【正文】 準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，將預(yù)期現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算。建立和強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，可以通過(guò)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化資金管理，提高資金的使用效率，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制即對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)很大程度上取決于企業(yè)管理者和員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。以最小的成本獲得最大的安全保障是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)在要求，如果規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)獲得的收益未能彌補(bǔ)為防范與控制風(fēng)險(xiǎn)所投入的費(fèi)用，則企業(yè)就失去了控制風(fēng)險(xiǎn)的必要。（四）動(dòng)態(tài)適應(yīng)性原則。這就需要企業(yè)采取一定的策略措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)損失的處理。（二）風(fēng)險(xiǎn)防范與風(fēng)險(xiǎn)處理相結(jié)合的原則。企業(yè)在制定和實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略的過(guò)程中必須遵循和利用企業(yè)管理的基本原則以及風(fēng)險(xiǎn)控制本身所要求的其他原則,這些原則主要包括以下幾個(gè)方面：（一）符合企業(yè)總目標(biāo)的原則。收益分配風(fēng)險(xiǎn)是所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的釋放。目前說(shuō)明此問(wèn)題的最好的例子就是美國(guó)的金融海嘯。（3）資金回收風(fēng)險(xiǎn)的成因。雖然企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)只存在于有負(fù)債的企業(yè)，但就現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展模式而言，任何企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都會(huì)或多或少的產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)，籌資風(fēng)險(xiǎn)是所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的起點(diǎn)。四、企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型及成因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以資本運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)的存在形態(tài)分析，可劃分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)四種風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別。企業(yè)與內(nèi)部各部門(mén)之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，以至于造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無(wú)法得到保障。在固定資產(chǎn)投資決策過(guò)程中，很多企業(yè)事前對(duì)投資項(xiàng)目的可行性沒(méi)有進(jìn)行充分系統(tǒng)的分析和研究，另外為決策所提供的信息也存在缺失和不真實(shí)，加上決策者決策能力良莠不齊等原因，使得企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策往往起到了決定作用，從而導(dǎo)致投資決策失誤，影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)秩序，從而給企業(yè)帶來(lái)了較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中因存在不確定性或不可控因素，在一定時(shí)期內(nèi)使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而蒙受損失的可能性。增加透明度可降低風(fēng)險(xiǎn)； ⒅ 距總部的距離。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理想途徑應(yīng)當(dāng)首先是完善防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括：法人治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理組織、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)和公司運(yùn)營(yíng)的政策與程序、內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)等。企業(yè)(組織)的終極目標(biāo)就是利益的最大化，企業(yè)始終生存在成本和利潤(rùn)之間。第一篇：內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制與財(cái)務(wù)管理一、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理從本質(zhì)上也應(yīng)當(dāng)是以?xún)?nèi)部控制為前提，是以?xún)?nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)為主要對(duì)象的進(jìn)行的有效和適當(dāng)?shù)墓芾?。從影響這些要素發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的原因，主要是外部的市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部特有風(fēng)險(xiǎn)．外部風(fēng)險(xiǎn)如：政治環(huán)境、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、自然災(zāi)害和意外等企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)，也稱(chēng)為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和把握，以?xún)?nèi)部各種可能發(fā)生偏離目標(biāo)的不確定因素為控制點(diǎn)，建立起風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和體系，來(lái)應(yīng)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)而對(duì)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。從以上可以看出企業(yè)面臨的最直接和頻繁的來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部的管理風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)能夠并且應(yīng)該可以預(yù)見(jiàn)、識(shí)別和控制的。