【正文】 ，防止集團成員企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，惡意懸空銀行債權(quán)。（三）擔(dān)保虛化集團成員企業(yè)通常采用相互擔(dān)保形式獲得貸款，包括集團公司為子公司、孫公司擔(dān)保，子公司、孫公司為集團公司擔(dān)保，子公司、孫公司之間相互擔(dān)保。關(guān)聯(lián)企業(yè)以及關(guān)聯(lián)交易的發(fā)展，給商業(yè)銀行的風(fēng)險管理和監(jiān)管當(dāng)局中的風(fēng)險監(jiān)管帶來了較大的挑戰(zhàn)。其中涉及集合資金貸款信息披露時，必須采用書面形式。未與公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方，可以不予披露。投資決策委員會及風(fēng)險控制委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)各自的職責(zé)對每筆交易進行項目可行性審查及風(fēng)險控制措施審查。本辦法所稱近親屬包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶。上市規(guī)則亦有類似要求對于對外擔(dān)保是否需要上股東大會首先看對非關(guān)聯(lián)方來說，對外擔(dān)保的數(shù)額是否達到上市規(guī)則要求上股東大會的標(biāo)準(zhǔn)；對關(guān)聯(lián)方來說都是需要上股東大會的，因此在此僅需判斷是否為關(guān)聯(lián)方方即可根據(jù)會計準(zhǔn)則，母子公司之間互為關(guān)聯(lián)方；根據(jù)公司法和深交所上司規(guī)則，關(guān)聯(lián)關(guān)系主要還是規(guī)范公司控股股東/實際控制人/董監(jiān)高和公司之間的關(guān)系，即主要關(guān)注的重點還是有沒有利益轉(zhuǎn)移的問題。篇四：關(guān)聯(lián)交易報表附件：中華人民共和國 企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表所屬： 2012 年納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□ 法 定代表人： 聯(lián) 系 電 話： 申 報 日 期：主管稅務(wù)機關(guān)名稱（受理專用章）：受理稅務(wù)人員： 聯(lián) 系 電 話： 受 理 日 期：關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：關(guān)聯(lián)交易匯總表(表二)1． 本是否按要求準(zhǔn)備同期資料：是□ 否□；2．本免除準(zhǔn)備同期資料□；3．本是否簽訂成本分攤協(xié)議：是□ 否□金額單位：人民幣元(列至角分)經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：購銷表（表三）經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）： 勞務(wù)表（表四）經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：篇五：關(guān)聯(lián)交易問題一、關(guān)聯(lián)方認定（公司法、上市規(guī)則、上市公司信息披露管理辦法）關(guān)聯(lián)法人關(guān)聯(lián)自然人二、關(guān)聯(lián)方認定（會計準(zhǔn)則）三、披露要求（一）披露準(zhǔn)則1號招股書發(fā)行人應(yīng)根據(jù)交易的性質(zhì)和頻率，按照經(jīng)常性和偶發(fā)性分類披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)交易對其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（二）購買或銷售商品以外的其他資產(chǎn)。此外，在財政部會計司編寫的《企業(yè)會計準(zhǔn)則講解》（2010）一書中指出，受同一方重 大影響的企業(yè)之間不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。（二）該企業(yè)的子公司。此外，本行還通過定期報告詳細披露關(guān)聯(lián)交易的明細情況。二、關(guān)聯(lián)交易管理制度建設(shè)情況報告期內(nèi)，本行根據(jù)監(jiān)管部門的要求，對本行的《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》進行了較重大的修訂，完善了關(guān)聯(lián)方的認定范圍，重新厘清了關(guān)聯(lián)交易的管理職責(zé)，進一步梳理了關(guān)聯(lián)交易的審批流程和信息披露機制。第十九條 關(guān)聯(lián)交易價格的管理(一)交易雙方應(yīng)依據(jù)關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中約定的價格和實際交易數(shù)量計算交易價款，逐月結(jié)算，每清算，或者按照關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中約定的支付方式和支付時間支付；(二)公司職能部門應(yīng)對公司關(guān)聯(lián)交易標(biāo)的的市場價格及成本變動情況進行跟蹤。第三章 關(guān)聯(lián)交易的回避制度第九條 公司董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。