【正文】 自然人/關聯(lián)法人情形的依然認定為關聯(lián)自然人/關聯(lián)法人更為詳細的比較請參照附錄 、關聯(lián)交易對關聯(lián)交易的規(guī)定，不同的法律文件中也存在著一定差別，下面僅僅介紹會計準則和上市規(guī)則的規(guī)定。（七）代理。 本章所稱“交易”包括下列事項：（一）購買或者出售資產；（二）對外投資（含委托理財、委托貸款、對子公司投資等）；（三）提供財務資助；（四）提供擔保；（五）租入或者租出資產；（六）簽訂管理方面的合同（含委托經營、受托經營等）；篇三：證券公司自查報告的要求證券公司自查報告的要求證券公司須對客戶資產的安全性、業(yè)務經營的合規(guī)性、法人治理、內部控制等情況進行認真自查，重點核實是否存在下列問題，在此基礎上向證監(jiān)會提交詳細的自查報告：（1）是否存在挪用客戶交易結算資金的行為（如是，則須詳細披露挪用時間、挪用金額及比例、用途）？（2）是否存在將客戶交易結算資金質押給銀行的情況（如是，則須詳細披露質押金額、發(fā)生時間、資金用途）？（3）是否存在挪用客戶托管的債券的行為（如是，則須詳細披露挪用時間、挪用金額及比例、用途）？（4）是否存在帳外經營的情況（如是，則須詳細披露帳外經營的業(yè)務內容、所涉金額及發(fā)生時間）？（5）公司資產是否被具有實際控制權的自然人、法人或其他組織及其關聯(lián)人占用（如是，則須詳細說明占用方名稱、占用資產的方式、所占用資產的性質和金額、所占用資產占公司總資產的比例等）？（6）是否存在為股東、關聯(lián)方及其他單位或個人提供擔保、融資或融資性交易的情況（如是，則須詳細說明有關方名稱、擔保（融資或融資性交易）金額和擔保（融資或融資性交易）方式）？（7）股東單位是否存在利用關聯(lián)交易從公司抽逃或變相抽逃出資的行為（如是，則須詳細說明抽逃出資的方式和金額）？（8）公司目前是否存在股權由于質押或其他爭議而被凍結或被拍賣而發(fā)生轉移，已經或可能導致股權結構發(fā)生變化的情況（如是，則須作出詳細說明）？（9）目前是否存在尚未清理的違規(guī)債務（包括個人柜臺債）（如是，則須詳細說明違規(guī)債務的發(fā)生時間和具體金額）？（10）公司是否存在違規(guī)開展客戶資產管理業(yè)務及挪用客戶委托管理資產的行為？如有，則須詳細披露違規(guī)情況、挪用金額及比例、用途。即發(fā)行人將部分業(yè)務分到關聯(lián)方去做有無必要性？如果有，再去探討是否公允的問題。而且很多公司都是這樣操作的；在合并報表范圍外的參股公司的關聯(lián)交易需要披露公司法第16條第1款：公司為公司股東或者實際控制人（無論持股比例大?。┨峁５?，必須經股東會或者股東大會審議。第五條 一方控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，構成關聯(lián)方。第七條 本辦法所稱控制，是指有權決定一個企業(yè)的財務和經營政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經營活動中獲取利益。第十條 公司禁止的關聯(lián)交易范圍包括（但不限于）下列事項：（一）公司以固有財產與其管理的貸款財產進行的交易；（二）公司以不同貸款帳戶下的貸款財產進行的交易；（三）公司以固有財產為關聯(lián)方融出資金或轉移財產；（四）公司以固有財產為關聯(lián)方提供擔保；（五）以股東持有的本公司股權作為質押進行融資；（六）公司以貸款財產為關聯(lián)方提供擔保；（七）將貸款資金直接或間接運用于貸款公司的股東及其關聯(lián)人；（八）法律法規(guī)和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會禁止的其他關聯(lián)交易。二、關聯(lián)交易的審批程序具體審批程序參見公司《關聯(lián)交易委員會工作規(guī)則》的規(guī)定。