財(cái)政系統(tǒng)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料xxxx1209-wenkub
2023-03-10 12:49:17 本頁面
【正文】 目標(biāo)（考核）獎(jiǎng)、十三個(gè)月工資等工資性支出，通過工資直接支付系統(tǒng)劃入個(gè)人賬戶；社會(huì)保障繳費(fèi)支出 (包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷保險(xiǎn) )直接支付保險(xiǎn)管理部門。 納入國(guó)庫(kù)集中支付管理的單位范圍： 已實(shí)行部門預(yù)算 的市直機(jī)關(guān)事業(yè)單位 納入實(shí)施范圍 。預(yù)算單位對(duì)本單位可用經(jīng)費(fèi)和按規(guī)定獲取的專項(xiàng)收入，有支配權(quán)和使用權(quán)，只要按規(guī)定程序，就可由財(cái)政部門通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系及時(shí)將資金支付到位。各機(jī)關(guān)、事業(yè)單位（實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位除外）的 全部收支活動(dòng) 都必須按此制度執(zhí)行，所有財(cái)政性資金都必須按規(guī)范的程序繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，所有資金撥付和經(jīng)費(fèi)使用都必須通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系運(yùn)作，由財(cái)政根據(jù)單位用途直接將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)或支付到收款人。 各預(yù)算單位不再有財(cái)政資金結(jié)余 ， 只有 指標(biāo)結(jié)余 ，資金結(jié)余全部體現(xiàn)為財(cái)政結(jié)余。同時(shí)還要 增強(qiáng)政務(wù)的公開性 ， 減少 資金撥付的 中間環(huán)節(jié) ，做到既保證預(yù)算單位用款，又能 提高 財(cái)政資金的使用 效益 ，以充分體現(xiàn)政府職能的透明、快捷、高效。推行國(guó)庫(kù)集中支付就是要 變財(cái)政的事后監(jiān)督為事前控制 ，從源頭上堵塞支出漏洞。財(cái)政部門能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握資金運(yùn)作情況，為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和調(diào)控經(jīng)濟(jì)提供準(zhǔn)確依據(jù)，從而使財(cái)政宏觀調(diào)控能力大大增強(qiáng)。 一是預(yù)算單位的 預(yù)算執(zhí)行主體地位不變 。預(yù)算單位只要有預(yù)算 指標(biāo) 和用款 計(jì)劃 ，財(cái)政都要及時(shí)調(diào)度資金予以保證； 二不變 專題講座 國(guó)庫(kù)集中支付 國(guó)庫(kù)集中支付 國(guó)庫(kù)集中支付 三、集中支付的 “三個(gè)不變”原則 三是預(yù)算單位的 財(cái)務(wù)管理權(quán)和會(huì)計(jì)核算權(quán)不變 。 10年授權(quán)支付 % 10年直接支付% 四、國(guó)庫(kù)集中支付的范圍 五、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系 財(cái)政在 人民銀行 開設(shè)的 國(guó)庫(kù)單一賬戶 ； 財(cái)政在 代理銀行 設(shè)立 財(cái)政 零余額賬戶及預(yù)算外資金支付專戶 國(guó)庫(kù)單一賬戶體系 財(cái)政在 代理銀行為各 預(yù)算單位 開設(shè)單位零余額賬戶 財(cái)政在 代理銀行開設(shè) 預(yù)算 外 資金財(cái)政專戶 按上級(jí)規(guī)定開設(shè)特設(shè)專戶 ? 2023年集中支付系統(tǒng)共支付 ： 07 08 09 10 11 54% 74% 89% 92% A. 07年直接支付率 % B. 08年直接支付率 % C. 09年直接支付率 % D. 10年直接支付率 % 財(cái)政直接支付率逐年攀升 92% E. 11年直接支付率 % ?財(cái)政性資金實(shí)行集中支付方式，按照不同的支付主 體，對(duì)不同類型的支出，具體實(shí)行 財(cái)政直接支付和財(cái) 政授權(quán)支付方式 ， 兩種支付方式根據(jù)單位 支出項(xiàng)目 分 別確定。其他人員支出，工資通過 銀行打卡 的實(shí)行財(cái)政直接支付。 財(cái)政直接支付 六、資金支付管理 ?直支率需達(dá)80%以上 ?（ 2）財(cái)政授權(quán)支付，即預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門授權(quán)和批準(zhǔn)的資金使用 額度 ，自行開具支付憑證，通過 單位零余額賬戶 將財(cái)政性資金支付到受款人賬戶。 