集團企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制-wenkub
2023-04-26 22:07:41 本頁面
【正文】 al estate, and finance. The pany was founded by Peking University in 1986. 2022/4/14 集團企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制 風(fēng)險管理部 CISA,CRISC 北大方正集團有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD. 英文標題 :2030pt 字體 :Arial 中文標題 :2030pt 字體：華文細黑 首選顏色 : R0 G0 B0 英文正文 :1820pt 子目錄 (23級 ) :1418pt 字體 :Arial 中文正文 :1820pt 子目錄 (25級 ):1418pt 字體 :華文細黑 首選顏色 : :R0 G0 B0 目 錄 一、風(fēng)險與風(fēng)險管理概述 二、企業(yè)內(nèi)部控制框架（ COSO ） 三、全面 風(fēng)險管理框架 （ ERM） ：一個基礎(chǔ)、三道防線 四、 構(gòu)建風(fēng)險管理 職能（內(nèi)部審計） 五、如何建立一套有效的內(nèi)控體系 Page2 北大方正集團有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD. 英文標題 :2030pt 字體 :Arial 中文標題 :2030pt 字體：華文細黑 首選顏色 : R0 G0 B0 英文正文 :1820pt 子目錄 (23級 ) :1418pt 字體 :Arial 中文正文 :1820pt 子目錄 (25級 ):1418pt 字體 :華文細黑 首選顏色 : :R0 G0 B0 什么是風(fēng)險？ 風(fēng)險是一種可以識別的不確定性。 這種不確定性能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)濟利益造成（有利或不利）影響。 無風(fēng)險等價 =期望報酬率 風(fēng)險厭惡系數(shù) *風(fēng)險程度 Page8 北大方正集團有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD. 英文標題 :2030pt 字體 :Arial 中文標題 :2030pt 字體：華文細黑 首選顏色 : R0 G0 B0 英文正文 :1820pt 子目錄 (23級 ) :1418pt 字體 :Arial 中文正文 :1820pt 子目錄 (25級 ):1418pt 字體 :華文細黑 首選顏色 : :R0 G0 B0 Page9 ? 公司層面風(fēng)險是指公司因作出戰(zhàn)略性錯誤的決定而導(dǎo)致經(jīng)濟上的損失 ? 公司層面風(fēng)險是業(yè)務(wù)單位、高級管理層和董事會的共同責(zé)任 ? 常見的公司層面風(fēng)險包括： – 企業(yè)的目標與方針 – 市場潛在的威脅 – 業(yè)務(wù)的范圍 (深度與廣度 ) – 品牌及形象的建立 公司層面風(fēng)險 – 與戰(zhàn)略性伙伴的合作 – 投資和融資的策略 – 員工的素質(zhì)和雇員關(guān)系 – 企業(yè)的信息及監(jiān)控系統(tǒng) 北大方正集團有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD. 英文標題 :2030pt 字體 :Arial 中文標題 :2030pt 字體：華文細黑 首選顏色 : R0 G0 B0 英文正文 :1820pt 子目錄 (23級 ) :1418pt 字體 :Arial 中文正文 :1820pt 子目錄 (25級 ):1418pt 字體 :華文細黑 首選顏色 : :R0 G0 B0 Page10 ? 操作風(fēng)險 是指企業(yè)內(nèi)部流程、人為錯誤或外部因素而令公司產(chǎn)生經(jīng)濟損失的風(fēng)險，它包括了公司的流程風(fēng)險、人為風(fēng)險、系統(tǒng)風(fēng)險、事件風(fēng)險和業(yè)務(wù)風(fēng)險等 ? 流程風(fēng)險 是指交易流程中出現(xiàn)錯誤而引致?lián)p失的風(fēng)險，流程包括如：銷售、定價、記錄、確認、出貨 /提供服務(wù)等環(huán)節(jié)。 