內(nèi)部控制與風險管理(ppt 65頁)-文庫吧
2025-02-17 16:35 本頁面
【正文】 如何理解內(nèi)部控制的概念 ? 內(nèi)部控制絕對 不是 ： ? 靜態(tài)的結構； ? 某一層次人員的任務 ? 某一部門的任務 ? 某一實體的任務 ? 內(nèi)部控制 是一個靠組織的 董事會 、 管理層和其他員工 去實現(xiàn)的 過程 ， 實現(xiàn)這一過程是為了合理的保證目標的實現(xiàn) 。 內(nèi)部控制的目標 內(nèi)部控制目標 ? 中國 ? 合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) ? 合理保證資產(chǎn)安全 ? 合理保證財務報告及相關信息真實完整 ? 提高經(jīng)營效率和效果 ? 促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 ? 美國 ? 經(jīng)營的效果和效率 ? 財務報告的可靠性 ? 法律法規(guī)的遵循性 合規(guī)目標 ? 合規(guī)目標是企業(yè)作為社會公民，在從事經(jīng)營和其他特定活動時必須遵守適用的法律法規(guī)。 合規(guī)目標 安全目標 ? 安全目標是保證資產(chǎn)的安全完整。 ? 卞中利用自己掌管專項資金下?lián)艿臋嗬?，采用謊稱支票作廢，偷蓋印鑒，削減撥款金額，偽造假對賬單等手段貪污公款達 1000余萬元，另外還單獨或伙同他人將公款 他人進行經(jīng)營活動。 農(nóng)行邯鄲支行現(xiàn)金被盜案 農(nóng)行邯鄲支行現(xiàn)金被盜案 ? 邯鄲市中級人民法院經(jīng)審理查明： 2023年 10月 13日至18日，任曉峰與趙學楠、張強利用看管金庫的便利條件，先后兩次從金庫盜取人民幣 20萬元購買彩票，后歸還。 ? 2023年 3月 16日至 4月 13日，任曉峰與馬向景又多次從金庫盜取人民幣共計近 3,296萬元，任曉峰用其中3,125萬元購買彩票，在投入巨額資金未中獎的情況下，任曉峰用余款中的 ，準備出逃。 ? 2023年 4月 14日 8時許，任曉峰和馬向景再次密謀后，從金庫盜出現(xiàn)金 6箱共計 1,800萬元，用其中 1,410萬元購買彩票。任曉峰分得余款 ，馬向景分得余款 60萬元。任曉峰得知彩票未中獎后，遂通知馬向景分頭潛逃。 農(nóng)行邯鄲支行現(xiàn)金被盜案 ? 邯鄲市中級人民法院 2023年 8月 9日一審對任曉峰、馬向景做出死刑、剝奪政治權利終身的判決，對趙學楠、宋長海、張強三被告人判罰有期徒刑五年、三年和緩期徒刑的判決后，任曉峰、馬向景、趙學楠不服，均提出上訴。 任曉峰、馬向景、趙學楠、張強、宋長海（由左至右） 農(nóng)行邯鄲支行現(xiàn)金被盜案 ? 與邯鄲農(nóng)行金庫 5,100萬元盜案相關， 4名銀行職員也被指控犯有國有企業(yè)人員失職罪，其中包括原農(nóng)行邯鄲分行副行長張希仲和原現(xiàn)金管理中心副主任安長海。 ? 2023年 3至 4月間，邯鄲農(nóng)行金庫管庫員任曉峰、馬向景等輕而易舉地從銀行金庫盜取現(xiàn)金5,000余萬元，直至案發(fā)后邯鄲農(nóng)行才發(fā)現(xiàn)金庫現(xiàn)金被盜，從而暴露了邯鄲農(nóng)行在管理方面存在的漏洞，這 4名銀行職員因此受到刑事追究。 農(nóng)行邯鄲支行現(xiàn)金被盜案 11月 6日 ,張希仲（前左一）等在受審。 農(nóng)行邯鄲支行現(xiàn)金被盜案 ? 2023年 11月 6日下午，叢臺區(qū)法院開庭審理邯鄲農(nóng)行直屬營業(yè)部會計主管程紅英涉嫌國有企業(yè)人員失職罪一案。據(jù)指控，去年 4月 12日 17
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