nèi)，關(guān)聯(lián)自然人的交易金額在300萬元以下的，由經(jīng)營層審批，并報關(guān)聯(lián)交易控制委員會備案，超過300萬元的，由關(guān)聯(lián)交易控制委員會審批。（3）關(guān)聯(lián)交易披露情況報告期內(nèi)，本行嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定，主動披露關(guān)聯(lián)交易相關(guān)信息。四、2010年關(guān)聯(lián)交易總體情況截止報告期末。（本條后三款對控制、共同控制和重大影響進(jìn)行了說明。（八）該企業(yè)的主要投資者個人及與其關(guān)系密切的家庭成員。（三）與該企業(yè)共同控制合營企業(yè)的合營者。（二）過去十二個月內(nèi)， 條規(guī)定情形之一的?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則第 36 號——關(guān)聯(lián)方披露》（2006）第七條 關(guān)聯(lián)方交易，是指關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為，而不論是否收取價款。（八）研究與開發(fā)項目的轉(zhuǎn)移。如存在上述問題，證券公司必須在自查報告中詳細(xì)披露當(dāng)前存在的風(fēng)險情況，同時制定切實可行的整改計劃，包括具體的整改措施、整改期限以及落實整改措施的責(zé)任人等。如果必要性不足，如：發(fā)行人主要從事機(jī)械生產(chǎn)，將代理銷售業(yè)務(wù)交給關(guān)聯(lián)方去做?！渡鲜泄菊鲁讨敢返?1條：公司下列對外擔(dān)保行為，須經(jīng)股東大會審議通過：??（五）對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。第六條 我公司的關(guān)聯(lián)方具體確定為：