集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制-wenkub
2023-04-26 22:07:41 本頁(yè)面
【正文】 al estate, and finance. The pany was founded by Peking University in 1986. 2022/4/14 集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理部 CISA,CRISC 北大方正集團(tuán)有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD. 英文標(biāo)題 :2030pt 字體 :Arial 中文標(biāo)題 :2030pt 字體：華文細(xì)黑 首選顏色 : R0 G0 B0 英文正文 :1820pt 子目錄 (23級(jí) ) :1418pt 字體 :Arial 中文正文 :1820pt 子目錄 (25級(jí) ):1418pt 字體 :華文細(xì)黑 首選顏色 : :R0 G0 B0 目 錄 一、風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理概述 二、企業(yè)內(nèi)部控制框架（ COSO ） 三、全面 風(fēng)險(xiǎn)管理框架 （ ERM） ：一個(gè)基礎(chǔ)、三道防線 四、 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理 職能（內(nèi)部審計(jì)） 五、如何建立一套有效的內(nèi)控體系 Page2 北大方正集團(tuán)有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD. 英文標(biāo)題 :2030pt 字體 :Arial 中文標(biāo)題 :2030pt 字體：華文細(xì)黑 首選顏色 : R0 G0 B0 英文正文 :1820pt 子目錄 (23級(jí) ) :1418pt 字體 :Arial 中文正文 :1820pt 子目錄 (25級(jí) ):1418pt 字體 :華文細(xì)黑 首選顏色 : :R0 G0 B0 什么是風(fēng)險(xiǎn)？ 風(fēng)險(xiǎn)是一種可以識(shí)別的不確定性。 這種不確定性能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)濟(jì)利益造成（有利或不利）影響。 無(wú)風(fēng)險(xiǎn)等價(jià) =期望報(bào)酬率 風(fēng)險(xiǎn)厭惡系數(shù) *風(fēng)險(xiǎn)程度 Page8 北大方正集團(tuán)有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD. 英文標(biāo)題 :2030pt 字體 :Arial 中文標(biāo)題 :2030pt 字體：華文細(xì)黑 首選顏色 : R0 G0 B0 英文正文 :1820pt 子目錄 (23級(jí) ) :1418pt 字體 :Arial 中文正文 :1820pt 子目錄 (25級(jí) ):1418pt 字體 :華文細(xì)黑 首選顏色 : :R0 G0 B0 Page9 ? 公司層面風(fēng)險(xiǎn)是指公司因作出戰(zhàn)略性錯(cuò)誤的決定而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)上的損失 ? 公司層面風(fēng)險(xiǎn)是業(yè)務(wù)單位、高級(jí)管理層和董事會(huì)的共同責(zé)任 ? 常見(jiàn)的公司層面風(fēng)險(xiǎn)包括： – 企業(yè)的目標(biāo)與方針 – 市場(chǎng)潛在的威脅 – 業(yè)務(wù)的范圍 (深度與廣度 ) – 品牌及形象的建立 公司層面風(fēng)險(xiǎn) – 與戰(zhàn)略性伙伴的合作 – 投資和融資的策略 – 員工的素質(zhì)和雇員關(guān)系 – 企業(yè)的信息及監(jiān)控系統(tǒng) 北大方正集團(tuán)有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD. 英文標(biāo)題 :2030pt 字體 :Arial 中文標(biāo)題 :2030pt 字體：華文細(xì)黑 首選顏色 : R0 G0 B0 英文正文 :1820pt 子目錄 (23級(jí) ) :1418pt 字體 :Arial 中文正文 :1820pt 子目錄 (25級(jí) ):1418pt 字體 :華文細(xì)黑 首選顏色 : :R0 G0 B0 Page10 ? 操作風(fēng)險(xiǎn) 是指企業(yè)內(nèi)部流程、人為錯(cuò)誤或外部因素而令公司產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，它包括了公司的流程風(fēng)險(xiǎn)、人為風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、事件風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等 ? 流程風(fēng)險(xiǎn) 是指交易流程中出現(xiàn)錯(cuò)誤而引致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)，流程包括如：銷(xiāo)售、定價(jià)、記錄、確認(rèn)、出貨 /提供服務(wù)等環(huán)節(jié)。 如何建立一套有效的內(nèi)控體系 北大方正集團(tuán)有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD. 