【正文】 。具體表現(xiàn)在以下四個(gè)方面。一、關(guān)聯(lián)企業(yè)與關(guān)聯(lián)交易的界定（一）關(guān)聯(lián)企業(yè)2003年中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布的《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶(hù)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第三條指出，集團(tuán)客戶(hù)是指具有以下特征的商業(yè)銀行的企事業(yè)法人授信對(duì)象：。第十九條 貸款文件對(duì)關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定應(yīng)當(dāng)包含以下內(nèi)容：（一）是否允許公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易；（二）發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)向委托人及受益人披露的關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、披露時(shí)間和方式；（三）委托人或受托人對(duì)關(guān)聯(lián)交易的其他規(guī)定。（一）集合貸款計(jì)劃涉及利益沖突或關(guān)聯(lián)交易的，負(fù)責(zé)貸款業(yè)務(wù)信息披露的部門(mén)和人員應(yīng)當(dāng)制作《信息備忘錄》，并在其中披露利益沖突或關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和交易類(lèi)型，可能發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額、占集合貸款計(jì)劃的比例、定價(jià)政策和依據(jù)、公平的市場(chǎng)價(jià)格水平等，并闡明其對(duì)委托人和受益人利益可能產(chǎn)生的影響，以及擬采取的隔離措施；（二）集合貸款計(jì)劃推介結(jié)束后五個(gè)工作日內(nèi)，負(fù)責(zé)貸款業(yè)務(wù)信息披露的部門(mén)和人員應(yīng)當(dāng)制作形成《集合貸款計(jì)劃成立報(bào)告》，就該集合貸款計(jì)劃下的貸款合同數(shù)與貸款資金總額向貸款文件中規(guī)定的人和監(jiān)管部門(mén)披露。定價(jià)政策。重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)逐筆披露，包括關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、交易方式、交易金額及報(bào)告期內(nèi)逾期沒(méi)有償還的有關(guān)情況等。上述公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，包括最近時(shí)期的證券、期貨市場(chǎng)交易價(jià)格、公開(kāi)拍賣(mài)的拍賣(mài)價(jià)格及招投標(biāo)的中標(biāo)價(jià)格等，但明知上述價(jià)格存在人為操縱情況的，不得作為公平市場(chǎng)價(jià)格。四、關(guān)聯(lián)交易的業(yè)務(wù)辦理程序（一）簽訂交易文件經(jīng)批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易，須簽訂關(guān)聯(lián)交易文件。（二）關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)認(rèn)為其他項(xiàng)目可能涉及關(guān)聯(lián)交易的，有權(quán)要求業(yè)務(wù)部門(mén)提交該項(xiàng)業(yè)務(wù)的相關(guān)資料，對(duì)其是否涉及關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行認(rèn)定。計(jì)算關(guān)聯(lián)自然人與我公司的交易余額時(shí)，其近親屬與公司的交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算；計(jì)算關(guān)聯(lián)法人或其他組織與公司的交易余額時(shí)，與其構(gòu)成集團(tuán)客戶(hù)的法人或其他組織與公司的交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。股份公司與上述第2項(xiàng)所列法人受同一國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)控制而形成上述第2項(xiàng)所述情形的，不因此構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事屬于上述第2項(xiàng)所列情形者除外。第四篇：關(guān)聯(lián)交易管理辦法關(guān)聯(lián)交易管理辦法第一章 總則第一條 為規(guī)范公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）的關(guān)聯(lián)交易行為，控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司的安全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《貸款公司管理辦法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》等有關(guān)法律法規(guī)文件的規(guī)定，制定本辦法。要么關(guān)聯(lián)方終止該業(yè)務(wù)，要么有發(fā)行人收購(gòu)該業(yè)務(wù)。? 購(gòu)銷(xiāo)商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)分別披露最近三年及一期關(guān)聯(lián)交易方名稱(chēng)、交易內(nèi)容、交易金額、交易價(jià)格的確定方法、占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)成本的比重、占當(dāng)期同類(lèi)型交易的比重以及關(guān)聯(lián)交易增減變化的趨勢(shì)，與交易相關(guān)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的余額及增減變化的原因，以及上述關(guān)聯(lián)交易是否仍將持續(xù)進(jìn)行 ? 偶發(fā)性的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)披露關(guān)聯(lián)交易方名稱(chēng)、交易時(shí)間、交易內(nèi)容、交易金額、交易價(jià)格的確定方法、資金的結(jié)算情況、交易產(chǎn)生利潤(rùn)及對(duì)發(fā)行人當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果的影響、交易對(duì)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的影響發(fā)行人應(yīng)披露是否在章程中對(duì)關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)力與程序作出規(guī)定。