【正文】 隊(duì)伍建設(shè)。內(nèi)控人員在內(nèi)部控制系統(tǒng)中，既是控制的主體，又是被控制的客體。三是要完善預(yù)算制度，進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算的范嗣，嚴(yán)格預(yù)算的調(diào)整和追加程序，將部門預(yù)算與單位內(nèi)部的責(zé)任預(yù)算有機(jī)結(jié)合，嚴(yán)格責(zé)任預(yù)算的考核機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算控制。加強(qiáng)制度建設(shè)，完善內(nèi)控制度體系，已經(jīng)成為行政事業(yè)單位必須面對(duì)的重要課題。才能真正能對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。針對(duì)一些單位內(nèi)控意識(shí)淡薄的問題，財(cái)政部門應(yīng)該聯(lián)合組織、人事等有關(guān)部門，對(duì)事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人和內(nèi)控人員進(jìn)行思想和意識(shí)強(qiáng)化教育。一、加強(qiáng)思想建設(shè)，增強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)控意識(shí)思想意識(shí)問題，是行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制需要解決的首要問題。貫穿單位活動(dòng)的各個(gè)方面，其目的是要保證單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)的有效進(jìn)行，確保單位資產(chǎn)完整，避免或降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平和效益。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制，就是行政事業(yè)單位為了保護(hù)資產(chǎn)安全，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)及單位經(jīng)濟(jì)管理規(guī)章有效執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。相對(duì)與企業(yè)來說．我國的行政事業(yè)單位資金主要來源于財(cái)政撥款，對(duì)于資金的使用控制不夠重視。通過舉辦事業(yè)單位負(fù)責(zé)人財(cái)政法規(guī)及內(nèi)控制度建設(shè)培訓(xùn)班，提高對(duì)單位內(nèi)控制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的內(nèi)控意識(shí)。二、加強(qiáng)制度建設(shè)，完善行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度體系制度建設(shè)是建立有效的管理控制的基礎(chǔ)。完善內(nèi)控制度體系，首先要完善國庫集中支付制度．規(guī)范資金管理，使財(cái)政性資金按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，硬化預(yù)算的約束力。四是要完善經(jīng)費(fèi)和同定資產(chǎn)管理制度。內(nèi)部控制對(duì)內(nèi)控人員提出了更高的要求，不僅要求具備熟練的會(huì)計(jì)核算水平，還要具有現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理能力，更要有強(qiáng)烈的法制觀念和高尚的職業(yè)道德。提高內(nèi)部控制人員素質(zhì)，是加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制的必要措施。二是要建立崗位責(zé)任制。開展職業(yè)道德教育，加強(qiáng)內(nèi)控人員的職業(yè)道德修養(yǎng)，增強(qiáng)各級(jí)會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)管理人員的緊迫感和責(zé)任心，端正自己的工作態(tài)度，遵循職業(yè)道德，增強(qiáng)法治觀念，正確行使財(cái)會(huì)人員的職責(zé)權(quán)力。四、重視技術(shù)手段應(yīng)用?，F(xiàn)階段，我國的行政事業(yè)單佗基本上實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化，但是電算化應(yīng)用的范圍在許多單位局限于處理基本核算的日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)．財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理仍局限于傳統(tǒng)的手工手段，難以滿足對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制日益提高的要求。電算化內(nèi)部控制技術(shù)手段的創(chuàng)新是事業(yè)單位做好電算化內(nèi)部控制工作在技術(shù)層面的重要保障，要采用技術(shù)手段強(qiáng)化對(duì)電子文件的控制，利用技術(shù)手段的創(chuàng)新裝備主動(dòng)防御設(shè)備全面推進(jìn)硬件建設(shè)，設(shè)計(jì)并研發(fā)標(biāo)準(zhǔn)信息管理、用戶身份確認(rèn)等安全準(zhǔn)入體系，杜絕來自事業(yè)單位電算化系統(tǒng)網(wǎng)外部的侵襲，建立事業(yè)單位電算化信息的運(yùn)行監(jiān)控體系，實(shí)施適時(shí)監(jiān)控電算化信息系統(tǒng)的安全。A 有效性原則B 制衡性原則C 適應(yīng)性原則D 相關(guān)性原則你的答案是：D正確答案是：D 答案分析：2．下列不屬于內(nèi)部審計(jì)主要職能的是（）。A 5 B 10 C 20 D 25你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：7．