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5企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策-全文預(yù)覽

2024-09-11 18:31 上一頁面

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【正文】 現(xiàn)金進行盤點,如果發(fā)現(xiàn)賬實不符或賬賬不符的情況,應(yīng)立刻查明原因,并及時處理。這些信息可以直接報告到企業(yè)最高的管理部門。對現(xiàn)金支付的審批也是重中之重,單位應(yīng)嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定確定企業(yè)的現(xiàn)金開支方式與范圍,嚴(yán)格遵 第 9 頁 共 14 頁 守法律法規(guī),著力控制資金支付, 尤其是大額現(xiàn)金的支付,以便及時發(fā)現(xiàn)違法資金收付行為。具體要求包括:錢、財、物要分管:負(fù)責(zé)倉庫保管的人員只能對原材料、半成品和成品進行管理,而對它們的相關(guān)信息登記任務(wù)則要交 給財務(wù)人員管理;某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行者不能同時擔(dān)任審核人員和記錄人員,而財務(wù)的保管者不能同時擔(dān)任記錄者;在入賬方面,記錄明細(xì)賬或者日記賬的財務(wù)人員要和記錄總賬的人員相分離;貨幣資金的收付和保管只能由特定的出納人員負(fù)責(zé),出納人員不能同時負(fù)責(zé)總分類賬的登記、非貨幣資產(chǎn)的登記、貨幣資金審批等工作,還應(yīng)與稽核人員、檔案保管人員相分離。與此 同時,與會計領(lǐng)域相關(guān)的經(jīng)濟法和公司法也要稱為會計 第 8 頁 共 14 頁 人員必須嫻熟的法律法 規(guī),進而可以提高其核算水平。高素質(zhì)的財務(wù)團隊是企業(yè)珍貴的財富。提高現(xiàn)金管理意識是對現(xiàn)金進行有效管理的前提和基礎(chǔ)。而銀行等金融機構(gòu)卻更愿意放眼于國有企業(yè)或大企業(yè),這造成了現(xiàn)在絕大部分企業(yè)都感覺借款難,融資難。由于內(nèi)部融資不需要支付利息,也沒有融資費用,不會給企業(yè)帶來償債風(fēng)險,所以相比外部融資,內(nèi)部融資的成本要相對 低很多,但是由于內(nèi)部融資合法性的界定問題存在爭議,且償還壓力較大,到目前為止我國企業(yè)的內(nèi)部融資機制仍然處于初級階段。 (四)企業(yè)資金缺口加大 。存貨數(shù)量的控制很大程度上影響著企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。而且如果客戶的信 譽水平不高,償債能力較差,那很可能造成財貨兩空的下場,“ 壞賬 ” 的風(fēng)險也會更大。( 1)應(yīng)收賬款管理不當(dāng)。 ?,F(xiàn)金的持有不是越 多越好,也不是越少越好。這無疑增加了舞弊、掩蓋錯誤和越權(quán)管理等行為發(fā)生的可能性,更起不到內(nèi)部牽制的作用。 “ 小金庫 ” 的外觀各異,內(nèi)在復(fù)雜,性能各異, “ 小 ” 已經(jīng)難以掩蓋其本質(zhì),在某些方面,它已經(jīng)成為腐敗的溫床,嚴(yán)重干擾了企業(yè)對現(xiàn)金的管理。有的企業(yè)甚至通過這種方式進行債務(wù)逃避或者詐騙行為。二者都影響了財務(wù) 管理機制有效率的運行。企業(yè)在應(yīng)對臨時的應(yīng)酬,支付出差人員的差旅費等情況下經(jīng)常有人寫下一紙欠條并挪用庫存現(xiàn)金,這就是 “ 白條抵庫 ” 行為。 (二)企業(yè)現(xiàn)金管理機制缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性 。 此外,會計人員的職業(yè)道德同樣影響著企業(yè)的現(xiàn)金管理水平。財務(wù)人員的專業(yè)技能水準(zhǔn)是企業(yè)財 務(wù)管理水平提高的重要因素。與之相反,部分會計人員對效率的理解過于片面,他們出于提高資金周轉(zhuǎn)為效率的目的,自己隨意選擇結(jié)算種類,不理解也不配合銀行對現(xiàn)金支付的管理。 二、現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題 (一)企業(yè)現(xiàn)金管理理念缺失,管理者素質(zhì)堪憂 現(xiàn)金管理觀念錯誤。本文論述的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金。它作為一種通用的交換媒介,是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。 第 1 頁 共 14 頁 企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策 企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策 摘要。 關(guān)鍵字:現(xiàn)金管理問題對策中圖分類號: f275 文獻標(biāo)識碼:a 文章編號: 10044914( 2024) 0415804 一、現(xiàn)金管理的目的 現(xiàn)金是對其他資產(chǎn)度量的標(biāo)準(zhǔn)尺度。廣義的現(xiàn)金包括
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