內(nèi)部控制與風(fēng)險管理培訓(xùn)-wenkub
2023-03-18 16:35:15 本頁面
【正文】 險管理 培訓(xùn)內(nèi)容 ①內(nèi)部控制基本規(guī)范運用要點；②內(nèi)部控制運用指南；③企業(yè)設(shè)計內(nèi)部控制的風(fēng)險控制；④內(nèi)部控制的評價；⑤全面風(fēng)險管理的總體目標；⑥企業(yè)風(fēng)險類別及其風(fēng)險評估；⑦現(xiàn)階段風(fēng)險管理、內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)；⑧經(jīng)典案例解析。 費 用 標準 培訓(xùn)費 1200元（含場租費、資料費、專家講課費等）；會務(wù)組統(tǒng)一安排食宿，費用自理，食宿費及相關(guān)費用按當(dāng)期培訓(xùn)班的標準執(zhí)行，所有費用報到時面交。 COSO提出： ?內(nèi)部控制 被定義為一個過程，這個過程受企業(yè)的董事會、管理層及其他人員影響。 內(nèi)部控制基本規(guī)范及應(yīng)用指引框架 （ 2）董事會的責(zé)任 ①通過選擇管理層說明其對操守、價值觀的期望； ②通過監(jiān)督活動確認其期望的實現(xiàn)程度； ③保留關(guān)鍵決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)，涉入內(nèi)部控制。 中國內(nèi)部審計協(xié)會（ CIIA)2023年在具體準則 5中提出： 內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)安全完整，保證遵循國家法律法規(guī)，提高組織營運效率及效果而采取的各種政策和程序。 檢查性控制： 將已經(jīng)發(fā)生或存在的錯誤檢查出來 例如：核對銀行對帳單，檢查預(yù)防性控制的執(zhí)行情況等。（我國目前以預(yù)防性控制、檢查性控制為主） 內(nèi)部控制基本規(guī)范及應(yīng)用指引框架 五 、 內(nèi)部控制的局限性： 成本限制 （ 成本效益原則 ） 串通舞弊 人為錯誤 管理越權(quán) 修訂跟不上變化 （ 時效性 ） 內(nèi)部控制基本規(guī)范及應(yīng)用指引框架 六、我國內(nèi)部控制框架： （一）構(gòu)成： 由基本規(guī)范和配套指引構(gòu)成。 企業(yè)內(nèi)部控制審計指引。 內(nèi)部控制基本規(guī)范及應(yīng)用指引框架 （二）現(xiàn)狀： 現(xiàn)已頒布 組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng) 18項應(yīng)用指引，以及內(nèi)部控制評價和審計指引。 ?2023年 3月我國財政部發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范設(shè)定內(nèi)部控制為 五大要素： 內(nèi)部控制基本規(guī)范及應(yīng)用指引框架 內(nèi)部環(huán)境 內(nèi)部環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。 內(nèi)部控制基本規(guī)范及應(yīng)用指引框架 控制活動 控制措施是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式。 同時注意信息安全控制、保護舉報人制度。 設(shè)計程序正確分段 一般分段：計劃申請 — 審核批準 — 辦理手續(xù) — 實施執(zhí)行 — 記錄登記 — 核實核對 內(nèi)部控制基本規(guī)范及應(yīng)用指引框架 電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)下： 系統(tǒng)分析員、編程員、計算機操作員、資料保管員、數(shù)據(jù)控制小組等應(yīng)職責(zé)分離。 內(nèi)部審計師 則負責(zé)向?qū)徲嬑瘑T會或其它委員會保證，組織為編制財務(wù)報告所設(shè)置的內(nèi)部控制制度是有效的。 內(nèi)部控制基本規(guī)范及應(yīng)用指引框架 十一、存在的問題： 組織內(nèi)控制度實務(wù)中存在的多種問題，歸納起來主要有： —— 無章可循， 內(nèi)控制度不健全； —— 有章難循， 內(nèi)控制度脫離企業(yè)實際； —— 有章不循， 缺乏制度執(zhí)行機制； —— 違章不糾， 缺乏必要獎懲制約。 內(nèi)部控制評價 二、內(nèi)部控制評價的內(nèi)容： 以本企業(yè)內(nèi)容控制為核心， 圍繞五大控制要素，確定內(nèi)部控制評價的具體內(nèi)容，對內(nèi)部控制設(shè)計與運行進行全面評價。按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予與最終認定。 內(nèi)部控制評價 內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容： （ 1）董事會對內(nèi)部控制評價報告真實性的聲明； （ 2）內(nèi)部控制評價工作總體情況； （ 3）內(nèi)部控制評價的依據(jù)； （ 4）內(nèi)部控制評價范圍； （ 5）內(nèi)部控制評價程序和方法； 內(nèi)部控制評價 （ 6）內(nèi)部控制缺陷及其認定情況； （ 7）內(nèi)部控制缺陷整改情況及重大缺陷擬采取的措施； （ 8）內(nèi)部控制有效性的措施。 內(nèi)部控制評價 內(nèi)部控制評價 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)： 采購 審批 采購 入庫 付款 記帳 （使用） （領(lǐng)導(dǎo)） （供應(yīng)） （倉庫） （財務(wù)） （財務(wù)） 請購單 請購單 供應(yīng)計劃 質(zhì)檢單 付款憑證 記帳 供貨合同 入庫單 憑證 發(fā)票 發(fā)運單 采購業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表內(nèi)容舉例： （ 1）申請采購。 內(nèi)部控制評價 （ 3）確認和記錄采購和應(yīng)付款項。 內(nèi)部控制評價 內(nèi)部控制評價 （二）符合性測試舉例：采購業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測試 采購業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測試程序表（工作底稿） 測試方法 測試內(nèi)容 執(zhí)
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