5企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策-全文預(yù)覽
【正文】 現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，如果發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或賬賬不符的情況，應(yīng)立刻查明原因，并及時(shí)處理。這些信息可以直接報(bào)告到企業(yè)最高的管理部門(mén)。對(duì)現(xiàn)金支付的審批也是重中之重，單位應(yīng)嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定確定企業(yè)的現(xiàn)金開(kāi)支方式與范圍，嚴(yán)格遵 第 9 頁(yè) 共 14 頁(yè) 守法律法規(guī)，著力控制資金支付， 尤其是大額現(xiàn)金的支付，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)違法資金收付行為。具體要求包括：錢(qián)、財(cái)、物要分管：負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)保管的人員只能對(duì)原材料、半成品和成品進(jìn)行管理，而對(duì)它們的相關(guān)信息登記任務(wù)則要交 給財(cái)務(wù)人員管理；某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行者不能同時(shí)擔(dān)任審核人員和記錄人員，而財(cái)務(wù)的保管者不能同時(shí)擔(dān)任記錄者；在入賬方面，記錄明細(xì)賬或者日記賬的財(cái)務(wù)人員要和記錄總賬的人員相分離；貨幣資金的收付和保管只能由特定的出納人員負(fù)責(zé)，出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記、非貨幣資產(chǎn)的登記、貨幣資金審批等工作，還應(yīng)與稽核人員、檔案保管人員相分離。與此 同時(shí)，與會(huì)計(jì)領(lǐng)域相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法和公司法也要稱為會(huì)計(jì) 第 8 頁(yè) 共 14 頁(yè) 人員必須嫻熟的法律法 規(guī)，進(jìn)而可以提高其核算水平。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)是企業(yè)珍貴的財(cái)富。提高現(xiàn)金管理意識(shí)是對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行有效管理的前提和基礎(chǔ)。而銀行等金融機(jī)構(gòu)卻更愿意放眼于國(guó)有企業(yè)或大企業(yè)，這造成了現(xiàn)在絕大部分企業(yè)都感覺(jué)借款難，融資難。由于內(nèi)部融資不需要支付利息，也沒(méi)有融資費(fèi)用，不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)償債風(fēng)險(xiǎn)，所以相比外部融資，內(nèi)部融資的成本要相對(duì) 低很多，但是由于內(nèi)部融資合法性的界定問(wèn)題存在爭(zhēng)議，且償還壓力較大，到目前為止我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部融資機(jī)制仍然處于初級(jí)階段。 （四）企業(yè)資金缺口加大 。存貨數(shù)量的控制很大程度上影響著企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。而且如果客戶的信 譽(yù)水平不高，償債能力較差，那很可能造成財(cái)貨兩空的下場(chǎng)，“ 壞賬 ” 的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)更大。（ 1）應(yīng)收賬款管理不當(dāng)。 ?，F(xiàn)金的持有不是越 多越好，也不是越少越好。這無(wú)疑增加了舞弊、掩蓋錯(cuò)誤和越權(quán)管理等行為發(fā)生的可能性，更起不到內(nèi)部牽制的作用。 “ 小金庫(kù) ” 的外觀各異，內(nèi)在復(fù)雜，性能各異， “ 小 ” 已經(jīng)難以掩蓋其本質(zhì)，在某些方面，它已經(jīng)成為腐敗的溫床，嚴(yán)重干擾了企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的管理。有的企業(yè)甚至通過(guò)這種方式進(jìn)行債務(wù)逃避或者詐騙行為。二者都影響了財(cái)務(wù) 管理機(jī)制有效率的運(yùn)行。企業(yè)在應(yīng)對(duì)臨時(shí)的應(yīng)酬，支付出差人員的差旅費(fèi)等情況下經(jīng)常有人寫(xiě)下一紙欠條并挪用庫(kù)存現(xiàn)金，這就是 “ 白條抵庫(kù) ” 行為。 （二）企業(yè)現(xiàn)金管理機(jī)制缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性 。 此外，會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德同樣影響著企業(yè)的現(xiàn)金管理水平。財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能水準(zhǔn)是企業(yè)財(cái) 務(wù)管理水平提高的重要因素。與之相反，部分會(huì)計(jì)人員對(duì)效率的理解過(guò)于片面，他們出于提高資金周轉(zhuǎn)為效率的目的，自己隨意選擇結(jié)算種類，不理解也不配合銀行對(duì)現(xiàn)金支付的管理。 二、現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題 （一）企業(yè)現(xiàn)金管理理念缺失，管理者素質(zhì)堪憂 現(xiàn)金管理觀念錯(cuò)誤。本文論述的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金。它作為一種通用的交換媒介，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。 第 1 頁(yè) 共 14 頁(yè) 企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策 企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策 摘要。 關(guān)鍵字：現(xiàn)金管理問(wèn)題對(duì)策中圖分類號(hào)： f275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a 文章編號(hào)： 10044914（ 2024） 0415804 一、現(xiàn)金管理的目的 現(xiàn)金是對(duì)其他資產(chǎn)度量的標(biāo)準(zhǔn)尺度。廣義的現(xiàn)金包括
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