內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理(ppt 65頁(yè))-文庫(kù)吧
2025-02-17 16:35 本頁(yè)面
【正文】 如何理解內(nèi)部控制的概念 ? 內(nèi)部控制絕對(duì) 不是 ： ? 靜態(tài)的結(jié)構(gòu)； ? 某一層次人員的任務(wù) ? 某一部門的任務(wù) ? 某一實(shí)體的任務(wù) ? 內(nèi)部控制 是一個(gè)靠組織的 董事會(huì) 、 管理層和其他員工 去實(shí)現(xiàn)的 過程 ， 實(shí)現(xiàn)這一過程是為了合理的保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 。 內(nèi)部控制的目標(biāo) 內(nèi)部控制目標(biāo) ? 中國(guó) ? 合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī) ? 合理保證資產(chǎn)安全 ? 合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整 ? 提高經(jīng)營(yíng)效率和效果 ? 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 ? 美國(guó) ? 經(jīng)營(yíng)的效果和效率 ? 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 ? 法律法規(guī)的遵循性 合規(guī)目標(biāo) ? 合規(guī)目標(biāo)是企業(yè)作為社會(huì)公民，在從事經(jīng)營(yíng)和其他特定活動(dòng)時(shí)必須遵守適用的法律法規(guī)。 合規(guī)目標(biāo) 安全目標(biāo) ? 安全目標(biāo)是保證資產(chǎn)的安全完整。 ? 卞中利用自己掌管專項(xiàng)資金下?lián)艿臋?quán)利，采用謊稱支票作廢，偷蓋印鑒，削減撥款金額，偽造假對(duì)賬單等手段貪污公款達(dá) 1000余萬(wàn)元，另外還單獨(dú)或伙同他人將公款 他人進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 農(nóng)行邯鄲支行現(xiàn)金被盜案 農(nóng)行邯鄲支行現(xiàn)金被盜案 ? 邯鄲市中級(jí)人民法院經(jīng)審理查明： 2023年 10月 13日至18日，任曉峰與趙學(xué)楠、張強(qiáng)利用看管金庫(kù)的便利條件，先后兩次從金庫(kù)盜取人民幣 20萬(wàn)元購(gòu)買彩票，后歸還。 ? 2023年 3月 16日至 4月 13日，任曉峰與馬向景又多次從金庫(kù)盜取人民幣共計(jì)近 3,296萬(wàn)元，任曉峰用其中3,125萬(wàn)元購(gòu)買彩票，在投入巨額資金未中獎(jiǎng)的情況下，任曉峰用余款中的 ，準(zhǔn)備出逃。 ? 2023年 4月 14日 8時(shí)許，任曉峰和馬向景再次密謀后，從金庫(kù)盜出現(xiàn)金 6箱共計(jì) 1,800萬(wàn)元，用其中 1,410萬(wàn)元購(gòu)買彩票。任曉峰分得余款 ，馬向景分得余款 60萬(wàn)元。任曉峰得知彩票未中獎(jiǎng)后，遂通知馬向景分頭潛逃。 農(nóng)行邯鄲支行現(xiàn)金被盜案 ? 邯鄲市中級(jí)人民法院 2023年 8月 9日一審對(duì)任曉峰、馬向景做出死刑、剝奪政治權(quán)利終身的判決，對(duì)趙學(xué)楠、宋長(zhǎng)海、張強(qiáng)三被告人判罰有期徒刑五年、三年和緩期徒刑的判決后，任曉峰、馬向景、趙學(xué)楠不服，均提出上訴。 任曉峰、馬向景、趙學(xué)楠、張強(qiáng)、宋長(zhǎng)海（由左至右） 農(nóng)行邯鄲支行現(xiàn)金被盜案 ? 與邯鄲農(nóng)行金庫(kù) 5,100萬(wàn)元盜案相關(guān)， 4名銀行職員也被指控犯有國(guó)有企業(yè)人員失職罪，其中包括原農(nóng)行邯鄲分行副行長(zhǎng)張希仲和原現(xiàn)金管理中心副主任安長(zhǎng)海。 ? 2023年 3至 4月間，邯鄲農(nóng)行金庫(kù)管庫(kù)員任曉峰、馬向景等輕而易舉地從銀行金庫(kù)盜取現(xiàn)金5,000余萬(wàn)元，直至案發(fā)后邯鄲農(nóng)行才發(fā)現(xiàn)金庫(kù)現(xiàn)金被盜，從而暴露了邯鄲農(nóng)行在管理方面存在的漏洞，這 4名銀行職員因此受到刑事追究。 農(nóng)行邯鄲支行現(xiàn)金被盜案 11月 6日 ,張希仲（前左一）等在受審。 農(nóng)行邯鄲支行現(xiàn)金被盜案 ? 2023年 11月 6日下午，叢臺(tái)區(qū)法院開庭審理邯鄲農(nóng)行直屬營(yíng)業(yè)部會(huì)計(jì)主管程紅英涉嫌國(guó)有企業(yè)人員失職罪一案。據(jù)指控，去年 4月 12日 17
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