【正文】 ，防止集團成員企業(yè)通過關聯(lián)交易轉移資產，惡意懸空銀行債權。（三）擔保虛化集團成員企業(yè)通常采用相互擔保形式獲得貸款，包括集團公司為子公司、孫公司擔保，子公司、孫公司為集團公司擔保，子公司、孫公司之間相互擔保。關聯(lián)企業(yè)以及關聯(lián)交易的發(fā)展，給商業(yè)銀行的風險管理和監(jiān)管當局中的風險監(jiān)管帶來了較大的挑戰(zhàn)。其中涉及集合資金貸款信息披露時，必須采用書面形式。未與公司發(fā)生關聯(lián)交易的關聯(lián)方，可以不予披露。投資決策委員會及風險控制委員會應當根據各自的職責對每筆交易進行項目可行性審查及風險控制措施審查。本辦法所稱近親屬包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶。上市規(guī)則亦有類似要求對于對外擔保是否需要上股東大會首先看對非關聯(lián)方來說，對外擔保的數額是否達到上市規(guī)則要求上股東大會的標準；對關聯(lián)方來說都是需要上股東大會的，因此在此僅需判斷是否為關聯(lián)方方即可根據會計準則，母子公司之間互為關聯(lián)方；根據公司法和深交所上司規(guī)則，關聯(lián)關系主要還是規(guī)范公司控股股東/實際控制人/董監(jiān)高和公司之間的關系，即主要關注的重點還是有沒有利益轉移的問題。篇四：關聯(lián)交易報表附件：中華人民共和國 企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來報告表所屬： 2012 年納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□ 法 定代表人： 聯(lián) 系 電 話： 申 報 日 期：主管稅務機關名稱（受理專用章）：受理稅務人員： 聯(lián) 系 電 話： 受 理 日 期：關聯(lián)關系表（表一）經辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：關聯(lián)交易匯總表(表二)1． 本是否按要求準備同期資料：是□ 否□；2．本免除準備同期資料□；3．本是否簽訂成本分攤協(xié)議：是□ 否□金額單位：人民幣元(列至角分)經辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：購銷表（表三）經辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）： 勞務表（表四）經辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：篇五：關聯(lián)交易問題一、關聯(lián)方認定（公司法、上市規(guī)則、上市公司信息披露管理辦法）關聯(lián)法人關聯(lián)自然人二、關聯(lián)方認定（會計準則）三、披露要求（一）披露準則1號招股書發(fā)行人應根據交易的性質和頻率，按照經常性和偶發(fā)性分類披露關聯(lián)交易及關聯(lián)交易對其財務狀況和經營成果的影響。（二）購買或銷售商品以外的其他資產。此外，在財政部會計司編寫的《企業(yè)會計準則講解》（2010）一書中指出，受同一方重 大影響的企業(yè)之間不構成關聯(lián)方。（二）該企業(yè)的子公司。此外，本行還通過定期報告詳細披露關聯(lián)交易的明細情況。二、關聯(lián)交易管理制度建設情況報告期內，本行根據監(jiān)管部門的要求，對本行的《關聯(lián)交易管理辦法》進行了較重大的修訂，完善了關聯(lián)方的認定范圍，重新厘清了關聯(lián)交易的管理職責，進一步梳理了關聯(lián)交易的審批流程和信息披露機制。第十九條 關聯(lián)交易價格的管理(一)交易雙方應依據關聯(lián)交易協(xié)議中約定的價格和實際交易數量計算交易價款，逐月結算，每清算，或者按照關聯(lián)交易協(xié)議中約定的支付方式和支付時間支付；(二)公司職能部門應對公司關聯(lián)交易標的的市場價格及成本變動情況進行跟蹤。