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)科學(xué)有效的評(píng)價(jià)，這是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)原則中的（）。A 法律意識(shí)B 誠信和道德觀C 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置D 單位文化你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：11．常用的成本計(jì)算方法有品種法、分批法和（）。A 人力資源管理的發(fā)展B 科學(xué)管理C 工業(yè)心理D 人際關(guān)系你的答案是：A正確答案是：A 答案分析：16．在資金支付流程中，正確的流程是（）。A 信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對(duì)一個(gè)組織的發(fā)展具有重要作用B 對(duì)信息系統(tǒng)的控制包括一般控制和應(yīng)用控制兩類C 信息的溝通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源動(dòng)力，溝通容易受阻D 舞弊結(jié)果處理越嚴(yán)格越及時(shí)，員工進(jìn)行舞弊的風(fēng)險(xiǎn)就越大，他們采取舞弊的可能性就越小你的答案是：C正確答案是：C 答案分析：20．以下哪種屬于消極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略（）。B 內(nèi)部機(jī)構(gòu)主管人員的配備與能力。A 組織控制B 操作控制C 邏輯控制D 災(zāi)難恢復(fù)控制你的答案是：ABD正確答案是：ABD 答案分析：24．行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目組織和實(shí)施過程中，必須按照規(guī)定的批準(zhǔn)流程進(jìn)行，關(guān)鍵環(huán)節(jié)是哪幾個(gè)方面的控制流程：A 項(xiàng)目決策批準(zhǔn)流程B 工程概預(yù)算批準(zhǔn)流程C 進(jìn)度款支付批準(zhǔn)流程D 竣工決算批準(zhǔn)流程你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：25．成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括：A 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：26．基本支出預(yù)算是部門預(yù)算的組成部分，是為保障行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的基本支出計(jì)劃，按其性質(zhì)分為人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)。你的答案是：BCD正確答案是：BCD 答案分析：27．對(duì)信息系統(tǒng)的控制，就是確保單位在信息化條件下，其信息系統(tǒng)能夠保護(hù)資產(chǎn)的安全、維護(hù)數(shù)據(jù)的完整、使單位的目標(biāo)得以有效地實(shí)現(xiàn)、使組織的資源得到高效地使用。C 處理控制。你的答案是：ABCD正確答案是：ABC 答案分析：29．申報(bào)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下條件：A 符合國家有關(guān)方針政策；B 符合財(cái)政資金支持的方向和財(cái)政資金供給的范圍；C 屬于本部門履行行政職能和促進(jìn)事業(yè)發(fā)展需要安排的項(xiàng)目；D 有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算，并經(jīng)過充分的研究和論證。A 授權(quán)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離C 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離D 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與監(jiān)督這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：33．行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理失控的原因有以下方面：A 內(nèi)部控制環(huán)境不完善，固定資產(chǎn)管理責(zé)任不明。你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD 答案分析：34．管理層的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)策略包括()。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：38．行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性是指單位設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度要講究成本效益原則。（）你的答案是： 否正確答案是：是 答案分析：42．對(duì)于行政單位和非經(jīng)營性事業(yè)單位來說，不存在成本的概念，只會(huì)涉及到費(fèi)用（在行政事業(yè)單位常常成為支出）控制問題。你的答案是： 否正確答案是：是答案分析：法律、行政法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)則另有規(guī)定的除外，一般情況下，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)當(dāng)每三年進(jìn)行一次 45．借鑒COSO報(bào)告，行政事業(yè)單位控制環(huán)境一般也包括：誠信和道德觀、單位的治理結(jié)構(gòu)、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、單位文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置。（）你的答案是： 否正確答案是：否 答案分析：49．內(nèi)部控制是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。一、“一