企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理及編制-wenkub
2023-03-23 23:13:45 本頁面
【正文】 產(chǎn)預(yù)算 確定目標(biāo)成本 四、以目標(biāo)產(chǎn)量為起點(diǎn)的編制流程 確定目標(biāo)產(chǎn)量 成本費(fèi)用預(yù)算 采購預(yù)算 管理預(yù)算 經(jīng)營成果預(yù)算 投資預(yù)算 籌資預(yù)算 財務(wù)狀況預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 預(yù)測產(chǎn)量 生產(chǎn)預(yù)算 銷售預(yù)算 五、以目標(biāo)現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的編制流程 成本費(fèi)用預(yù)算 采購預(yù)算 管理預(yù)算 經(jīng)營成果預(yù)算 投資預(yù)算 籌資預(yù)算 財務(wù)狀況預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 銷售預(yù)算 確定目標(biāo)現(xiàn)金凈流量 預(yù)測現(xiàn)金流量 經(jīng)營目標(biāo)現(xiàn)金凈流量 投資目標(biāo)現(xiàn)金凈流量 籌資目標(biāo)現(xiàn)金凈流量 六、 以 目標(biāo)資產(chǎn)利潤率為 起點(diǎn)的編制流程 確定目標(biāo)凈資產(chǎn)利潤率 目標(biāo)資產(chǎn)利潤率 目標(biāo)利潤 目標(biāo)銷售收入 目標(biāo)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 目標(biāo)銷售利潤率 目標(biāo)權(quán)益乘數(shù) 目標(biāo)權(quán)益總額 目標(biāo)資產(chǎn)總額 籌資預(yù)算 預(yù)測凈資產(chǎn)利潤率 目標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率 目標(biāo)負(fù)債總額 銷售預(yù)算 采購預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 成本費(fèi)用預(yù)算 管理預(yù)算 投資預(yù)算 經(jīng)營成果預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 財務(wù)狀況預(yù)算 不同編制流程比較 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) 適用范圍 以目標(biāo)銷售量為編制起點(diǎn) ①有助于整體市場的迅速擴(kuò)大，提高企業(yè)市場應(yīng)變能力和競爭優(yōu)勢，使企業(yè)快速成長； ②有利于避免存貨積壓，減少資金沉淀，提高資金使用效率。 ? 、調(diào)整、審定本單位預(yù)算。 ? 、調(diào)整、匯總和審定后，得出總體預(yù)算方案。 適用對象 ? 大中型單位 難 點(diǎn) ? ？ ? ，保證預(yù)算的準(zhǔn)確、合理和可行性。 ? 優(yōu) 點(diǎn) ? 民主。 ? 預(yù)算責(zé)任單位 對預(yù)算管理產(chǎn)生消極情緒。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理及 編制 目 錄 預(yù)算編制模式 預(yù)算編制流程 預(yù)算編制方法 預(yù)算管理基礎(chǔ) 預(yù)算編制過程 預(yù)算管理基礎(chǔ) 預(yù)測（前提） 計劃（文字邏輯描述） 預(yù)算（數(shù)字說明） 預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法， 用來劃分 企業(yè)的財務(wù)、實(shí)物及人力資源，以實(shí)現(xiàn)既定的 戰(zhàn)略目標(biāo) 。 適用對象 小型 單位 難 點(diǎn) ? 際？ ? 使預(yù)算得到各級預(yù)算責(zé)任單位的廣泛認(rèn)同和積極執(zhí)行？ 解決思路 ? ? 相結(jié)合，使預(yù)算目標(biāo)成為個人目標(biāo) ? 和溝通 二、集權(quán)為主，適當(dāng)分權(quán) 特 點(diǎn) “一上二下”編制模式 編制過程 ? ，并根據(jù)各級預(yù)算責(zé)任單位的實(shí)際情況對總的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行逐級分解。 ? ，保證預(yù)算的準(zhǔn)確、合理和可行性。 解決思路 ? ，配備精干高效的預(yù)算編制人員 ? ，把預(yù)算編制工作引入標(biāo)準(zhǔn)化的軌道 ? ，發(fā)揮預(yù)算管理委員會的組織和協(xié)調(diào)作用 三、分權(quán)為主，適當(dāng)集權(quán) 特 點(diǎn) “ 先 下 而 上，后 自上而下”編制模式 編制過程 ? ，提出預(yù)算編制的原則和要求。 ? 5. 高層召開預(yù)算編制發(fā)布會 優(yōu) 點(diǎn) ? 有效發(fā)揮各級預(yù)算責(zé)任單位積極性，使預(yù)算更切合實(shí)際。 ? 后的預(yù)算方案報送高管層備案。 ①可能會造成產(chǎn)品過度開發(fā)，不利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展； ②不利于提高企業(yè)盈利水平； ③只追求目標(biāo)銷量還可能會導(dǎo)致過度賒銷，增加企業(yè)壞賬損失。 ①為了追求低成本而偷工減料，從而影響產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)質(zhì)量，最終影響企業(yè)的市場信譽(yù)。 ②容易造成產(chǎn)品質(zhì)量下降，最終可能會導(dǎo)致市場的萎縮。 會使企業(yè)只顧預(yù)算年度利潤、忽略長遠(yuǎn)發(fā)展，只顧追求高額利潤、忽略財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，同時還可能引發(fā)企業(yè)虛降成本、虛増利潤的虛假行為。 （ 1）彈性預(yù)算是按一系列業(yè)務(wù)量水平編制的，從而擴(kuò)大了預(yù)算的適用范圍； （ 2）彈性預(yù)算是按成本性態(tài)分類列示的，在預(yù)算執(zhí)行中可以計算一定實(shí)際業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本，以便于預(yù)算執(zhí)行的評價和考核。 編制方法比較簡單，可減少編制工作量。 （ 1） 不受原有費(fèi)用項目和費(fèi)用額的限制。由于這種方法一切從零出發(fā)，在編制費(fèi)用預(yù)算時需要完成大量的基礎(chǔ)工作，如歷史資料分析、市場狀況分析、現(xiàn)有資金使用分析和投入產(chǎn)出分析等等，這勢必帶來很大的工作量，也需要比較長的編制時間。 （ 1）缺乏遠(yuǎn)期指導(dǎo)性； （ 2）滯后性； 間斷性。 （ 2）有助于保持預(yù)算的連續(xù)性，克服預(yù)算管理過程中的短期行為。 （ 3）對預(yù)算管理的技術(shù)水平和信息化程度要求較高，適用性較差。預(yù)算編制的時間安排 沒有固定的 模式， 主要受制與以下四 個因素的影響。經(jīng)營目標(biāo)則隨每個會計年度所處環(huán)境而動態(tài)制定 ，期間 短，變動大。 目標(biāo)體系 定量目標(biāo) 價值化指標(biāo) 利潤 …… 非價值化指標(biāo) 成率 品化率 …… 定性目標(biāo) 人員結(jié)構(gòu)調(diào)整 …… 目標(biāo)制定的起點(diǎn)與流程 制定企業(yè)年度組織目標(biāo)，一般有兩個起點(diǎn)：董事
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