第三章 關聯(lián)交易的回避制度第九條 公司董事會審議關聯(lián)交易事項時，關聯(lián)董事應當回避表決，也不得代理其他董事行使表決權。二、關聯(lián)交易狀況（一）關聯(lián)方基本情況：XXXX大酒店有限公司，為自然人投資或控股的有限責任公司，主營大型餐館服務、賓館、游泳館等，企業(yè)法人代表為XXXX，注冊地：XXXX工業(yè)園，注冊資本一千萬元人民幣。（四）公司董事會應當根據客觀標準判斷該關聯(lián)交易是否對公司有利，必要 時應當聘請獨立財務顧問和專業(yè)評估師。第十四條 屬于股東大會決策的關聯(lián)交易，除應當及時披露外，還應當按照《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定聘請具有執(zhí)行證券、期貨相關業(yè)務資格的中介機構，對交易標的進行審計或評估。第二十五條 公司董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員違反本辦法規(guī)定，協(xié)助控股股東及其關聯(lián)方侵占公司財產，損害公司利益時，公司將視情節(jié)輕重，對直接責任人處以警告、降職、免職、開除等處分，構成犯罪的，移交司法機關處理。2010年5月，本行根據監(jiān)管部門的規(guī)定，對法國巴黎銀行等6家金融機構類關聯(lián)方和南京市國有資產投資管理控股（集團）有限責任公司及其下屬全資子公司等7戶公司類關聯(lián)方及關聯(lián)自然人的關聯(lián)交易進行了合理預計，經經營層、關聯(lián)交易控制委員會審查，并經董事會審議后，提交2009股東大會批準。規(guī)劃明確了20112013年整體戰(zhàn)略、戰(zhàn)略重點、發(fā)展目標和實施路徑，并適時根據外部環(huán)境及監(jiān)管政策的變化進行調整。關鍵管理人員，是指有權力并負責計劃、指揮和控制企業(yè)活動的人員。這里主要比較《會計準則》和《上市規(guī)則》。（十一）關鍵管理人員薪酬。要么關聯(lián)方終止該業(yè)務，要么有發(fā)行人收購該業(yè)務。股份公司與上述第2項所列法人受同一國有資產管理機構控制而形成上述第2項所述情形的，不因此構成關聯(lián)關系，但該法人的董事長、總經理或者半數以上的董事屬于上述第2項所列情形者除外。（二）關聯(lián)交易委員會對關聯(lián)交易的認定關聯(lián)交易委員會認為其他項目可能涉及關聯(lián)交易的，有權要求業(yè)務部門提交該項業(yè)務的相關資料，對其是否涉及關聯(lián)交易行為進行認定。上述公開市場價格，包括最近時期的證券、期貨市場交易價格、公開拍賣的拍賣價格及招投標的中標價格等，但明知上述價格存在人為操縱情況的，不得作為公平市場價格。定價政策。第十九條 貸款文件對關聯(lián)交易的規(guī)定應當包含以下內容：（一）是否允許公司進行關聯(lián)交易；（二）發(fā)生關聯(lián)交易時，應向委托人及受益人披露的關聯(lián)交易的內容、披露時間和方式；（三）委托人或受托人對關聯(lián)交易的其他規(guī)定。具體表現在以下四個方面。三、銀行防范關聯(lián)企業(yè)交易信貸風險的對策集團客戶已日益成為各商業(yè)銀行重要的信貸客戶，其授信總量占比逐步上升，如果管理不到位，其風險較一般非集團企業(yè)更大，因此必須提高對集團客戶統(tǒng)一授信的認識，采取有效措施加強管理，避免重蹈“德隆系”等覆轍。今后在制定披露標準時，應考慮以關聯(lián)交易金額作為依據，而不是僅僅以關聯(lián)交易對企業(yè)財務狀況和經營成果的影響程度來確定，在此可以借鑒中國證監(jiān)會發(fā)布《股票發(fā)行審核標準第十四號備忘錄》備忘錄中“重大關聯(lián)交易”（是指發(fā)行人與其關聯(lián)方達成的關聯(lián)交易總額高于人民幣三千萬元或高于最近經審計凈資產值的百分之五的關聯(lián)交易）標準，制定相應披露標準，使信息披露有章可循。