（四）按規(guī)定進行關聯(lián)交易的事后管理。第十六條 關聯(lián)交易的信息披露形式和信息披露時間一、關聯(lián)交易的信息披露形式和信息披露時間應當遵守中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和財政部相關文件的具體規(guī)定。交易要素至少應當包括：交易的金額。企業(yè)只有在提供確鑿證據(jù)的情況下，才能披露關聯(lián)方交易是公平交易。（四）貸款計劃設立后，負責貸款業(yè)務信息披露的部門和人員應當依貸款計劃的不同，按季制作《貸款資金管理報告》和《貸款資金運用及收益情況表》，并專門向委托人、受益人做信息披露。第五篇：企業(yè)關聯(lián)交易風險與銀行防范措施企業(yè)關聯(lián)交易風險與銀行防范措施近年來，隨著企業(yè)改革深入及市場競爭加劇，企業(yè)集團規(guī)模日益擴大，產權關系日益多元化，關聯(lián)交易的數(shù)量和形式不斷增多，呈現(xiàn)出迅猛發(fā)展之勢。（二）關聯(lián)交易“關聯(lián)交易”是指在關聯(lián)方之間發(fā)生轉移資源或義務的事項，而不論是否收取價款。，貸后檢查失效，風險預警系統(tǒng)鈍化。關聯(lián)企業(yè)轉移資產的方式主要有兩方面：一方面，控制企業(yè)通過非正常交易、無償贈與等方式將貸款企業(yè)的有效資產轉移至其他關聯(lián)企業(yè)；另一方面，控制企業(yè)往往通過貸款企業(yè)進行改制、資產重組等方式，剝離企業(yè)優(yōu)良資產，組建新的企業(yè)，并以此來達到轉移資產的目的。在實際操作中，銀行對集團客戶貸款應首選抵押、質押或集團外部企業(yè)擔保等方式，盡量避免由關聯(lián)企業(yè)提供連環(huán)保證或擔保，如果接受集團關聯(lián)企業(yè)保證或擔保，也要設置保證、擔保的限額，以保障信貸資金的安全。（六）完善關聯(lián)交易披露的會計準則我國《企業(yè)會計準則－關聯(lián)方關系及其交易的披露》規(guī)定，關聯(lián)方交易的披露應當遵循重要性的原則。（五）建立關聯(lián)企業(yè)信息共享機制首先，商業(yè)銀行應建立健全高效、快速的覆蓋全行所有信貸業(yè)務機構和網(wǎng)點的決策支持、客戶關系管理、信用評級、貸款評估、監(jiān)測分析、風險管理等系統(tǒng)，并將這些系統(tǒng)通過網(wǎng)絡技術整合到統(tǒng)一的信貸綜合系統(tǒng)中，為防范和控制關聯(lián)企業(yè)風險提供統(tǒng)一的信息平臺。其次，應在統(tǒng)一授信管理的基礎上，根據(jù)個體差異調整對集團客戶授信管理和風險防范的側重點，銀行應理清企業(yè)間關聯(lián)關系，確定對經濟效益、管理水平較好的企業(yè)成員進行授信。在債務鏈上，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，其沖擊將沿直線甚至網(wǎng)狀傳播，導致一個區(qū)域、一批企業(yè)出現(xiàn)償付危機。、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員（包括三代以內直系親屬關系和二代以內旁系親屬關系）共同直接控制或間接控制的。保存期限自貸款結束之日起不得少于15年。（三）集合資金貸款資金確定運用項目后，貸款業(yè)務人員應在五個工作日內形成《盡職調查報告》，在報告中，除進行項目可行性分析、項目風險審查和內部風險控制機制評估外，還應披露該項目是否涉及關聯(lián)方交易。類型相似的關聯(lián)方交易，在不影響財務報表閱讀者正確理解關聯(lián)方交易對財務報表影響的情況下，可以合并披露。重大關聯(lián)交易是指公司固有財產與一個關聯(lián)方之間、公司貸款財產與一個關聯(lián)方之間、公司固有財產與貸款財產之間、貸款財產之間單筆交易金額占公司注冊資本5%以上，或公司與一個關聯(lián)方發(fā)生交易后，公司與該關聯(lián)方的交易余額占公司注冊資本20%以上的交易。