（十一）關(guān)鍵管理人員薪酬。（三）提供或接受勞務(wù)。這里主要比較《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《上市規(guī)則》?！渡钲谧C券交易所股票上市規(guī)則》（2012年07修訂）1 上市公司的關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。關(guān)鍵管理人員，是指有權(quán)力并負(fù)責(zé)計(jì)劃、指揮和控制企業(yè)活動(dòng)的人員。（三）與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)。規(guī)劃明確了20112013年整體戰(zhàn)略、戰(zhàn)略重點(diǎn)、發(fā)展目標(biāo)和實(shí)施路徑，并適時(shí)根據(jù)外部環(huán)境及監(jiān)管政策的變化進(jìn)行調(diào)整。（4）關(guān)聯(lián)交易日常監(jiān)測(cè)情況報(bào)告期內(nèi)，對(duì)于非同業(yè)關(guān)聯(lián)方，本行通過(guò)對(duì)公信貸管理系統(tǒng)及個(gè)人信貸管理系統(tǒng)對(duì)關(guān)聯(lián)方授信客戶(hù)進(jìn)行每日監(jiān)測(cè)，如果發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，將交易情況反映在關(guān)聯(lián)交易監(jiān)測(cè)表單內(nèi)，并將表單上報(bào)本行董事會(huì)辦公室并由其按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)告、披露，同時(shí)登記關(guān)聯(lián)方交易日監(jiān)測(cè)臺(tái)帳；對(duì)于同業(yè)關(guān)聯(lián)方，本行根據(jù)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)組織各業(yè)務(wù)、事務(wù)管理部門(mén)和各經(jīng)營(yíng)單位在發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的次工作日?qǐng)?bào)送關(guān)聯(lián)交易信息，然后將各單位報(bào)告的關(guān)聯(lián)交易信息和情況統(tǒng)計(jì)匯總后報(bào)告并提交董事會(huì)辦公室，由董事會(huì)辦公室按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)告、披露。2010年5月，本行根據(jù)監(jiān)管部門(mén)的規(guī)定，對(duì)法國(guó)巴黎銀行等6家金融機(jī)構(gòu)類(lèi)關(guān)聯(lián)方和南京市國(guó)有資產(chǎn)投資管理控股（集團(tuán)）有限責(zé)任公司及其下屬全資子公司等7戶(hù)公司類(lèi)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)自然人的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了合理預(yù)計(jì)，經(jīng)經(jīng)營(yíng)層、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查，并經(jīng)董事會(huì)審議后，提交2009股東大會(huì)批準(zhǔn)。在此基礎(chǔ)上，本行結(jié)合管理實(shí)際，擬定了《關(guān)聯(lián)交易管理實(shí)施細(xì)則》，細(xì)化明確了各相關(guān)部門(mén)關(guān)聯(lián)交易管理的職責(zé)，明確了關(guān)聯(lián)交易額度及單筆關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的審批流程和要求，并對(duì)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)測(cè)、報(bào)告進(jìn)行細(xì)化規(guī)范，提高關(guān)聯(lián)交易的管理水平。第二十五條 公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員違反本辦法規(guī)定，協(xié)助控股股東及其關(guān)聯(lián)方侵占公司財(cái)產(chǎn)，損害公司利益時(shí)，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)直接責(zé)任人處以警告、降職、免職、開(kāi)除等處分，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。及時(shí)掌握相關(guān)信息。第十四條 屬于股東大會(huì)決策的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)按照《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估。該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所做決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。（四）公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該關(guān)聯(lián)交易是否對(duì)公司有利，必要 時(shí)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和專(zhuān)業(yè)評(píng)估師。（二）關(guān)聯(lián)交易時(shí)間及地點(diǎn)：2012年2月29日，XXXX村鎮(zhèn)銀行（三）關(guān)聯(lián)交易類(lèi)型及金額：1000萬(wàn)元企業(yè)授信及1000萬(wàn)元企業(yè)短期流動(dòng)資金貸款（四）關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容：我行向XXXX大酒店有限公司發(fā)放企業(yè)短期流動(dòng)資金貸款一千萬(wàn)元人民幣，用以購(gòu)買(mǎi)餐飲及客房用品，彌補(bǔ)流動(dòng)資金缺口，貸款期限3個(gè)月，利率執(zhí)行基準(zhǔn)貸款利率上浮50%，由XXXX中小企業(yè)擔(dān)保有限公司提供保證擔(dān)保。二、關(guān)聯(lián)交易狀況（一）關(guān)聯(lián)方基本情況：XXXX大酒店有限公司，為自然人投資或控股的有限責(zé)任公司，主營(yíng)大型餐館服務(wù)、賓館、游泳館等，企業(yè)法人代表為XXXX，注冊(cè)地：XXXX工業(yè)園，注冊(cè)資本一千萬(wàn)元人民幣。（三）與關(guān)聯(lián)方有利害關(guān)系的董事，在董事會(huì)就該事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，應(yīng)當(dāng)回 避。第三章 關(guān)聯(lián)交易的回避制度第九條 公司董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。