【正文】 占用 ? 整個(gè)公式衡量的是資本的使用效益。因此又稱 “經(jīng)濟(jì)資本” ? 又由于風(fēng)險(xiǎn)資本的數(shù)額是隨著銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量的變動(dòng)而不斷變動(dòng)的，只是虛擬的和概念上的資本，故稱 “虛擬資本”，體現(xiàn)了資本的作用和要求 濾掉風(fēng)險(xiǎn)的收益觀 （ RAROC） ? RAROC 經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率 即“風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的績(jī)效測(cè)量 ” ? 如果兩個(gè)客戶經(jīng)理各發(fā)放了一筆金額相同的貸款，期限、利率也一樣，他們掙到的 賬面收益 也一樣。 四、商業(yè)銀行的資本形式 ? 按照統(tǒng)計(jì)口徑不同，分為三種形式： ? 賬面資本 （其 數(shù)額 由銀行章程規(guī)定，又稱會(huì)計(jì)資本或權(quán)益資本，它體現(xiàn)的是銀行實(shí)力的大小。 ? 世界上最富有的女人 ——伊麗莎白女王 也信賴它的理財(cái)水準(zhǔn)，并是它的長(zhǎng)期客戶。 ? 可轉(zhuǎn)換成普通股的資本性債券稱可轉(zhuǎn)債，具有 雙重性質(zhì) ，既有 債券 的性質(zhì)又有 股票 的性質(zhì)。 資本盈余 ? 資本盈余 資本溢價(jià)或股本盈利 ? 資本溢價(jià)（溢價(jià)發(fā)行時(shí)超過股本以上的金額構(gòu)成資本盈余的主體） ? 銀行資本的增值 ? 接受捐贈(zèng)的資本 留存盈余 ? 留存盈余 (未分配利潤(rùn)或留存收益 ) ? 銀行稅后凈利減去分配給普通股股東的股息和紅利的余額 ? 銀行產(chǎn)權(quán)的一部分 ? 增加自有資本最廉價(jià)、最便捷的主要來源（特別是對(duì)難以進(jìn)入股票市場(chǎng)的小型銀行） 資本債券與資本票據(jù) （ 資本性金融債券） ? 資本票據(jù) 是指那些期限短、有大小不同發(fā)行額度的銀行借據(jù)。 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 ? （二）優(yōu)先資本 （ 波動(dòng)性、具有一定的 債務(wù)性質(zhì) ） ? 優(yōu)先股 ? 資本票據(jù)（ 資本性金融債券 ）（附屬債務(wù)） ? 資本債券（ 資本性金融債券 ）（附屬債務(wù)） ? 可轉(zhuǎn)換債券 ? 資本債券的一種特殊形式 ? 具有債券和股票的雙重性質(zhì) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 ? （三）其他資本（銀行資本的 補(bǔ)充 ） ? 按一定比例從 稅前利潤(rùn) 中提取出來專門用于彌補(bǔ) 預(yù)期損失 的資本，即預(yù)期損失準(zhǔn)備金部分，包括 ? 貸款損失準(zhǔn)備 ? 證券損失準(zhǔn)備 ? 當(dāng)實(shí)際呆賬或貶值發(fā)生時(shí)就用準(zhǔn)備金進(jìn)行補(bǔ)償 注意 ：從事前風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，可以將 貸款損失 分為 預(yù)期 損失 非預(yù)期 損失 （提取 準(zhǔn)備金 來覆蓋預(yù)） （籌集 資本金 來覆蓋） （如果預(yù)期的損失不發(fā)生或者發(fā)生了 但經(jīng)過補(bǔ)償后仍有余額留在賬上作為 銀行資本的補(bǔ)充） 貸款損失準(zhǔn)備金 ? 一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備； ? 專項(xiàng)準(zhǔn)備是指根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備。 銀行股東為賺取利潤(rùn)而投入銀行的貨幣和保留在銀行中的收益。資本金的籌集和管理一直是商業(yè)銀行經(jīng)營中最核心的問題之一。 第二章 商業(yè)銀行資本經(jīng)營與管理目錄 ? 第一節(jié) ? 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 ? 商業(yè)銀行資本的含義 ? 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 ? 商業(yè)銀行資本的功能 ? 第二節(jié) ? 商業(yè)銀行資本充足性及其測(cè)定 ? 資本充足性的含義 ? 資本充足性的測(cè)量指標(biāo)與測(cè)量方法 ? 《巴塞爾協(xié)議》 ? 《巴塞爾新資本協(xié)議》 ? 第三節(jié) ? 商業(yè)銀行資本的管理 ? 影響商業(yè)銀行資本需要量的因素 ? 分子策略 ? 分母策略 ? 第四節(jié) ? 我國商業(yè)銀行資本的管理 ? 我國商業(yè)銀行資本管理的規(guī)定 ? 