二、關(guān)聯(lián)交易狀況（一）關(guān)聯(lián)方基本情況：XXXX大酒店有限公司，為自然人投資或控股的有限責(zé)任公司，主營大型餐館服務(wù)、賓館、游泳館等，企業(yè)法人代表為XXXX，注冊地：XXXX工業(yè)園，注冊資本一千萬元人民幣。（四）公司董事會應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該關(guān)聯(lián)交易是否對公司有利，必要 時應(yīng)當(dāng)聘請獨立財務(wù)顧問和專業(yè)評估師。第十四條 屬于股東大會決策的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時披露外，還應(yīng)當(dāng)按照《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定聘請具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機構(gòu)，對交易標(biāo)的進行審計或評估。第二十五條 公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員違反本辦法規(guī)定，協(xié)助控股股東及其關(guān)聯(lián)方侵占公司財產(chǎn)，損害公司利益時，公司將視情節(jié)輕重，對直接責(zé)任人處以警告、降職、免職、開除等處分，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。2010年5月，本行根據(jù)監(jiān)管部門的規(guī)定，對法國巴黎銀行等6家金融機構(gòu)類關(guān)聯(lián)方和南京市國有資產(chǎn)投資管理控股（集團）有限責(zé)任公司及其下屬全資子公司等7戶公司類關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)自然人的關(guān)聯(lián)交易進行了合理預(yù)計，經(jīng)經(jīng)營層、關(guān)聯(lián)交易控制委員會審查，并經(jīng)董事會審議后，提交2009股東大會批準(zhǔn)。規(guī)劃明確了20112013年整體戰(zhàn)略、戰(zhàn)略重點、發(fā)展目標(biāo)和實施路徑，并適時根據(jù)外部環(huán)境及監(jiān)管政策的變化進行調(diào)整。關(guān)鍵管理人員，是指有權(quán)力并負責(zé)計劃、指揮和控制企業(yè)活動的人員。這里主要比較《會計準(zhǔn)則》和《上市規(guī)則》。（十一）關(guān)鍵管理人員薪酬。要么關(guān)聯(lián)方終止該業(yè)務(wù)，要么有發(fā)行人收購該業(yè)務(wù)。股份公司與上述第2項所列法人受同一國有資產(chǎn)管理機構(gòu)控制而形成上述第2項所述情形的，不因此構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董事長、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事屬于上述第2項所列情形者除外。（二）關(guān)聯(lián)交易委員會對關(guān)聯(lián)交易的認定關(guān)聯(lián)交易委員會認為其他項目可能涉及關(guān)聯(lián)交易的，有權(quán)要求業(yè)務(wù)部門提交該項業(yè)務(wù)的相關(guān)資料，對其是否涉及關(guān)聯(lián)交易行為進行認定。上述公開市場價格，包括最近時期的證券、期貨市場交易價格、公開拍賣的拍賣價格及招投標(biāo)的中標(biāo)價格等，但明知上述價格存在人為操縱情況的，不得作為公平市場價格。定價政策。第十九條 貸款文件對關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定應(yīng)當(dāng)包含以下內(nèi)容：（一）是否允許公司進行關(guān)聯(lián)交易；（二）發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時，應(yīng)向委托人及受益人披露的關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、披露時間和方式；（三）委托人或受托人對關(guān)聯(lián)交易的其他規(guī)定。具體表現(xiàn)在以下四個方面。三、銀行防范關(guān)聯(lián)企業(yè)交易信貸風(fēng)險的對策集團客戶已日益成為各商業(yè)銀行重要的信貸客戶，其授信總量占比逐步上升，如果管理不到位，其風(fēng)險較一般非集團企業(yè)更大，因此必須提高對集團客戶統(tǒng)一授信的認識，采取有效措施加強管理，避免重蹈“德隆系”等覆轍。今后在制定披露標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)考慮以關(guān)聯(lián)交易金額作為依據(jù)，而不是僅僅以關(guān)聯(lián)交易對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響程度來確定，在此可以借鑒中國證監(jiān)會發(fā)布《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)第十四號備忘錄》備忘錄中“重大關(guān)聯(lián)交易”（是指發(fā)行人與其關(guān)聯(lián)方達成的關(guān)聯(lián)交易總額高于人民幣三千萬元或高于最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的百分之五的關(guān)聯(lián)交易）標(biāo)準(zhǔn)，制定相應(yīng)披露標(biāo)準(zhǔn)，使信息披露有章可循。