（三）關聯(lián)交易，涉及國有資產的，應符合國家國有資產管理的相關規(guī)定。（二）資金劃付和賬務處理財務部門根據(jù)交易文件進行資金劃撥和賬務處理。（三）計算關聯(lián)方與公司的交易余額時，與其構成集團客戶的法人或其他組織與公司的交易應當合并計算。第三章 關聯(lián)交易第八條 公司關聯(lián)交易的范圍包括：（一）公司以貸款財產與其關聯(lián)方發(fā)生的交易；（二）公司以固有財產與其關聯(lián)方發(fā)生的交易。（四）受同一控制方控制的我公司之外的其他關聯(lián)公司、我公司的關聯(lián)自然人及與關聯(lián)自然人相關的其他公司。第三條 公司關聯(lián)交易委員會對關聯(lián)交易實施監(jiān)督管理。如果關聯(lián)交易必要性不足，則下決心處理吧。關聯(lián)交易價格公允，不存在通過關聯(lián)交易操縱利潤的情形（三）創(chuàng)業(yè)板暫行辦法發(fā)行人資產完整，業(yè)務及人員、財務、機構獨立，具有完整的業(yè)務體系和直接面向市場獨立經營的能力。上交所補充）（六）關聯(lián)雙方共同投資；（七）其他通過約定可能造成資源或者義務轉移的事項。（五）提供資金（貸款或股權投資）。（2）會計準則包括子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)，上市準則不包括。 上市公司與本規(guī)則 條第（二） 條第（二）項所述情形的，不因此構成關聯(lián)關系，但該法人的董事長、 條第（二）項所列情形者除外。（十）該企業(yè)主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。（五）對該企業(yè)施加重大影響的投資方?！豆痉ā罚?005）《公司法》第二百一十七條第四款規(guī)定“關聯(lián)關系，是指公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關系，以及可能導致公司利益轉移的其他關系。商業(yè)銀行對一個關聯(lián)法人或其他組織所在集團客戶的授信余額總數(shù)不得超過商業(yè)銀行資本凈額的15%。以上關聯(lián)交易的審批程序符合監(jiān)管機構的監(jiān)管要求。關聯(lián)交易管理情況（1）關聯(lián)交易審批情況本行嚴格按照監(jiān)管機構的有關規(guī)定履行關聯(lián)交易的審批手續(xù)。在該臨時股東大會就相關事項進行審議時，公司控股股東應依法回避表決，其持有的表決權股份總數(shù)不計入該次股東大會有效表決權股份總數(shù)之內。第二十一條 公司與關聯(lián)人進行本辦法第二條第（十一）至（十四）項所列與日常經營相關的關聯(lián)交易事項時，應當每年與關聯(lián)人就每項關聯(lián)交易訂立書面協(xié)議，并按協(xié)議涉及的總交易金額提交最近一次董事會或股東大會審議。第十六條 公司披露關聯(lián)交易事項時，應當向美國納斯達克證交所提交下列文件：（一）公告文稿；（二）與交易有關的協(xié)議書或意向書；（三）董事會決議、決議公告文稿和獨立董事意見（如適用）；（四）交易涉及的政府批文（如適用）；（五）中介機構出具的專業(yè)報告（如適用）；（六）獨立董事事前認可該交易的書面文件；（七）獨立董事意見；（八）上美國納斯達克證交所要求的其他文件。前款所稱關聯(lián)董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：（一）交易對方；（二）在交易對方任職，或在能直接或間接控制該交易對方的法人單位或者該交易對方直接或間接控制的法人單位任職的；（三）擁有交易對方的直接或間接控制權的；（四）交易對方或者其直接或間接控制人的關系密切的家庭成員（具體范圍 參見本辦法第六條第（四）項的規(guī)定）；（五）交易對方或者其直接或間接控制人的董事、監(jiān)事和高級管理人員的關 系密切的家庭成員（具體范圍參見本辦法第六條第（四）項的規(guī)定）；（六）美國納斯達克證交所或公司認定的因其他原因使其獨立的商業(yè)判斷可能受到影響的董事。