在將貸款企業(yè)的有效資產進行轉移以后，貸款企業(yè)往往會主動宣告破產，進行清算。二、企業(yè)關聯(lián)交易對銀行信貸帶來的風險目前，在我國，銀行貸款仍然是企業(yè)最主要的融資來源，但由于公司內部法人治理結構不完善、監(jiān)管制度以及對關聯(lián)交易的相關法律法規(guī)不健全等諸多因素，出現了許多不公平關聯(lián)交易的現象，對銀行信貸資金的安全構成了很大的威脅。第六章 關聯(lián)交易的記錄保管第十七條 公司應對關聯(lián)交易進行詳細記錄，記錄內容包括但不限于以下內容：（一）交易形式；（二）關聯(lián)方及關聯(lián)方關系的性質；（三）交易標的；（四）交易時間；（五）交易價格和金額；（六）定價依據。未結算項目的金額、條款和條件，以及有關提供或取得擔保的信息。第十四條 關聯(lián)交易的定價原則及定價依據 關聯(lián)交易應當依公平市場價格確定交易價格。第十二條 關聯(lián)交易的操作流程一、關聯(lián)交易的認定程序（一）業(yè)務部門的初步認定業(yè)務部門在業(yè)務前期調查過程中，在項目盡職調查報告中除進行項目可行性分析、項目風險審查和內部風險控制機制評估外，還應初步認定所辦理的業(yè)務是否涉及關聯(lián)交易。（二）我公司的關聯(lián)法人具有以下情形之一的法人，為股份公司的關聯(lián)法人：直接或間接地控制股份公司的法人；由前項所述法人直接或間接控制的除股份公司及其控股子公司以外的法人；由股份公司關聯(lián)自然人直接或間接控制的、或擔任董事、高級管理人員的，除股份公司及其控股子公司以外的法人；持有股份公司5%以上股份的法人或者一致行動人；在過去12個月內或者根據相關協(xié)議安排在未來12個月內，存在上述情形之一的；中國證監(jiān)會、證券交易所或股份公司根據實質重于形式的原則認定的其他與股份公司有特殊關系，可能造成股份公司對其利益傾斜的法人。即便有第三方價格證明你是公允的，還是難免讓人不放心——從毛利率來看是公允的，從凈利率來看是不是就不公允了？（因為對關聯(lián)方銷售和對非關聯(lián)方銷售費用率差別很大）。（九）許可協(xié)議。下圖更為清楚明了的展示了上市規(guī)則所規(guī)定的關聯(lián)方。主要投資者個人，是指能夠控制、共同控制一個企業(yè)或者對一個企業(yè)施加重大影響的個人投資者。報告期內，本行部分關聯(lián)方的關聯(lián)交易均在2010部分關聯(lián)方關聯(lián)交易預計額度內。實際執(zhí)行中若超出經審批的預計額度的，需提交董事會或股東大會重新審批。第二十三條 公司與關聯(lián)人進行的下述交易，可以免予按照關聯(lián)交易的方式進行審議和披露：（一）一方以現金方式認購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉換公司債券或者其他衍生品種；（二）一方作為承銷團成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債 券、可轉換公司債券或者其他衍生品種；（三）一方依據另一方股東大會決議領取股息、紅利或者報酬；（四）任何一方參與公開招標、公開拍賣等行為所導致的關聯(lián)交易；（五）上美國納斯達克證交所認定的其他交易。第十二條 董事會就關聯(lián)交易事項進行表決時，應保證獨立董事參加并發(fā)表公允性意見，董事會、獨立董事認為合適的情況下，可以聘請律師、注冊會計師就此提供專業(yè)意見，聘請費用由公司承擔。（二）關聯(lián)方若享有股東大會表決權，應當回避表決。（五）關聯(lián)方與我行的關聯(lián)關系：XXXX大酒店有限公司的法人代表XXXX先生系我行股東兼董事，擁有XXXX大酒店有限公司20%的股權，擁有我行5%的股權；XXXX大酒店有限公司的股東XXXX女士系我行股東，擁有XXXX大酒店有限公司20%的股權，擁有我行5%的股權。出席董事會的非關聯(lián)董事人數 不足三人的，公司應當將該事項提交股東大會審議。