在將貸款企業(yè)的有效資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)移以后，貸款企業(yè)往往會主動宣告破產(chǎn)，進行清算。二、企業(yè)關(guān)聯(lián)交易對銀行信貸帶來的風(fēng)險目前，在我國，銀行貸款仍然是企業(yè)最主要的融資來源，但由于公司內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)不完善、監(jiān)管制度以及對關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)法律法規(guī)不健全等諸多因素，出現(xiàn)了許多不公平關(guān)聯(lián)交易的現(xiàn)象，對銀行信貸資金的安全構(gòu)成了很大的威脅。第六章 關(guān)聯(lián)交易的記錄保管第十七條 公司應(yīng)對關(guān)聯(lián)交易進行詳細記錄，記錄內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：（一）交易形式；（二）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)；（三）交易標(biāo)的；（四）交易時間；（五）交易價格和金額；（六）定價依據(jù)。未結(jié)算項目的金額、條款和條件，以及有關(guān)提供或取得擔(dān)保的信息。第十四條 關(guān)聯(lián)交易的定價原則及定價依據(jù) 關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)依公平市場價格確定交易價格。第十二條 關(guān)聯(lián)交易的操作流程一、關(guān)聯(lián)交易的認定程序（一）業(yè)務(wù)部門的初步認定業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)前期調(diào)查過程中，在項目盡職調(diào)查報告中除進行項目可行性分析、項目風(fēng)險審查和內(nèi)部風(fēng)險控制機制評估外，還應(yīng)初步認定所辦理的業(yè)務(wù)是否涉及關(guān)聯(lián)交易。（二）我公司的關(guān)聯(lián)法人具有以下情形之一的法人，為股份公司的關(guān)聯(lián)法人：直接或間接地控制股份公司的法人；由前項所述法人直接或間接控制的除股份公司及其控股子公司以外的法人；由股份公司關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的、或擔(dān)任董事、高級管理人員的，除股份公司及其控股子公司以外的法人；持有股份公司5%以上股份的法人或者一致行動人；在過去12個月內(nèi)或者根據(jù)相關(guān)協(xié)議安排在未來12個月內(nèi)，存在上述情形之一的；中國證監(jiān)會、證券交易所或股份公司根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認定的其他與股份公司有特殊關(guān)系，可能造成股份公司對其利益傾斜的法人。即便有第三方價格證明你是公允的，還是難免讓人不放心——從毛利率來看是公允的，從凈利率來看是不是就不公允了？（因為對關(guān)聯(lián)方銷售和對非關(guān)聯(lián)方銷售費用率差別很大）。（九）許可協(xié)議。下圖更為清楚明了的展示了上市規(guī)則所規(guī)定的關(guān)聯(lián)方。主要投資者個人，是指能夠控制、共同控制一個企業(yè)或者對一個企業(yè)施加重大影響的個人投資者。報告期內(nèi)，本行部分關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易均在2010部分關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易預(yù)計額度內(nèi)。實際執(zhí)行中若超出經(jīng)審批的預(yù)計額度的，需提交董事會或股東大會重新審批。第二十三條 公司與關(guān)聯(lián)人進行的下述交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進行審議和披露：（一）一方以現(xiàn)金方式認購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；（二）一方作為承銷團成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債 券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；（三）一方依據(jù)另一方股東大會決議領(lǐng)取股息、紅利或者報酬；（四）任何一方參與公開招標(biāo)、公開拍賣等行為所導(dǎo)致的關(guān)聯(lián)交易；（五）上美國納斯達克證交所認定的其他交易。第十二條 董事會就關(guān)聯(lián)交易事項進行表決時，應(yīng)保證獨立董事參加并發(fā)表公允性意見，董事會、獨立董事認為合適的情況下，可以聘請律師、注冊會計師就此提供專業(yè)意見，聘請費用由公司承擔(dān)。（二）關(guān)聯(lián)方若享有股東大會表決權(quán)，應(yīng)當(dāng)回避表決。（五）關(guān)聯(lián)方與我行的關(guān)聯(lián)關(guān)系：XXXX大酒店有限公司的法人代表XXXX先生系我行股東兼董事，擁有XXXX大酒店有限公司20%的股權(quán)，擁有我行5%的股權(quán)；XXXX大酒店有限公司的股東XXXX女士系我行股東，擁有XXXX大酒店有限公司20%的股權(quán)，擁有我行5%的股權(quán)。