（二）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制，即控制企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，深入理解財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的根源及不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因，完善企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范體系、建立有效的內(nèi)部控制體系以及精確的財(cái)務(wù)分析制度，從籌資、投資、經(jīng)營(yíng)與收益分配四個(gè)方面控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度存在諸多缺陷。（三）防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法比較匱乏?；I資風(fēng)險(xiǎn)是到期無(wú)法償還本金和償付資本成本的可能性；投資風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法取得期望投資報(bào)酬的可能性：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法賣(mài)出產(chǎn)品并收回企業(yè)所墊支本金的可能性；收益分配風(fēng)險(xiǎn)，是由于收益取得和分配而對(duì)企業(yè)價(jià)值產(chǎn)生影響的可能性。（2）投資風(fēng)險(xiǎn)的成因。資金回帳風(fēng)險(xiǎn)，即指企業(yè)投入的本金經(jīng)過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程之后，不能回到起點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)因指企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)政策、信用政策等因素。收益確認(rèn)和收益分配行為是收益分配風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的兩個(gè)方面。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制作為企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的一部分,其風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和策略的制定應(yīng)該而且必須符合企業(yè)發(fā)展總目標(biāo)的要求。風(fēng)險(xiǎn)防范與風(fēng)險(xiǎn)處理相結(jié)合是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制總體目標(biāo)本身所要求的。只有風(fēng)險(xiǎn)控制策略與風(fēng)險(xiǎn)處理策略相結(jié)合，才能達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制的最佳效果。企業(yè)自身成長(zhǎng)過(guò)程及外部環(huán)境的動(dòng)態(tài)變化使得企業(yè)在不同的發(fā)展階段面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)因素，如在企業(yè)初創(chuàng)階段其風(fēng)險(xiǎn)因素更多地體現(xiàn)為技術(shù)的不確定，在企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展階段，其風(fēng)險(xiǎn)因素則可能更多地體現(xiàn)為管理方面的因素等。因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須以科學(xué)的態(tài)度和戰(zhàn)略的眼光開(kāi)展企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)。企業(yè)應(yīng)該確立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，積極提高員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提供有利于培養(yǎng)員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的環(huán)境，對(duì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和全體員工進(jìn)行廣泛的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，確立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念，防止好大喜功、不顧成本和不看市場(chǎng)的盲目管理行為。（三）建立健全資本預(yù)算體系。（四）建立健全內(nèi)部審計(jì)控制制度，實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任制。（五）企業(yè)必須重視對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度管理人員的選用。第二，對(duì)企業(yè)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。中國(guó)煙草行業(yè)正處在像以產(chǎn)權(quán)為紐帶的現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)變之中，煙草行業(yè)的各類(lèi)生產(chǎn)要素與經(jīng)營(yíng)資源開(kāi)始了新一輪的重組，跨地域的集團(tuán)化、資產(chǎn)一體化管理成為了煙草工業(yè)企業(yè)集團(tuán)的主旋律。另外，企業(yè)應(yīng)建立適合自身特點(diǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，該系統(tǒng)不僅應(yīng)包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo)，還應(yīng)包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)中一系列諸如產(chǎn)品合格率、市場(chǎng)占有率等指標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)施全過(guò)程監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)某種異常征兆應(yīng)著手應(yīng)變，以避免和減少風(fēng)險(xiǎn)損失。A: 注重資本增值 B: 著眼長(zhǎng)期發(fā)展 C: 評(píng)價(jià)指標(biāo)單一 D: 指標(biāo)計(jì)算相對(duì)簡(jiǎn)單答案: D 【4】 內(nèi)部控制的最高目標(biāo),也是終極目標(biāo)是()。A: 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力確定 B: 風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量 C: 風(fēng)險(xiǎn)控制 D: 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別答案: A 【8】 為企業(yè)提供精神支柱,提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是()。A: 對(duì)內(nèi)部控制做了最權(quán)威的定義B: 提出了兩個(gè)新概念——風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度 C: 新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素 D: 新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇答案: A 【12】 風(fēng)險(xiǎn)分析的核心內(nèi)容是()。