第七章 其他相關事項第二十條 公司與關聯(lián)人進行本辦法第二條第（十一）至（十四）項所列與日常經營相關的關聯(lián)交易所涉及的交易標的，可以不進行審計或評估。三、關聯(lián)交易管理制度執(zhí)行情況關聯(lián)方認定情況依據中國證監(jiān)會《上市公司信息披露管理辦法》、上海證券交易所《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行與內部人和股東關聯(lián)交易管理辦法》和本行《關聯(lián)交易管理辦法》的相關規(guī)定，報告期內，本行對關聯(lián)方名單進行重新梳理。（5）監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行情況按照中國銀監(jiān)會規(guī)定：商業(yè)銀行對一個關聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的10%。（四）對該企業(yè)實施共同控制的投資方。 具有下列情形之一的法人或者其他組織，為上市公司的關聯(lián)法人：（一）直接或者間接地控制上市公司的法人或者其他組織；（二）由前項所述法人直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或者其他組織；（三），或者擔任董事、高級管理人員的(注意沒有監(jiān)事)，除上市公司及其控股子公司以外的法人或者其他組織；（四）持有上市公司5%以上股份的法人或者其他組織及其一致行動人；（五）中國證監(jiān)會、本所或者上市公司根據實質重于形式的原則認定的其他與上市公司有特殊關系，可能或者已經造成上市公司對其利益傾斜的法人或者其他組織（包括持有對上市公司具有重要影響的控股子公司10%以上股份的法人或其他組織等，《上市公司關聯(lián)交易指引》補充）。（四）擔保。公司章程是否規(guī)定關聯(lián)股東或利益沖突的董事在關聯(lián)交易表決中的回避制度或做必要的公允聲明發(fā)行人應披露最近三年及一期發(fā)生的關聯(lián)交易是否履行了公司章程規(guī)定的程序，以及獨立董事對關聯(lián)交易履行的審議程序是否合法及交易價格是否公允 [gq1] 的意見發(fā)行人應披露擬采取的減少關聯(lián)交易的措施（二）首發(fā)管理辦法發(fā)行人應完整披露關聯(lián)方關系并按重要性原則恰當披露關聯(lián)交易。第二條 公司的關聯(lián)交易應當符合誠實信用及公平原則，且應當遵守法律、行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度和有關的銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定。集團客戶是指同受某一企業(yè)直接、間接控制的兩個或多個企業(yè)或組織。關聯(lián)交易文件由辦理關聯(lián)交易的部門保管，并制作復印件報關聯(lián)交易委員會備案。關聯(lián)交易方是公司股東的，還應披露該股東對公司的持股金額和持股比例。對于公司關聯(lián)人作為該集合貸款計劃委托人或受益人的情況，應當在披露文件中予以專項說明。但由于它們之間關聯(lián)和控制關系事實存在，被控制的一方對擔保的履行與否完全取決于控制方，實質上，銀行信貸風險通過貸款擔保鏈條在集團企業(yè)內部不斷地傳遞，集團企業(yè)系統(tǒng)風險未能有效向外分散，債權銀行的貸款在風險鏈中實質處于擔保不足或無擔保的狀態(tài)。（四）依法約束關聯(lián)交易為了對非市場原則下發(fā)生的關聯(lián)交易和利益轉移現象進行有效制約，商業(yè)銀行可在貸款合同中設置相應的保護性或約束性條款，如：關聯(lián)信息的告知義務及違約責任；重大關聯(lián)交易發(fā)生前須征得貸款銀行的同意；股東分紅不得超出稅后凈利的一定比例；股權投資不得超出某一警戒線或凈資產的一定比例；未經銀行允許，不得出售特定資產，不得進行兼并收購，不得為第三方提供擔保等活動，否則應視為違約，貸款人即可依《貸款通則》第22條規(guī)定，加