內(nèi)部控制與風(fēng)險管理(ppt65頁)-wenkub
2023-03-18 16:35:15 本頁面
【正文】 漏洞： ? 鎖的問題； ? 男門衛(wèi)的曖昧； ? 保衛(wèi)部長的過度自信； ? 攝像頭死角； ? 廢鈔垃圾的重量 ┅ ? 對策？ 中航油案例 ? 中航油失敗過程 中航油案例 ? 買來個石油帝國 中航油案例 ? 誰搞跨了中國航油？ 陳昭方 龍小樂 ? 公司失敗都是由內(nèi)部控制的失敗引起的。 Adrian Cadbury爵士 ? 欺詐性財務(wù)報告案例 50%是內(nèi)部控制失敗引起的。 —— 英國歷史學(xué)家諾德 .湯因比 內(nèi)部控制的概念 內(nèi)部控制做什么 控 制 為 什 么 + + 控 制 什 么 誰 來 控 制 幫助達(dá)成組織目標(biāo) 風(fēng)險 董事會 總裁室 經(jīng)理層 員工層 = 內(nèi)部 控制 ? 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過程。 ? 內(nèi)部控制會受到內(nèi)部各層次人員的影響，而不是簡單地制定出一本制度或規(guī)章 ? 對管理層或董事會來說，內(nèi)部控制提供的只是合理的保證，而非絕對的保證 ? 內(nèi)部控制的目的在于實現(xiàn)組織的一個或幾個目標(biāo)。 合規(guī)目標(biāo) 安全目標(biāo) ? 安全目標(biāo)是保證資產(chǎn)的安全完整。 ? 2023年 4月 14日 8時許，任曉峰和馬向景再次密謀后，從金庫盜出現(xiàn)金 6箱共計 1,800萬元，用其中 1,410萬元購買彩票。 任曉峰、馬向景、趙學(xué)楠、張強(qiáng)、宋長海（由左至右） 農(nóng)行邯鄲支行現(xiàn)金被盜案 ? 與邯鄲農(nóng)行金庫 5,100萬元盜案相關(guān)， 4名銀行職員也被指控犯有國有企業(yè)人員失職罪，其中包括原農(nóng)行邯鄲分行副行長張希仲和原現(xiàn)金管理中心副主任安長海。據(jù)指控，去年 4月 12日 17時 30分許，邯鄲農(nóng)行管庫員任曉峰打電話給程紅英，謊稱其一個朋友是直屬營業(yè)部的大戶，要存 95萬元，程紅英以快下班無法清點為由予以拒絕。 報告目標(biāo) ? 報告目標(biāo)是指財務(wù)報告所披露的信息應(yīng)當(dāng)真實、完整和公允的目標(biāo)。 38個支線機(jī)場中有 37個虧損，2023至 2023年度累計虧損 15． 27億元。 吉利的戰(zhàn)略目標(biāo) ? 總體跟隨、局部超越、重點突破、招賢納士、合縱連橫、全面領(lǐng)先。 ? 發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導(dǎo)致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。 ? 編制戰(zhàn)略規(guī)劃。 ? 內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋企業(yè)的各項業(yè)務(wù)活動、各個部門和各級人員，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，將內(nèi)部控制活動滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，即要在企業(yè)內(nèi)部實行全過程、全員性的控制，不能存在內(nèi)部控制活動的空白點。 ? 制衡性原則強(qiáng)調(diào)企業(yè)的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求。 ? 內(nèi)部控制隨著企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，其控制效果也會發(fā)生改變。
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