七、相關(guān)科室主要職責(zé) ? （三）國(guó)庫(kù)集中支付中心 管理代理銀行財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶等賬戶的開設(shè)及預(yù)留印鑒； 負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算單位支付核算等相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行 指導(dǎo)和監(jiān)督 ； 根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和用款計(jì)劃， 辦理財(cái)政直接 ，負(fù)責(zé)單位 直接支付用款申請(qǐng)和其原始憑據(jù)的審核 。對(duì)工資統(tǒng)發(fā)單位工資信息審核由業(yè)務(wù)科對(duì)工資信息的經(jīng)費(fèi) 開支渠道和適用科目 作審核 ,并由國(guó)庫(kù)科代單位直接生成工資支付計(jì)劃。（暫時(shí)保留的基建戶除外 eg:?? ） 專項(xiàng)資金是否存在未批先占用的現(xiàn)象，以及確保?？顚Ｓ?。 達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的支出是否按政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行（揚(yáng)政辦發(fā)[2023]88號(hào)）。（外出學(xué)習(xí)考察必須附分管副市級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批） 。 具體操作流程： (三 )支付程序 授權(quán)支付業(yè)務(wù) ：由預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政審批的用款計(jì)劃，直接向代理銀行發(fā)送支付信息，在授權(quán)支付計(jì)劃項(xiàng)目和 額度內(nèi) 自行開具“授權(quán)支付憑證”送代理銀行辦理支付。 Eg:國(guó)家賠償金。 ?直接支付率： 對(duì)于直接支付率的問題： 實(shí)事求是，把握一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)即轉(zhuǎn)賬 直接支付，授權(quán) 現(xiàn)金支付， 75%與 80%起個(gè)引導(dǎo)作用，重要的是少中間環(huán)節(jié)，不符合現(xiàn)金支付的堅(jiān)決不能提現(xiàn)授權(quán)支付。 九、相關(guān)問題的說明 6/6 ?1打個(gè)人卡： 對(duì)于打卡事項(xiàng)的特殊規(guī)定：只有提供商品和勞務(wù)的個(gè)人且有合同或相關(guān)憑據(jù)的才能打卡到個(gè)人賬戶上，杜絕假直接支付為達(dá)直接支付率 Eg:個(gè)人勞務(wù)（借款）。 ? （ 3） 專項(xiàng) 先占用其它項(xiàng)目資金支付，審批完后再?gòu)浹a(bǔ)。 ? （ 6）基建戶 待工程完工結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)予以撤銷。（部分學(xué)校出現(xiàn)此類情況） 十一、會(huì)計(jì)核算 1/7 ? 認(rèn)真學(xué)習(xí) 揚(yáng)財(cái)預(yù) [2023]3號(hào)《揚(yáng)中市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革會(huì)計(jì)核算暫行辦法》 中有關(guān)會(huì)計(jì)核算的相關(guān)內(nèi)容 ? 其中 行政、事業(yè)單位會(huì)計(jì) ? (一 )根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理的要求，在 《 行政單位會(huì)計(jì)制度 》 、《 事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度 》 ，資產(chǎn)類增設(shè) “單位零余額賬戶用款額度 (預(yù)算內(nèi)／外 )”會(huì)計(jì)科目。 十一、會(huì)計(jì)核算 4/7 ? (三 )對(duì)財(cái)政授權(quán)支付，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行開具的 《 財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書 (預(yù)算內(nèi)／外 /其他 )》 與財(cái)政國(guó)庫(kù)管理科下達(dá)的用款計(jì)劃中的 “財(cái)政授權(quán)支付 ”數(shù)核對(duì)一致后，記： ? A行政單位： ? 借： 單位 零余額賬戶用款 額度 (預(yù)算內(nèi) /外 /其他 ) ? 貸：撥入經(jīng)費(fèi) ———財(cái)政授權(quán)
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