提高我國商業(yè)銀行資本充足率的途徑 第一節(jié) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 ? 一、商業(yè)銀行資本的含義 ? 含義：指商業(yè)銀行 自身擁有的 或者是 能永久支配使用 的資金來源。為規(guī)范商業(yè)銀行資本金的雙重性質(zhì)，通常把產(chǎn)權(quán)資本金稱為一級(jí)資本金或核心資本金，把債務(wù)資本金稱為二級(jí)資本金或附屬資本金。 ? 特種準(zhǔn)備指針對(duì)某一國家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備。 ? 資本債券 是那些期限較長(zhǎng)、發(fā)行額度較大的債務(wù)憑證。 銀行規(guī)模與資本構(gòu)成 ? 規(guī)模較大的銀行其資本構(gòu)成 ： ? 股票溢價(jià)（較大比重） ? 未分配利潤(rùn)（較大比重） ? 發(fā)行普通股 ? 發(fā)行的長(zhǎng)期債務(wù) ? 小銀行 ——未分配利潤(rùn) 銀行規(guī)模與資本構(gòu)成 ? 原因 ： 大銀行和小銀行通過金融市場(chǎng)籌資的難易程度不同；從某種程度上講，小銀行 更注重自有資本的充足程度的提高，因而 資本充足率更高 。 巴林銀行的倒閉 (P320) ? 巴林銀行創(chuàng)立于 1762年，到 1995年已有 233年 的歷史。） ? 風(fēng)險(xiǎn)資本 （其 數(shù)額 是由銀行所承擔(dān)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn) 之和 所決定的。如果用經(jīng)濟(jì)資本來考察，兩筆業(yè)務(wù)的收益可能差異很大。 風(fēng)險(xiǎn)資本利潤(rùn)率 ? 風(fēng)險(xiǎn)資本利潤(rùn)率 =經(jīng)濟(jì)利潤(rùn) /風(fēng)險(xiǎn)資本 100% ? 其中： ? 經(jīng)濟(jì)利潤(rùn) =稅后利潤(rùn) —風(fēng)險(xiǎn)資本成本 ? 稅后利潤(rùn) =經(jīng)營利潤(rùn) —所得稅 ? 風(fēng)險(xiǎn)資本成本 =風(fēng)險(xiǎn)資本風(fēng)險(xiǎn)資本成本率（ 12%） ? 風(fēng)險(xiǎn)資本 =風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)資本充足率 8% ? 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) =資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) ? 極端損失 ? 它是由于 金融危機(jī)等不可抗力因素 造成的重大損失，只能以事前 壓力測(cè)試 和事后破產(chǎn)清盤方式解決。 銀行壓力測(cè)試 ? 2023年 3月 23日， 50名來自國內(nèi)頂尖金融機(jī)構(gòu)的精英在中國人民銀行研究生部獲得證書，成為國內(nèi)第一批經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)的 金融壓力測(cè)試分析師 。商業(yè)銀行可通過發(fā)行一定額度的混合資本債券，填補(bǔ)現(xiàn)有附屬資本不足核心資本 100％的差額部分。 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本充足性 及其測(cè)定 ? 一、資本充足性的含義 ? 指銀行所擁有 資本數(shù)量 達(dá)到或超過金融管理當(dāng)局所規(guī)定的最低限額 ；同時(shí) 資本的構(gòu)成 要合理。 ? 銀行自身管理 的角度，保證充足的資本是銀行安全經(jīng)營、穩(wěn)定發(fā)展的前提 。 一、 《巴塞爾協(xié)議 Ⅰ 》 （ 19881992年底 ） ? （一） 《巴塞爾協(xié)議》 —— 《關(guān)于統(tǒng)一國際資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》 ? 1988年 7月，國際清算銀行成員國（包括美國、英國、法國、德國、意大利、日本、荷蘭、比利時(shí)、瑞典、瑞士十國集團(tuán)和盧森堡、加拿大等 12國）的央行行長(zhǎng)在 瑞士的巴塞爾 召集并發(fā)起成立了“巴塞爾銀行業(yè)條例和監(jiān)督委員會(huì)”（簡(jiǎn)稱 巴塞爾委員會(huì) ），并簽署通過了，為銀行的資本充足性規(guī)定了統(tǒng)一的衡量標(biāo)準(zhǔn)。這部分資本的價(jià)值相對(duì)比較穩(wěn)定，且其對(duì)各國銀行來說是唯一相同的成分，對(duì)銀行盈利差別和競(jìng)爭(zhēng)能力關(guān)系極大，是判斷資本充足率的基礎(chǔ)。 ? （ 2）公開儲(chǔ)備。 ? 附屬資本（二級(jí)資本） ? （ 1）未公開儲(chǔ)備。重估儲(chǔ)備一是房產(chǎn)業(yè)重估儲(chǔ)備；二是是由商業(yè)銀行持有的有價(jià)證券價(jià)值上升所造成的，稱為證券重估儲(chǔ)備?