第十三條 應(yīng)披露的關(guān)聯(lián)交易（指與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的金額在30萬(wàn)元以上的關(guān)聯(lián)交易，%以上的關(guān)聯(lián)交易）應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可并發(fā)表事前認(rèn)可書(shū)面意見(jiàn)后提交董事會(huì)討論審議。第十九條 關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的管理(一)交易雙方應(yīng)依據(jù)關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中約定的價(jià)格和實(shí)際交易數(shù)量計(jì)算交易價(jià)款，逐月結(jié)算，每清算，或者按照關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中約定的支付方式和支付時(shí)間支付；(二)公司職能部門(mén)應(yīng)對(duì)公司關(guān)聯(lián)交易標(biāo)的的市場(chǎng)價(jià)格及成本變動(dòng)情況進(jìn)行跟蹤。第八章 法律責(zé)任第二十四條 當(dāng)公司發(fā)生控股股東侵占公司資產(chǎn)、損害公司及社會(huì)公眾股東利益情形時(shí)，公司董事會(huì)應(yīng)采取有效措施要求控股股東停止侵害、賠償損失，在控股股東拒不糾正時(shí)，公司董事會(huì)應(yīng)該在報(bào)地方證券監(jiān)管部門(mén)備案后，提起法律訴訟，以保護(hù)公司及社會(huì)公眾股東的合法權(quán)益。二、關(guān)聯(lián)交易管理制度建設(shè)情況報(bào)告期內(nèi)，本行根據(jù)監(jiān)管部門(mén)的要求，對(duì)本行的《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》進(jìn)行了較重大的修訂，完善了關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定范圍，重新厘清了關(guān)聯(lián)交易的管理職責(zé)，進(jìn)一步梳理了關(guān)聯(lián)交易的審批流程和信息披露機(jī)制。報(bào)告期內(nèi)，本行嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定及本行相關(guān)制度要求，履行關(guān)聯(lián)交易的審批手續(xù)。此外，本行還通過(guò)定期報(bào)告詳細(xì)披露關(guān)聯(lián)交易的明細(xì)情況。為保持持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，考慮外部環(huán)境和監(jiān)管政策的變化，結(jié)合自身發(fā)展需要，統(tǒng)籌規(guī)劃，公司擬定《南京銀行20112013年總體戰(zhàn)略規(guī)劃》。（二）該企業(yè)的子公司。（九）該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員。此外，在財(cái)政部會(huì)計(jì)司編寫(xiě)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解》（2010）一書(shū)中指出，受同一方重 大影響的企業(yè)之間不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。1 上交所上市規(guī)則及創(chuàng)業(yè)板的規(guī)則與此幾乎一樣，此外證監(jiān)會(huì)《上市公司信息披露管理辦法》（2007）、《上交所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引》規(guī)定跟此基本相同 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（2007）第一百零九條 企業(yè)所得稅法第四十一條所稱(chēng)關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人：（一）在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；（二）直接或者間接地同為第三者控制；（三）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系此外，在國(guó)稅局《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》（2009）第九條中，國(guó)稅局對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行了更為詳細(xì)說(shuō)明，但該說(shuō)明的很多內(nèi)容并沒(méi)有被交易所、財(cái)政部等采納。（二）購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售商品以外的其他資產(chǎn)。（十）代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進(jìn)行債務(wù)結(jié)算。篇四：關(guān)聯(lián)交易報(bào)表附件：中華人民共和國(guó) 企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表所屬： 2012 年納稅人名稱(chēng)（公章）： 納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□ 法 定代表人： 聯(lián) 系 電 話： 申 報(bào) 日 期：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)（受理專(zhuān)用章）：受理稅務(wù)人員： 聯(lián) 系 電 話： 受 理 日 期：關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：關(guān)聯(lián)交易匯總表(表二)1． 本是否按要求準(zhǔn)備同期資料：是□ 否□；2．本免除準(zhǔn)備同期資料□；3．本是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議：是□ 否□金額單位：人民幣元(列至角分)經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：購(gòu)銷(xiāo)表（表三）經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）： 勞務(wù)表（表四）經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：篇五：關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題一、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定（公司法、上市規(guī)則、上市公司信息披露管理辦法）關(guān)聯(lián)法人關(guān)聯(lián)自然人二、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定（會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）三、披露要求（一）披露準(zhǔn)則1號(hào)招股書(shū)發(fā)行人應(yīng)根據(jù)交易的性質(zhì)和頻率，按照經(jīng)常性和偶發(fā)性分類(lèi)披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)交易對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。