第五條 具有以下情形之一的法人，為公司的關聯(lián)法人：（一）直接或間接地控制公司的法人；（二）由前項所述法人直接或間接控制的除公司及其控股子公司以外的法人；（三）由本辦法第六條所列公司的關聯(lián)自然人直接或間接控制的、或擔任董事、高級管理人員的，除公司及其控股子公司以外的法人；（四）持有公司5%以上股份的法人；（五）美國納斯達克證交所或公司根據(jù)實質重于形式的原則認定的其他與公司有特殊關系，可能造成公司對其利益傾斜的法人。因此認定該筆交易為重大關聯(lián)交易。該筆授信業(yè)務以完整的申報材料提交后，先后經我行市場拓展部調查批準、風險部審查批準、貸款審查委員會審議批準、決策人批準、關聯(lián)交易控制委員會審議批準、董事會決議批準。第三條 公司的關聯(lián)交易應當遵守以下基本原則：（一）符合誠實信用的原則。第八條 本辦法所稱關聯(lián)關系是指在財務和經營決策中，關聯(lián)方直接或間接控制或施加影響的方式或途徑。第十一條 下列關聯(lián)交易由公司董事會審議通過后，提交股東大會審議決定：（一）與關聯(lián)人發(fā)生的交易金額在1,000萬元以上，且占公司最近一期經審計凈資產絕對值5％以上的關聯(lián)交易；（二）根據(jù)本辦法第八條規(guī)定，因關聯(lián)董事回避后出席董事會的非關聯(lián)董事 人數(shù)不足三人的。第六章 關聯(lián)交易價格的確定和管理第十八條 關聯(lián)交易價格是指公司和關聯(lián)方之間發(fā)生的關聯(lián)交易所涉及的商品或服務的交易價格。協(xié)議主要條款發(fā)生顯著變化的，應當重新簽訂關聯(lián)交易協(xié)議，同時履行董事會或股東大會審議程序并及時披露。第二十九條 本辦法自公司董事會通過之日起實施，并由公司董事會負責解釋。在經審批通過的預計額度內，關聯(lián)法人的交易金額在本行最近一期經審計凈資產1%以下且交易余額在本行資本凈額5%以下的關聯(lián)交易，由經營層審批，并報關聯(lián)交易控制委員會備案；超出前述規(guī)定之外的關聯(lián)交易由關聯(lián)交易控制委員會審批；在經審批通過的預計額度內，關聯(lián)自然人的交易金額在300萬元以下的，由經營層審批，并報關聯(lián)交易控制委員會備案，超過300萬元的，由關聯(lián)交易控制委員會審批。（3）關聯(lián)交易披露情況報告期內，本行嚴格按照監(jiān)管機構有關規(guī)定，主動披露關聯(lián)交易相關信息。四、2010年關聯(lián)交易總體情況截止報告期末。（本條后三款對控制、共同控制和重大影響進行了說明。（八）該企業(yè)的主要投資者個人及與其關系密切的家庭成員。（三）與該企業(yè)共同控制合營企業(yè)的合營者。（二）過去十二個月內， 條規(guī)定情形之一的?！镀髽I(yè)會計準則第 36 號——關聯(lián)方披露》（2006）第七條 關聯(lián)方交易，是指關聯(lián)方之間轉移資源、勞務或義務的行為，而不論是否收取價款。（八）研究與開發(fā)項目的轉移。如存在上述問題，證券公司必須在自查報告中詳細披露當前存在的風險情況，同時制定切實可行的整改計劃，包括具體的整改措施、整改期限以及落實整改措施的責任人等。如果必要性不足，如：發(fā)行人主要從事機械生產，將代理銷售業(yè)務交給關聯(lián)方去做?！渡鲜泄菊鲁讨敢返?1條：公司下列對外擔保行為，須經股東大會審議通過：??（五）對股東、實際控制人及其關聯(lián)方提供的擔保。第六條 我公司的關聯(lián)方具體確定為：