A: 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的事項(xiàng)提 出審計(jì)建議,作出審計(jì)決定,并對(duì)審計(jì)建議和審計(jì)決定的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督B: 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,對(duì)企業(yè)認(rèn)定的重大風(fēng)險(xiǎn)的管控情況及成 效開(kāi)展持續(xù)性的監(jiān)督C: 制訂內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃,定期組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)審計(jì)、內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)審 計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查等D: 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo),定期或應(yīng)要 求向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層報(bào)告工作 答案: B 【16】 下列選項(xiàng)中不屬于全面預(yù)算流程所包括階段的是（）。A: 面談 B: 書(shū)面 C: 電話 D: 電子郵件答案: B 【20】 下列各項(xiàng)中，適用于在極端影響事件的情景下，分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的方法是()。A: 成本較低B: 有利于貨幣資金的運(yùn)用 C: 控制理賠進(jìn)程 D: 操作手法靈活多樣答案: D 【24】 關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供“合理保證”,而不是“絕對(duì)保證”的理解錯(cuò)誤的是()。A: 可持續(xù)增長(zhǎng)率分析體系 B: EVA價(jià)值樹(shù)分析體系 C: 杜邦財(cái)務(wù)分析體系 D: 差額計(jì)算法答案: D 【28】 建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心理念是（）。A: 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性 進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的指引B: 我國(guó)目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評(píng)價(jià) 指引和審計(jì)指引四部分組成的C: 內(nèi)部控制審計(jì)指引是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控 制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則答案: D D: 內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用【32】 內(nèi)部監(jiān)督的意義不包括()。A: 內(nèi)部控制是一種全程控制B: 內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實(shí)施的 C: 內(nèi)部控制是由董事會(huì)實(shí)施的 D: 內(nèi)部控制是一種全面控制 E: 內(nèi)部控制是一種全員控制答案: A D E 【2】 企業(yè)人力資源的組成部分包括()。A: 壓力測(cè)試B: 事件樹(shù)分析法C: 情景分析法 D: 敏感性分析 E: VaR值答案: A C D E 【6】 下列各項(xiàng)中,屬于平衡計(jì)分卡法測(cè)評(píng)的維度有(A: 客戶(hù)層面B: 外部環(huán)境層面 C: 財(cái)務(wù)層面)。A: 管理層對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督 B: 內(nèi)外部審計(jì)定期提供建議 C: 內(nèi)外信息印證D: 獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)并對(duì)內(nèi)外信息進(jìn)行印證答案 E: 數(shù)據(jù)記錄與實(shí)物資產(chǎn)的核對(duì): A B C D E 10】 就目前而言,績(jī)效考評(píng)系統(tǒng)最為常用的標(biāo)準(zhǔn)是(A: 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)B: 經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)C: 行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) D: 歷史標(biāo)準(zhǔn) E: 內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)答案: A C D 11】 內(nèi)部控制是一種全程控制，從內(nèi)容上看包括(A: 制度設(shè)計(jì)B: 制度監(jiān)督C: 監(jiān)督評(píng)價(jià) D: 流程再造 E: 制度執(zhí)行答案: A C E 12】 運(yùn)營(yíng)分析控制的方法主要有()。A: 企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的風(fēng)險(xiǎn) B: 走向國(guó)際化的風(fēng)險(xiǎn) C: 企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn) D: 科學(xué)技術(shù)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn) E: 資本運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)答案: A B C D E 【14】 相對(duì)《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新在于（）?！尽荆?。D: 內(nèi)部控制過(guò)程中的相互制約、相互監(jiān)督 E: 合理確定內(nèi)部控制帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益答案: B E 【22】 下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（？ ？？）。A: 企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引B: 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引C: 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 D: 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 E: 答案 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引: B C D E 26】 內(nèi)部控制的一套嚴(yán)密、高效的閉環(huán)控制系統(tǒng)的因素包括(A: 信息與溝通B: 內(nèi)部監(jiān)督C: 內(nèi)部環(huán)境 D: 控制活動(dòng) E: 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估答案: B D E 27】 授權(quán)控制的基本原則有()。A: 事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B: 控制環(huán)境、監(jiān)督 C: 信息與溝通、監(jiān)控 D: 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng) E: 內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定答案: A C D E 【30】 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的方法有()。