5企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策-wenkub
2024-09-11 18 本頁面
【正文】 用了再說 ” 理念的盛行使得部分企業(yè)現(xiàn)金管理相對主觀隨意，主要表現(xiàn)在：濫用自有資金甚至是專項資金；消費基金和面子工程占用過多資金。目前，許多企業(yè)對現(xiàn)金管理存在觀念性錯誤。 企業(yè)進行現(xiàn)金管理的目的是協(xié)調(diào)好資金的流動 性與資金的盈利性之間的矛盾，實現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化追求。會計學意義的現(xiàn)金有狹義和廣義之分。企業(yè)經(jīng)營的好壞很大程度上取決于企業(yè)的財務(wù)管理水平，而現(xiàn)金管理作為一項重要的財務(wù)管理內(nèi)容，對企業(yè)的各項活動與相應(yīng)的經(jīng)濟效益起著舉足輕重的影響。文章闡述了現(xiàn)金管理的目的并從不同角度分析和探討了企業(yè)現(xiàn)金對企業(yè)運轉(zhuǎn)的重要性，然后結(jié)合現(xiàn)階段我國企業(yè)現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀以及存在的具體問題進行了分析，并且提出了相應(yīng)的解決方案。狹義的現(xiàn)金僅僅指庫存現(xiàn)金，即企業(yè)金庫中存放的現(xiàn)金，是單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付的需要而保留的現(xiàn)金，包括人們經(jīng)常接觸的紙幣和硬幣等?，F(xiàn)金管理主要 第 2 頁 共 14 頁 包括三個方面：首先，遵守現(xiàn)金管理原則，保證現(xiàn)金流動的透明化；其次，保證資金充足，迅速為企業(yè)提供即時可用的資金；再次，避免企業(yè)資金冗余，保證企業(yè)資金發(fā)揮最大的功用。部分會計人員誤以為現(xiàn)金管理僅僅是為了控制成本，他們簡單 地統(tǒng)計日?，F(xiàn)金流的流出而忽略了現(xiàn)金使用效率的重要性。此類行為使得資金的運用難以落實，財務(wù)管理制度陷入困境。會計從業(yè)人員只是單純記錄現(xiàn)金的流動而 第 3 頁 共 14 頁 非去有效管理。而不少會計人員缺乏應(yīng)有的責任心與道德心，對非法違規(guī)的行為視而不見，甚至自己也與其同流合污，互相串通，弄虛作假。隨意的使用必然導(dǎo)致管理的混亂。與之相對的還有 “ 坐支現(xiàn)金 ” 的現(xiàn)象：單位用自己的現(xiàn)金 收入直接支付各項支出的行為。企業(yè)以同一個身份在不同的金融機構(gòu)或同一銀 第 4 頁 共 14 頁 行的不同網(wǎng)點開立多個戶頭辦理存取業(yè)務(wù)以套取銀行信用，方便大額貸款進而隱瞞收入和支出來逃避納稅。 “ 小金庫 ” 。相容職務(wù)崗位的分離是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容?，F(xiàn)金管理涉及到企業(yè)資本的利用效率問題。在 第 5 頁 共 14 頁 大多數(shù)企業(yè)中，現(xiàn)金的大量冗余仍然存在。不順暢的資金流轉(zhuǎn)使得企業(yè)無法吸引 足夠的勞動力，無法購置固定資產(chǎn)以實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，進而影響企業(yè)收入和利潤總額。隨著市場競爭壓力的增加，企業(yè)為了能占領(lǐng)更大的市場份額，戰(zhàn)勝競爭對手，爭奪客戶，被迫采用賒銷的手段。存貨是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分。 支付 6 元已有 11 人下載 第 6 頁 共 14 頁 下載這篇 word 文檔 存貨存量會占用很多流動資金與勞動力資源，增加企業(yè)的負擔與風險。所謂內(nèi)部融資，就是把自身的儲蓄用于經(jīng)營和投資。我國企業(yè)資金主要來源于銀行等金融機構(gòu)。 外部融資的缺乏使得企業(yè)絞盡腦汁挪用現(xiàn)金，進而加劇了現(xiàn)金管理的混亂。與此同時，管理人員要積極關(guān)注現(xiàn)金的流入、流出及運用 情況，并及時總結(jié)現(xiàn)金流管理的經(jīng)典案例和經(jīng)驗，然后通過宣傳教育等方式讓企業(yè)員工自覺注重現(xiàn)金管理，鼓勵員工提出自己的意見和建議，共同加強企業(yè)現(xiàn)金管理團隊的建設(shè)。其次，企業(yè)要通過培訓及再教育的方式糾正財會人員思想認識上的偏差，提升其業(yè)務(wù)素質(zhì)與法律意識。 （二）健全企業(yè)內(nèi)部控制制度 。企業(yè)應(yīng)建立嚴格的審批機制，加強對會計人員與管理人員的約束，避免權(quán)力的濫用。審計是一種獨立的監(jiān)督、檢查和評價行為，內(nèi)部審計部門只從屬于企業(yè)最高的管理部門。外部審計與內(nèi)部審計相互配合更有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。第一，申購新股。因為國債由國家
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