如何建立一套有效的內(nèi)控體系 北大方正集團有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD. 英文標題 :2030pt 字體 :Arial 中文標題 :2030pt 字體：華文細黑 首選顏色 : R0 G0 B0 英文正文 :1820pt 子目錄 (23級 ) :1418pt 字體 :Arial 中文正文 :1820pt 子目錄 (25級 ):1418pt 字體 :華文細黑 首選顏色 : :R0 G0 B0 方面 考慮的因素 ? 高管層的誠信、道德和行為 ? 控制意識和經(jīng)營風(fēng)格 ? 勝任能力和承擔(dān) ? 董事會或?qū)徲嬑瘑T會的監(jiān)管 ? 組織結(jié)構(gòu)、權(quán)限和責(zé)任 ? 人力資源政策和程序 ? 風(fēng)險評估流程 ? 對重要事件的預(yù)測、識別和反應(yīng)機制 ? 識別會計準則差異、業(yè)務(wù)操作和內(nèi)部控制變化的程序 ? 提供完整的業(yè)績報告 ? 與業(yè)務(wù)策略相聯(lián)系 ? 持續(xù)開發(fā)、測試和監(jiān)控計算機系統(tǒng)和程序 ? 計算機業(yè)務(wù)持續(xù)性系統(tǒng)和應(yīng)急計劃 ? 便于職員履行職責(zé)而建立的溝通渠道 ? 有必要的政策和程序 ? 有明確的財務(wù)目標，并對其主動監(jiān)控 ? 合理的職責(zé)分離 ? 預(yù)算與實際情況的定期比較 ? 對文件、記錄和財產(chǎn)的適當保管 ? 對內(nèi)部控制的定期評估 ? 實施改進建議 ? 建立內(nèi)部審計職能以實施監(jiān)控 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 信息和溝通 控制活動 監(jiān)控 公司層面的評估 管理層關(guān)于內(nèi)部 控制的報告 有待改進的地方，并建立一個監(jiān)控體系 在流程、交易和應(yīng)用層面，理解和評估內(nèi)部控制 在全公司層面評估內(nèi)部控制 組織項目小組實施評估工作 理解內(nèi)部控制的定義 Page32 如何建立一套有效的內(nèi)控體系 北大方正集團有限公司 PEKING UNIVERSITY FOUNDER GROUP CO., LTD. 英文標題 :2030pt 字體 :Arial 中文標題 :2030pt 字體：華文細黑 首選顏色 : R0 G0 B0 英文正文 :1820pt 子目錄 (23級 ) :1418pt 字體 :Arial 中文正文 :1820pt 子目錄 (25級 ):1418pt 字體 :華文細黑 首選顏色 : :R0 G0 B0 Page33 流程、交易及 IT應(yīng)用層面的評估 評 估和 監(jiān) 控控制的有效性 評 價控制是否合乎當初 設(shè)計 的有效 識別 和 記錄 影響每一財務(wù)報 表科目的關(guān) 鍵業(yè)務(wù) 和固有 風(fēng)險 在主要流程 層 面 記錄對 關(guān) 鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險 的理解和他 們 怎 樣 影響 財務(wù)報 表科目 記錄對 每一 財務(wù)報 表科目固有 風(fēng)險 的 評 價 識別 重要科目 考 慮 下列因素： ?潛在的重大差 錯 ?規(guī) 模和 組 成 ?對 于人 為 操 縱 和 損失的敏感性 ?較 多的交易數(shù)量 ?交易的復(fù) 雜 性 ?決定科目余 額 的主觀 性 ?科目的性 質(zhì) 識別 和理解重要流程 包括 對 于能 夠 影響重要科目 (或科目 組合 )的主要交易 類別 ，識別 和理解其流程及相關(guān)會 計 核算活動 會 計 核算活 動 也包括制定和 記錄 關(guān) 鍵會 計 估 計 或在期末完成 財務(wù)報 表 結(jié) 算的流程 識別 和減低 風(fēng)險 的控制 識別 和考 慮針對 每一重要流程解決其“可能出錯 ”的 問題 的控制措施 這 些控制能 夠為 防止 發(fā)生重要的 錯誤 或能 發(fā)現(xiàn)并更正 錯誤 提供合理保證 控制可能并不 顯 而易 見 ，可能是 電 子化或者是人
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