A: 信息系統(tǒng)的實(shí)施使企業(yè)原有的內(nèi)部控制開(kāi)始不適應(yīng)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展和管理的提升B: 信息系統(tǒng)由計(jì)算機(jī)硬件、軟件、人員、信息流和運(yùn)行規(guī)程等 要素組成C: 信息系統(tǒng)的實(shí)施觸發(fā)了企業(yè)管理模式、生產(chǎn)方式、交易方式、作業(yè)流程的變革D: 信息系統(tǒng)在改變企業(yè)傳統(tǒng)運(yùn)營(yíng)模式的同時(shí),并未對(duì)傳統(tǒng)的內(nèi) 部控制觀點(diǎn)和控制方法產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響E: 信息系統(tǒng)的實(shí)施為管理工作的重心從經(jīng)營(yíng)成果的反映向經(jīng)營(yíng) 過(guò)程的控制轉(zhuǎn)移創(chuàng)造了技術(shù)條件答案: A B C E 【34】 提供信息帶來(lái)的可計(jì)量收益包括()。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【3】 內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的五個(gè)構(gòu)成要素，這五個(gè)要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【5】 內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風(fēng)險(xiǎn)防御能力、維護(hù)社會(huì)公眾利益，最終服務(wù)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的終極目標(biāo)。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【9】 與業(yè)務(wù)相關(guān)，偶爾贈(zèng)送非政府雇員的價(jià)值較低的商業(yè)禮物的做法是可以接受的，就算未得到道德委員會(huì)事先批準(zhǔn)，也是可以的。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【13】 企業(yè)作決策時(shí)需要提供相關(guān)預(yù)測(cè)性的信息,信息越多越好,不用考慮傳遞成本等,因?yàn)樾畔o(wú)成本。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤 【17】 目前,國(guó)資委引入EVA對(duì)中央企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行考核,這是采用會(huì)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)作為績(jī)效考評(píng)指標(biāo)的績(jī)效考核模式。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【21】 按照缺陷的來(lái)源,內(nèi)部控制缺陷可以分為設(shè)計(jì)缺陷與執(zhí)行缺陷。()A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤【24】 專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下,對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。（）A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確【28】 完善的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障,有效的內(nèi)部控制又將推進(jìn)內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。全面預(yù)算的作用主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面:(1)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段與措施。【2】 日常監(jiān)督的具體方式有哪幾種? 答案: 日常監(jiān)督的具體方式如下:(1)獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù),即企業(yè)員工在實(shí)施日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí),取得必要的、相關(guān)的證據(jù)證明內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)揮功能的程度。來(lái)自監(jiān)管部門(mén)的信息是指企業(yè)接受監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督,匯總、分析監(jiān)管反饋信息。(4)內(nèi)外部審計(jì)定期提供建議。管理層在培訓(xùn)、會(huì)議上了解內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。設(shè)計(jì)缺陷是指企業(yè)缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制措施,或現(xiàn)存控制設(shè)計(jì)不適當(dāng),即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合,可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。它是將企業(yè)員工的思想觀念、思維方式、行為方式進(jìn)行統(tǒng)一和融合,使員工自身價(jià)值的體現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)達(dá)到有機(jī)結(jié)合。在日常工作中,兩種監(jiān)督方式應(yīng)彼此配合,以實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的監(jiān)督效果。(2)日常監(jiān)督的主體一般分為管理層監(jiān)督、單位(機(jī)構(gòu))監(jiān)督、內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等。內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)結(jié)合單位(機(jī)構(gòu))監(jiān)督、內(nèi)外部審計(jì)、政府監(jiān)管部門(mén)的意見(jiàn)等情況,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,對(duì)企業(yè)認(rèn)定的重大風(fēng)險(xiǎn)的管控情況及成效開(kāi)展持續(xù)性的監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部控制(審計(jì))機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)都有權(quán)參與專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督工作,也可以聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)參與其中。內(nèi)部監(jiān)督的主要目的是檢查內(nèi)部控制是否存在缺陷,而內(nèi)部控制缺陷又是影響內(nèi)部控制有效性的不利因子,一旦出現(xiàn)一處重大缺陷,內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告將會(huì)出現(xiàn)內(nèi)部控制無(wú)效的結(jié)論。(2)履行社會(huì)責(zé)任可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。社會(huì)責(zé)任的履行可以幫助企業(yè)規(guī)避監(jiān)管等風(fēng)險(xiǎn),贏得品牌和聲譽(yù),贏得公信力和商機(jī),得到社會(huì)尊敬的企業(yè)才能進(jìn)入良性發(fā)展的軌道,實(shí)