出席董事會的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù) 不足三人的，公司應(yīng)當(dāng)將該事項提交股東大會審議。第七章 其他相關(guān)事項第二十條 公司與關(guān)聯(lián)人進行本辦法第二條第（十一）至（十四）項所列與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標(biāo)的，可以不進行審計或評估。三、關(guān)聯(lián)交易管理制度執(zhí)行情況關(guān)聯(lián)方認定情況依據(jù)中國證監(jiān)會《上市公司信息披露管理辦法》、上海證券交易所《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》和本行《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，報告期內(nèi)，本行對關(guān)聯(lián)方名單進行重新梳理。（5）監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行情況按照中國銀監(jiān)會規(guī)定：商業(yè)銀行對一個關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的10%。（四）對該企業(yè)實施共同控制的投資方。 具有下列情形之一的法人或者其他組織，為上市公司的關(guān)聯(lián)法人：（一）直接或者間接地控制上市公司的法人或者其他組織；（二）由前項所述法人直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或者其他組織；（三），或者擔(dān)任董事、高級管理人員的(注意沒有監(jiān)事)，除上市公司及其控股子公司以外的法人或者其他組織；（四）持有上市公司5%以上股份的法人或者其他組織及其一致行動人；（五）中國證監(jiān)會、本所或者上市公司根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能或者已經(jīng)造成上市公司對其利益傾斜的法人或者其他組織（包括持有對上市公司具有重要影響的控股子公司10%以上股份的法人或其他組織等，《上市公司關(guān)聯(lián)交易指引》補充）。（四）擔(dān)保。公司章程是否規(guī)定關(guān)聯(lián)股東或利益沖突的董事在關(guān)聯(lián)交易表決中的回避制度或做必要的公允聲明發(fā)行人應(yīng)披露最近三年及一期發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易是否履行了公司章程規(guī)定的程序，以及獨立董事對關(guān)聯(lián)交易履行的審議程序是否合法及交易價格是否公允 [gq1] 的意見發(fā)行人應(yīng)披露擬采取的減少關(guān)聯(lián)交易的措施（二）首發(fā)管理辦法發(fā)行人應(yīng)完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易。第二條 公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)符合誠實信用及公平原則，且應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度和有關(guān)的銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定。集團客戶是指同受某一企業(yè)直接、間接控制的兩個或多個企業(yè)或組織。關(guān)聯(lián)交易文件由辦理關(guān)聯(lián)交易的部門保管，并制作復(fù)印件報關(guān)聯(lián)交易委員會備案。關(guān)聯(lián)交易方是公司股東的，還應(yīng)披露該股東對公司的持股金額和持股比例。對于公司關(guān)聯(lián)人作為該集合貸款計劃委托人或受益人的情況，應(yīng)當(dāng)在披露文件中予以專項說明。但由于它們之間關(guān)聯(lián)和控制關(guān)系事實存在，被控制的一方對擔(dān)保的履行與否完全取決于控制方，實質(zhì)上，銀行信貸風(fēng)險通過貸款擔(dān)保鏈條在集團企業(yè)內(nèi)部不斷地傳遞，集團企業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險未能有效向外分散，債權(quán)銀行的貸款在風(fēng)險鏈中實質(zhì)處于擔(dān)保不足或無擔(dān)保的狀態(tài)。（四）依法約束關(guān)聯(lián)交易為了對非市場原則下發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易和利益轉(zhuǎn)移現(xiàn)象進行有效制約，商業(yè)銀行可在貸款合同中設(shè)置相應(yīng)的保護性或約束性條款，如：關(guān)聯(lián)信息的告知義務(wù)及違約責(zé)任；重大關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須征得貸款銀行的同意；股東分紅不得超出稅后凈利的一定比例；股權(quán)投資不得超出某一警戒線或凈資產(chǎn)的一定比例；未經(jīng)銀行允許，不得出售特定資產(chǎn)，不得進行兼并收購，不得為第三方提供擔(dān)保等活動，否則應(yīng)視為違約，貸款人即可依《貸款通則》第22條規(guī)定，加