；旌腺Y本工具是指帶有一定股本性質(zhì)又有一定債務(wù)性質(zhì)的資本工具，包括可轉(zhuǎn)換為普通股的債券、長(zhǎng)期性的優(yōu)先股、累積性的優(yōu)先股等?！栋腿麪枀f(xié)議》還規(guī)定，其比例最多不能超過核心資本的 50%。 ? ② 從資本中扣除對(duì)從事銀行業(yè)務(wù)和金融活動(dòng)的附屬機(jī)構(gòu)的投資 。（如 :、承諾、 保證、擔(dān)保等）但表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定非常困難。 核心資本 ? 核心資本比率＝ ———————— 100% ≥4% 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 核心資本＋附屬資本 ? 總風(fēng)險(xiǎn)資本比率＝ ————————————— 100% ≥8% 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 ? （風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 =表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) + 表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)） 過渡期和實(shí)施安排 ? 從《巴塞爾協(xié)議》提出到 1992年底大約有 4年半時(shí)間，委員會(huì)建議采取一個(gè) 中期目標(biāo) ，即在 1990年底之前，簽約各國初具規(guī)模的銀行都應(yīng)按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率，將該比率至少提高到 %； 在 1992年底前各成員國的國際銀行都應(yīng)達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)。 1997 年 9月推出《有效銀行監(jiān)管的核心原則》， 1999年 6月 ，巴塞爾委員 會(huì)提出了《新巴塞爾資本協(xié)議》草案 第一稿 ， 2023年 1月 在廣泛征 求意見的基礎(chǔ)上又推出了草案第二稿， 2023年 4月底 公布了第三稿， 2023年 6月 正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協(xié)議》 ，即《統(tǒng)一資本計(jì)量 和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》 ,2023年底在各成員國實(shí)施 。 ? 監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行的評(píng)估可以 采取現(xiàn)場(chǎng)檢查、場(chǎng)外評(píng)估和管理層討論溝通 等方式，為了提高監(jiān)管評(píng)估的效率，要提高銀行透明度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 ? 自 2023年年底， 銀行業(yè)的壓力測(cè)試開始在大中型銀行普遍實(shí)施 ，并逐漸成為常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理手段，房地產(chǎn)貸款壓力測(cè)試亦包含其中。 ? LGD（違約損失率） 是指預(yù)期違約的損失占風(fēng)險(xiǎn)敞口的比率。 ? 實(shí)施新資本協(xié)議是增強(qiáng)銀行監(jiān)管有效性的必然要求。 ? 分層推進(jìn) 的原則 （允許各家商業(yè)銀行 實(shí)施的時(shí)間先后有別） ? 分步達(dá)標(biāo) 的原則 （現(xiàn)階段要以 信貸業(yè)務(wù) 為重點(diǎn)推進(jìn) 內(nèi)部評(píng)級(jí)體系 建設(shè)） ? 信用風(fēng)險(xiǎn)資本 計(jì)量方法 ——商業(yè)銀行應(yīng)采取 內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì) 算信用風(fēng)險(xiǎn)資本要求。 ? 操作風(fēng)險(xiǎn)資本 計(jì)量方法 ——商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理并積累相應(yīng)的數(shù)據(jù)，為計(jì)提操作風(fēng)險(xiǎn)資本奠定基礎(chǔ)。如果屆時(shí)不能達(dá)到銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的最低要求，經(jīng)批準(zhǔn)可暫緩實(shí)施新資本協(xié)議，但不得遲于 2023年底。 ? 6）其他商業(yè)銀行自 2023年底開始實(shí)施經(jīng)修訂后的資本監(jiān)管規(guī)定。 ? 《巴塞爾協(xié)議 Ⅲ