內部控制與風險管理(ppt65頁)-wenkub
2023-03-18 16:35:15 本頁面
【正文】 漏洞： ? 鎖的問題； ? 男門衛(wèi)的曖昧； ? 保衛(wèi)部長的過度自信； ? 攝像頭死角； ? 廢鈔垃圾的重量 ┅ ? 對策？ 中航油案例 ? 中航油失敗過程 中航油案例 ? 買來個石油帝國 中航油案例 ? 誰搞跨了中國航油？ 陳昭方 龍小樂 ? 公司失敗都是由內部控制的失敗引起的。 Adrian Cadbury爵士 ? 欺詐性財務報告案例 50%是內部控制失敗引起的。 —— 英國歷史學家諾德 .湯因比 內部控制的概念 內部控制做什么 控 制 為 什 么 + + 控 制 什 么 誰 來 控 制 幫助達成組織目標 風險 董事會 總裁室 經(jīng)理層 員工層 = 內部 控制 ? 內部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程。 ? 內部控制會受到內部各層次人員的影響，而不是簡單地制定出一本制度或規(guī)章 ? 對管理層或董事會來說，內部控制提供的只是合理的保證，而非絕對的保證 ? 內部控制的目的在于實現(xiàn)組織的一個或幾個目標。 合規(guī)目標 安全目標 ? 安全目標是保證資產(chǎn)的安全完整。 ? 2023年 4月 14日 8時許，任曉峰和馬向景再次密謀后，從金庫盜出現(xiàn)金 6箱共計 1,800萬元，用其中 1,410萬元購買彩票。 任曉峰、馬向景、趙學楠、張強、宋長海（由左至右） 農(nóng)行邯鄲支行現(xiàn)金被盜案 ? 與邯鄲農(nóng)行金庫 5,100萬元盜案相關， 4名銀行職員也被指控犯有國有企業(yè)人員失職罪，其中包括原農(nóng)行邯鄲分行副行長張希仲和原現(xiàn)金管理中心副主任安長海。據(jù)指控，去年 4月 12日 17時 30分許，邯鄲農(nóng)行管庫員任曉峰打電話給程紅英，謊稱其一個朋友是直屬營業(yè)部的大戶，要存 95萬元，程紅英以快下班無法清點為由予以拒絕。 報告目標 ? 報告目標是指財務報告所披露的信息應當真實、完整和公允的目標。 38個支線機場中有 37個虧損，2023至 2023年度累計虧損 15． 27億元。 吉利的戰(zhàn)略目標 ? 總體跟隨、局部超越、重點突破、招賢納士、合縱連橫、全面領先。 ? 發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。 ? 編制戰(zhàn)略規(guī)劃。 ? 內部控制應覆蓋企業(yè)的各項業(yè)務活動、各個部門和各級人員，并應針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，將內部控制活動滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，即要在企業(yè)內部實行全過程、全員性的控制，不能存在內部控制活動的空白點。 ? 制衡性原則強調企業(yè)的機構、崗位設置和權責分配應當合理并符合內部控制的基本要求。 ? 內部控制隨著企業(yè)內外環(huán)境的變化，其控制效果也會發(fā)生改變。
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