企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理及編制-wenkub
2023-03-23 23:13:45 本頁(yè)面
【正文】 產(chǎn)預(yù)算 確定目標(biāo)成本 四、以目標(biāo)產(chǎn)量為起點(diǎn)的編制流程 確定目標(biāo)產(chǎn)量 成本費(fèi)用預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 管理預(yù)算 經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算 投資預(yù)算 籌資預(yù)算 財(cái)務(wù)狀況預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 預(yù)測(cè)產(chǎn)量 生產(chǎn)預(yù)算 銷售預(yù)算 五、以目標(biāo)現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的編制流程 成本費(fèi)用預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 管理預(yù)算 經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算 投資預(yù)算 籌資預(yù)算 財(cái)務(wù)狀況預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 銷售預(yù)算 確定目標(biāo)現(xiàn)金凈流量 預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)現(xiàn)金凈流量 投資目標(biāo)現(xiàn)金凈流量 籌資目標(biāo)現(xiàn)金凈流量 六、 以 目標(biāo)資產(chǎn)利潤(rùn)率為 起點(diǎn)的編制流程 確定目標(biāo)凈資產(chǎn)利潤(rùn)率 目標(biāo)資產(chǎn)利潤(rùn)率 目標(biāo)利潤(rùn) 目標(biāo)銷售收入 目標(biāo)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 目標(biāo)銷售利潤(rùn)率 目標(biāo)權(quán)益乘數(shù) 目標(biāo)權(quán)益總額 目標(biāo)資產(chǎn)總額 籌資預(yù)算 預(yù)測(cè)凈資產(chǎn)利潤(rùn)率 目標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率 目標(biāo)負(fù)債總額 銷售預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 成本費(fèi)用預(yù)算 管理預(yù)算 投資預(yù)算 經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 財(cái)務(wù)狀況預(yù)算 不同編制流程比較 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) 適用范圍 以目標(biāo)銷售量為編制起點(diǎn) ①有助于整體市場(chǎng)的迅速擴(kuò)大，提高企業(yè)市場(chǎng)應(yīng)變能力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，使企業(yè)快速成長(zhǎng)； ②有利于避免存貨積壓，減少資金沉淀，提高資金使用效率。 ? 、調(diào)整、審定本單位預(yù)算。 ? 、調(diào)整、匯總和審定后，得出總體預(yù)算方案。 適用對(duì)象 ? 大中型單位 難 點(diǎn) ? ？ ? ，保證預(yù)算的準(zhǔn)確、合理和可行性。 ? 優(yōu) 點(diǎn) ? 民主。 ? 預(yù)算責(zé)任單位 對(duì)預(yù)算管理產(chǎn)生消極情緒。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理及 編制 目 錄 預(yù)算編制模式 預(yù)算編制流程 預(yù)算編制方法 預(yù)算管理基礎(chǔ) 預(yù)算編制過程 預(yù)算管理基礎(chǔ) 預(yù)測(cè)（前提） 計(jì)劃（文字邏輯描述） 預(yù)算（數(shù)字說明） 預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法， 用來劃分 企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力資源，以實(shí)現(xiàn)既定的 戰(zhàn)略目標(biāo) 。 適用對(duì)象 小型 單位 難 點(diǎn) ? 際？ ? 使預(yù)算得到各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位的廣泛認(rèn)同和積極執(zhí)行？ 解決思路 ? ? 相結(jié)合，使預(yù)算目標(biāo)成為個(gè)人目標(biāo) ? 和溝通 二、集權(quán)為主，適當(dāng)分權(quán) 特 點(diǎn) “一上二下”編制模式 編制過程 ? ，并根據(jù)各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位的實(shí)際情況對(duì)總的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行逐級(jí)分解。 ? ，保證預(yù)算的準(zhǔn)確、合理和可行性。 解決思路 ? ，配備精干高效的預(yù)算編制人員 ? ，把預(yù)算編制工作引入標(biāo)準(zhǔn)化的軌道 ? ，發(fā)揮預(yù)算管理委員會(huì)的組織和協(xié)調(diào)作用 三、分權(quán)為主，適當(dāng)集權(quán) 特 點(diǎn) “ 先 下 而 上，后 自上而下”編制模式 編制過程 ? ，提出預(yù)算編制的原則和要求。 ? 5. 高層召開預(yù)算編制發(fā)布會(huì) 優(yōu) 點(diǎn) ? 有效發(fā)揮各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位積極性，使預(yù)算更切合實(shí)際。 ? 后的預(yù)算方案報(bào)送高管層備案。 ①可能會(huì)造成產(chǎn)品過度開發(fā)，不利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展； ②不利于提高企業(yè)盈利水平； ③只追求目標(biāo)銷量還可能會(huì)導(dǎo)致過度賒銷，增加企業(yè)壞賬損失。 ①為了追求低成本而偷工減料，從而影響產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)質(zhì)量，最終影響企業(yè)的市場(chǎng)信譽(yù)。 ②容易造成產(chǎn)品質(zhì)量下降，最終可能會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)的萎縮。 會(huì)使企業(yè)只顧預(yù)算年度利潤(rùn)、忽略長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，只顧追求高額利潤(rùn)、忽略財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還可能引發(fā)企業(yè)虛降成本、虛増利潤(rùn)的虛假行為。 （ 1）彈性預(yù)算是按一系列業(yè)務(wù)量水平編制的，從而擴(kuò)大了預(yù)算的適用范圍； （ 2）彈性預(yù)算是按成本性態(tài)分類列示的，在預(yù)算執(zhí)行中可以計(jì)算一定實(shí)際業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本，以便于預(yù)算執(zhí)行的評(píng)價(jià)和考核。 編制方法比較簡(jiǎn)單，可減少編制工作量。 （ 1） 不受原有費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用額的限制。由于這種方法一切從零出發(fā)，在編制費(fèi)用預(yù)算時(shí)需要完成大量的基礎(chǔ)工作，如歷史資料分析、市場(chǎng)狀況分析、現(xiàn)有資金使用分析和投入產(chǎn)出分析等等，這勢(shì)必帶來很大的工作量，也需要比較長(zhǎng)的編制時(shí)間。 （ 1）缺乏遠(yuǎn)期指導(dǎo)性； （ 2）滯后性； 間斷性。 （ 2）有助于保持預(yù)算的連續(xù)性，克服預(yù)算管理過程中的短期行為。 （ 3）對(duì)預(yù)算管理的技術(shù)水平和信息化程度要求較高，適用性較差。預(yù)算編制的時(shí)間安排 沒有固定的 模式， 主要受制與以下四 個(gè)因素的影響。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)則隨每個(gè)會(huì)計(jì)年度所處環(huán)境而動(dòng)態(tài)制定 ，期間 短，變動(dòng)大。 目標(biāo)體系 定量目標(biāo) 價(jià)值化指標(biāo) 利潤(rùn) …… 非價(jià)值化指標(biāo) 成率 品化率 …… 定性目標(biāo) 人員結(jié)構(gòu)調(diào)整 …… 目標(biāo)制定的起點(diǎn)與流程 制定企業(yè)年度組織目標(biāo)，一般有兩個(gè)起點(diǎn)：董事
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