【正文】 （）正確答案：[“A”]，追蹤該業(yè)務(wù)事項從最初起源至最終在報告中反應(yīng)的過程。正確答案：[“B”]、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則中的（）。任何一個單位的內(nèi)部都存在于一定的控制環(huán)境中，它是一種氛圍，塑造出單位的文化，影響干部職工的控制意識和實施控制的自覺性。有規(guī)范的會計處理秩序和財務(wù)核對制度，在會計核算和管理制度是比較健全的。保管賬務(wù)與記錄分離，較有效的防止了錯誤和舞弊行為，控制作用得到了有效的發(fā)揮。財政預(yù)算執(zhí)行過程中存在的不足主要表現(xiàn)為：一是財政預(yù)算編制系統(tǒng)不完善。隨著事業(yè)單位改制工作的推進(jìn)，事業(yè)單位將面臨諸如財務(wù)狀況的總體失衡風(fēng)險、國有控股企業(yè)的連帶責(zé)任風(fēng)險等。④內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性及受重視程度。2008年6月28日財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會在北京聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對貫徹實施內(nèi)控基本規(guī)范作出了專門布署。因此，單位全體人員應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化風(fēng)險意識，在單位內(nèi)部成立風(fēng)險評估領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)分析研究單位內(nèi)部、外部各種風(fēng)險因素，進(jìn)行科學(xué)合理地預(yù)測，運(yùn)用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受的措施，應(yīng)對實際工作中產(chǎn)生的各種風(fēng)險。應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生。對于現(xiàn)代事業(yè)單位而言，有效的內(nèi)部會計控制方法是建立內(nèi)部管理資源的電算化與信息化管理，它是有效遏制事業(yè)單位部門之間扯皮、本位主義、小團(tuán)體利益、弄虛作假的現(xiàn)代化管理手段，由于它是事業(yè)單位內(nèi)部的資源共享，它可以幫助監(jiān)督部門隨時掌握事業(yè)單位內(nèi)部資金和物質(zhì)及工作狀況的真實情況。對大多數(shù)的基層行政機(jī)關(guān)而言，根本就沒有設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員，內(nèi)部監(jiān)督自然無從談起。目前部門預(yù)算的編制一般仍根據(jù)當(dāng)年財政狀況、上年收支情況、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，大部分還沒有細(xì)化到具體項目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。有的單位負(fù)責(zé)人簡單地將財政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制，認(rèn)為有了部門預(yù)算就無所謂內(nèi)部控制體系了。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：46．單位負(fù)責(zé)人的價值觀和道德觀能協(xié)調(diào)單位、員工乃至社會公眾等人的價值取向，決定著整個單位行為的誠實、守信和有效。（）你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：39．作為內(nèi)部控制重要內(nèi)容之一的信息和溝通，包括：信息的搜集、傳遞和共享過程，良好的信息處理手段，以及有效的信息交流機(jī)制。B 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度不健全，執(zhí)行不得力。D 災(zāi)難恢復(fù)控制。.編制基本支出預(yù)算的原則有：A 真實可靠的原則B 綜合預(yù)算的原則。C 對于重大內(nèi)部控制事項的態(tài)度。A 支付申請→支付審批→辦理支付B 支付申請→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付C 支付申請→支付復(fù)核→辦理支付D 支付發(fā)生→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付你的答案是：B正確答案是：B 答案分析：17．信息系統(tǒng)輸出的信息應(yīng)具備的要求不包括（）。A 科學(xué)性原則B 客觀性原則C 適用性原則D 成本效益原則你的答案是：D正確答案是：D 答案分析：8．下列屬于庫存現(xiàn)金控制中對挪用現(xiàn)金舞弊所采取的控制是（）。同時，采用技術(shù)手段做好會計檔案管理。強(qiáng)化行政事業(yè)單位電算化內(nèi)控措施利用信息化手段可以實現(xiàn)對行政事業(yè)單位財務(wù)管理的全過程監(jiān)督，強(qiáng)化財務(wù)部f J對各項財務(wù)收支活動的全方位管理與控制，加強(qiáng)對系統(tǒng)各二級單位財務(wù)會計信息的實時監(jiān)控與分析，及時發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)運(yùn)行中的會計差錯．使之朝著正確的財務(wù)方向運(yùn)行。