你上市前是公允的，有沒(méi)有可能上市后就不公允了？對(duì)于必要性不足的關(guān)聯(lián)交易，個(gè)人觀點(diǎn)應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)處理。上市規(guī)則亦有類(lèi)似要求對(duì)于對(duì)外擔(dān)保是否需要上股東大會(huì)首先看對(duì)非關(guān)聯(lián)方來(lái)說(shuō)，對(duì)外擔(dān)保的數(shù)額是否達(dá)到上市規(guī)則要求上股東大會(huì)的標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)關(guān)聯(lián)方來(lái)說(shuō)都是需要上股東大會(huì)的，因此在此僅需判斷是否為關(guān)聯(lián)方方即可根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，母子公司之間互為關(guān)聯(lián)方；根據(jù)公司法和深交所上司規(guī)則，關(guān)聯(lián)關(guān)系主要還是規(guī)范公司控股股東/實(shí)際控制人/董監(jiān)高和公司之間的關(guān)系，即主要關(guān)注的重點(diǎn)還是有沒(méi)有利益轉(zhuǎn)移的問(wèn)題。我公司的控股子公司（我公司持股比例50%以上的公司，或者雖持股比例不足50%，但依其出資額或持有的股份所享有的表決權(quán)已足以對(duì)股東會(huì)、股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響的公司）；我公司、我公司的子公司單獨(dú)或者共同持股10%以上的公司，或者持股不足10%但處于最大股東地位的公司；我公司以其他方式控制或?qū)ζ浣?jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響的公司。本辦法所稱(chēng)近親屬包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶。如果認(rèn)定為屬于關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的，由辦理該項(xiàng)目的具體業(yè)務(wù)部門(mén)按公司《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》及《關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)工作規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定向關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)匯報(bào)，由關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)按規(guī)定進(jìn)行審批。投資決策委員會(huì)及風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)各自的職責(zé)對(duì)每筆交易進(jìn)行項(xiàng)目可行性審查及風(fēng)險(xiǎn)控制措施審查。（一）公平市場(chǎng)價(jià)格是指：存在公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，該價(jià)格視為公平市場(chǎng)價(jià)格；不存在公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，以資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估為參考確定的價(jià)格；不存在公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，經(jīng)過(guò)多方詢(xún)價(jià)后，建立在多方詢(xún)價(jià)基礎(chǔ)上的價(jià)格；不存在公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，交易標(biāo)的也不適宜進(jìn)行評(píng)估，同時(shí)進(jìn)行多方詢(xún)價(jià)存在困難的，可以參考同類(lèi)交易的市場(chǎng)價(jià)格。未與公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方，可以不予披露。未結(jié)算應(yīng)收項(xiàng)目的壞賬準(zhǔn)備金額。其中涉及集合資金貸款信息披露時(shí)，必須采用書(shū)面形式。第十八條 記錄定價(jià)依據(jù)，應(yīng)當(dāng)明確以下內(nèi)容：（一）公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)格，多方詢(xún)價(jià)價(jià)格、同類(lèi)交易的市場(chǎng)價(jià)格；（二）經(jīng)過(guò)多方詢(xún)價(jià)確定價(jià)格的，多方詢(xún)價(jià)的過(guò)程記錄；（三）如果交易價(jià)格與公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)格、同類(lèi)交易的市場(chǎng)價(jià)格差異較大的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因。關(guān)聯(lián)企業(yè)以及關(guān)聯(lián)交易的發(fā)展，給商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管當(dāng)局中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管帶來(lái)了較大的挑戰(zhàn)。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)主席劉明康曾指出：一些企業(yè)集團(tuán)利用商業(yè)銀行之間信息分割，多頭套取銀行信貸資金，用在風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目上，給銀行貸款造成很大風(fēng)險(xiǎn)。（三）擔(dān)保虛化集團(tuán)成員企業(yè)通常采用相互擔(dān)保形式獲得貸款，包括集團(tuán)公司為子公司、孫公司擔(dān)保，子公司、孫公司為集團(tuán)公司擔(dān)保，子公司、孫公司之間相互擔(dān)保。而在清算過(guò)程中，控制企業(yè)往往又通過(guò)將抵押物低價(jià)拍賣(mài)、增加關(guān)聯(lián)企業(yè)的債權(quán)等不正當(dāng)方法來(lái)逃避銀行債權(quán)，使得金融機(jī)構(gòu)面臨這樣一種困境：礙于法人人格獨(dú)立原則，無(wú)法向轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的幕后關(guān)聯(lián)企業(yè)直接追索還款責(zé)任。，防止集團(tuán)成員企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，惡意懸空銀行債權(quán)。