5企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策-預覽頁
【正文】 庫存現(xiàn)金、銀行活期存款、銀行本票、銀行匯票、信用證存款、信用卡存款等?？傊?，現(xiàn)金管理的宗旨就是以最少的現(xiàn)金冗余量去實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益。這種忽略也使得現(xiàn)金的利用價值大幅度縮水，影響了企業(yè)的長遠發(fā)展。 。甚至有些從業(yè)人員并未獲得從業(yè)資格，這對企業(yè)成長的影響是極其惡劣的。此類行為大大影響了企業(yè) 的管理秩序，不利于公司的有序運行。 “ 白條抵庫 ” 與 “ 坐支現(xiàn)金 ” 現(xiàn)象。很多企業(yè)為了方便省事，將收入直接用于其他開支而不存入銀行， “ 坐支 ” 現(xiàn)象時常發(fā)生。這就是 “ 多頭開戶 ” 。違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留單位收入和應上繳收入，且未列入企業(yè)財務(wù)部門賬內(nèi)或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬 “ 小金庫 ” 。但會計和出納相互串通或者由同一人擔任出納和會計兩個職務(wù)的情況屢見不鮮。這是財務(wù)管理中的一項重要內(nèi)容。這是一種資源的浪費，嚴重影響著企業(yè)市場目標的實現(xiàn)。造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不順的原因一個是應收賬款管理不當，一個是存貨管理不當。這種手段雖然可以增加賬面上的收入與利潤，但由于售出貨物和客戶還款之間存在時間差異，企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量并不能馬上增加，這無疑影響了企業(yè)資金的運轉(zhuǎn)。凡是企業(yè)為了營業(yè)活動所購買或制造的商品，都屬于企業(yè)的存貨。由此可見 ，企業(yè)資金的利用率與企業(yè)存貨的管理水平息息相關(guān)，存貨管理水平的降低必然會造成資金周轉(zhuǎn)不順。該融資方式更傾向于利用內(nèi)部資金，在企業(yè)內(nèi)部進行現(xiàn)金的融通，它是外部融資的基礎(chǔ)，共同滿足企業(yè)對資金的需求。外部融資的企業(yè)中 90%以上是中小企業(yè)。 三、提高現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理水平的重要對策 （一）增強現(xiàn)金管理意識，提高管理人員素質(zhì) 管理意識。 。知識的更新對于會計人員的成長是至關(guān)重要的，尤其是法律法規(guī)和職業(yè)道德的學習。企業(yè)必須由不同的人分別承擔不相容職位的工作，形成相互制約、相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督的氛圍，杜絕舞弊或串通舞弊的行為，努力做到不犯錯誤或少犯錯誤。審批人應對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批采取謹慎的態(tài)度，認真規(guī)定經(jīng)辦人在處理事務(wù)時的工作要求與 職責范圍，并將這些要求形成書面文件要求經(jīng)辦人必須遵守。對現(xiàn)金的內(nèi)部審計主要針對內(nèi)部牽制制度的執(zhí)行是否充分有效，管理部門制定的現(xiàn)金管理目標是否合理可行，目標是否已經(jīng)達到，會計信息是否真實、完整、合法，各項經(jīng) 營業(yè)務(wù)的執(zhí)行是否到位等進行審計。 ，并定期盤點。為 了避免高風險，獲得穩(wěn)定的收益，企業(yè)可以將短期資金投入到一級市場來申購新股，而不必購買收益很誘人的高風險股票。第三，委托理財。 。第四，加強存貨管理。 （四）提高公司融資能力 。資產(chǎn)抵押對融資者的信用度要求很少，所以資產(chǎn)典當融資十分方便。為了緩解對中小企業(yè)的融資約束，國 第 12 頁 共 14 頁 家政府部門應該重視出臺相關(guān)政策、法律并大力貫徹實施來為其提供幫助， 比如出臺專門針對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策、減少行政事業(yè)性收費或者實施結(jié)構(gòu)性減稅，也可直接為其提供財政支持。 （五） 銀行加強對企業(yè)現(xiàn)金流的管理 首先，銀行根據(jù)被監(jiān)督企業(yè)的現(xiàn)金使用情況、違規(guī)使用現(xiàn)金情況等方面進行具體分析，并對可能產(chǎn)生問題的方面進行特別的關(guān)注，比如私設(shè) “ 小金庫 ” 、坐支現(xiàn)金等，并以此為突破口堅決糾正現(xiàn)金管理工作，同時對違反規(guī)定使用現(xiàn)金的企業(yè)進行罰款并追究相關(guān)人員的責任。 支付 6 元已有 11 人下載 第 14 頁 共 14 頁 下載這篇 word 文檔
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