對每一個崗位應(yīng)制定相應(yīng)的責(zé)任制度，明確責(zé)任與權(quán)限、責(zé)任與獎懲的關(guān)系。目前．有些行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制人員缺乏應(yīng)有的業(yè)務(wù)能力與職業(yè)道德水平，業(yè)務(wù)水平較低，觀念滯后。二是要推行公務(wù)卡制度，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，強(qiáng)化財政支出監(jiān)督。強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的會計與內(nèi)控責(zé)任，取得他們對內(nèi)控制度的支持和肯定，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制，對提升單位的管理水平具有重要意義。與企業(yè)相比，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制還缺乏一套有效的內(nèi)部控制指導(dǎo)性規(guī)范，存在內(nèi)控意識不強(qiáng)、內(nèi)控體制不順、部『J職責(zé)不清、人員素質(zhì)不高等諸多問題，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的需要。單位負(fù)責(zé)人要把內(nèi)部控制工作搞好，必須以身作則起表率作用。提高財政支出透明度，防止大量提取和違規(guī)套取現(xiàn)金規(guī)避監(jiān)管的現(xiàn)象。不少會計人員只是單純地從事記賬、算賬、報賬1=作，沒有承擔(dān)起內(nèi)部控制作用。三是要建立繼續(xù)教育的長效機(jī)制。高效的會計電算系統(tǒng)是事業(yè)單位內(nèi)部控制的必由之路。借助計算機(jī)技術(shù)實現(xiàn)會計檔案數(shù)字化，在條件可能情況下完成會計檔案數(shù)據(jù)庫建設(shè)，為事業(yè)單位做好電算化內(nèi)部控制搭建信息平臺。A 將現(xiàn)金日記賬收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進(jìn)行核對，來查證出納是否收到現(xiàn)金后未及時編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款B 單位現(xiàn)金收入和超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全C 填制收款原始憑證（收據(jù)或發(fā)票）與收款的職責(zé)分開，由兩個經(jīng)手人分工辦理D 控制發(fā)票或收據(jù)的數(shù)量及編號，建立收據(jù)銷號制度，監(jiān)督收入款項入賬你的答案是：A正確答案是：A 答案分析： 9．（）應(yīng)安排人員組成清查小組，不定期地審查單位銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。A 準(zhǔn)確性B 可靠性C 不易復(fù)制性D 及時性你的答案是：C正確答案是：C 答案分析：18．工程項目業(yè)務(wù)的管理目標(biāo)一般分為投資目標(biāo)、進(jìn)度目標(biāo)和（）。D 組織機(jī)構(gòu)的應(yīng)變能力。C 優(yōu)先保障的原則。你的答案是：ABD正確答案是：ABCD 答案分析：28．組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。C 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制不順，監(jiān)督不力。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：40．重要缺陷是指一個或多個開般缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部控制整體的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致單位無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。（）你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：47．行政事業(yè)單位進(jìn)行風(fēng)險評估時，既要考慮預(yù)期事項也要考慮非預(yù)期事項，對可能對組織存在重大影響的非預(yù)期的潛在事項和預(yù)期事項的風(fēng)險都要進(jìn)行評估；同時，既要考慮固有風(fēng)險，也要考慮剩余風(fēng)險。在實際工作中，更有許多單位的負(fù)責(zé)人僅僅把財會部門當(dāng)成“錢袋子”，多數(shù)單位的會計人員僅僅扮演“付款員”的角色，無權(quán)參與單位的重要決策乃至業(yè)務(wù)管理活動，對單位重要決策的過程和結(jié)果均不了解。預(yù)算編制方法還停留在傳統(tǒng)階段，沒有考慮過去的支出是否合理、金額是否適當(dāng)，根本沒有考慮到要做零基預(yù)算。外部監(jiān)督主要是由財政部門和審計部門來進(jìn)行的，由于受到規(guī)模的制約，監(jiān)督力量還不足，不可能進(jìn)行日常的監(jiān)督，因此外部監(jiān)督也難以發(fā)揮其應(yīng)有的效能和威懾力。對于事業(yè)單位范圍內(nèi)的內(nèi)部控制，就必須完善事業(yè)單位相關(guān)的管理制度，規(guī)范事業(yè)單位內(nèi)部管理體系。，行政單位大多采用“一支筆”審批，這種方法的優(yōu)點(diǎn)是可以統(tǒng)籌使用資金，提高工作效率。主要目的是控制或減少具體行政行為的不當(dāng)所產(chǎn)生的負(fù)面影響、盡可能地