英文標(biāo)題 :2030pt 字體 :Arial 中文標(biāo)題 :2030pt 字體：華文細(xì)黑 首選顏色 : R0 G0 B0 英文正文 :1820pt 子目錄 (23級(jí) ) :1418pt 字體 :Arial 中文正文 :1820pt 子目錄 (25級(jí) ):1418pt 字體 :華文細(xì)黑 首選顏色 : :R0 G0 B0 方面 考慮的因素 ? 高管層的誠(chéng)信、道德和行為 ? 控制意識(shí)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 ? 勝任能力和承擔(dān) ? 董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的監(jiān)管 ? 組織結(jié)構(gòu)、權(quán)限和責(zé)任 ? 人力資源政策和程序 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程 ? 對(duì)重要事件的預(yù)測(cè)、識(shí)別和反應(yīng)機(jī)制 ? 識(shí)別會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異、業(yè)務(wù)操作和內(nèi)部控制變化的程序 ? 提供完整的業(yè)績(jī)報(bào)告 ? 與業(yè)務(wù)策略相聯(lián)系 ? 持續(xù)開(kāi)發(fā)、測(cè)試和監(jiān)控計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和程序 ? 計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)持續(xù)性系統(tǒng)和應(yīng)急計(jì)劃 ? 便于職員履行職責(zé)而建立的溝通渠道 ? 有必要的政策和程序 ? 有明確的財(cái)務(wù)目標(biāo)，并對(duì)其主動(dòng)監(jiān)控 ? 合理的職責(zé)分離 ? 預(yù)算與實(shí)際情況的定期比較 ? 對(duì)文件、記錄和財(cái)產(chǎn)的適當(dāng)保管 ? 對(duì)內(nèi)部控制的定期評(píng)估 ? 實(shí)施改進(jìn)建議 ? 建立內(nèi)部審計(jì)職能以實(shí)施監(jiān)控 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 信息和溝通 控制活動(dòng) 監(jiān)控 公司層面的評(píng)估 管理層關(guān)于內(nèi)部 控制的報(bào)告 有待改進(jìn)的地方，并建立一個(gè)監(jiān)控體系 在流程、交易和應(yīng)用層面，理解和評(píng)估內(nèi)部控制 在全公司層面評(píng)估內(nèi)部控制 組織項(xiàng)目小組實(shí)施評(píng)估工作 理解內(nèi)部控制的定義 Page32 如何建立一套有效的內(nèi)控體系 北大方正集團(tuán)有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD. 英文標(biāo)題 :2030pt 字體 :Arial 中文標(biāo)題 :2030pt 字體：華文細(xì)黑 首選顏色 : R0 G0 B0 英文正文 :1820pt 子目錄 (23級(jí) ) :1418pt 字體 :Arial 中文正文 :1820pt 子目錄 (25級(jí) ):1418pt 字體 :華文細(xì)黑 首選顏色 : :R0 G0 B0 Page33 流程、交易及 IT應(yīng)用層面的評(píng)估 評(píng) 估和 監(jiān) 控控制的有效性 評(píng) 價(jià)控制是否合乎當(dāng)初 設(shè)計(jì) 的有效 識(shí)別 和 記錄 影響每一財(cái)務(wù)報(bào) 表科目的關(guān) 鍵業(yè)務(wù) 和固有 風(fēng)險(xiǎn) 在主要流程 層 面 記錄對(duì) 關(guān) 鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 的理解和他 們 怎 樣 影響 財(cái)務(wù)報(bào) 表科目 記錄對(duì) 每一 財(cái)務(wù)報(bào) 表科目固有 風(fēng)險(xiǎn) 的 評(píng) 價(jià) 識(shí)別 重要科目 考 慮 下列因素： ?潛在的重大差 錯(cuò) ?規(guī) 模和 組 成 ?對(duì) 于人 為 操 縱 和 損失的敏感性 ?較 多的交易數(shù)量 ?交易的復(fù) 雜 性 ?決定科目余 額 的主觀 性 ?科目的性 質(zhì) 識(shí)別 和理解重要流程 包括 對(duì) 于能 夠 影響重要科目 (或科目 組合 )的主要交易 類(lèi)別 ，識(shí)別 和理解其流程及相關(guān)會(huì) 計(jì) 核算活動(dòng) 會(huì) 計(jì) 核算活 動(dòng) 也包括制定和 記錄 關(guān) 鍵會(huì) 計(jì) 估 計(jì) 或在期末完成 財(cái)務(wù)報(bào) 表 結(jié) 算的流程 識(shí)別 和減低 風(fēng)險(xiǎn) 的控制 識(shí)別 和考 慮針對(duì) 每一重要流程解決其“可能出錯(cuò) ”的 問(wèn)題 的控制措施 這 些控制能 夠?yàn)?防止 發(fā)生重要的 錯(cuò)誤 或能 發(fā)現(xiàn)并更正 錯(cuò)誤 提供合理保證 控制可能并不 顯 而易 見(jiàn) ，可能是 電 子化或者是人
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