客戶信用分析-wenkub
2023-03-04 21:21:30 本頁面
【正文】 第一節(jié) 財務分析 二、財務項目分析 負債項目： 1. 流動負債 短期借款： 主要審查其借入的渠道有哪些金融機構(gòu) ，數(shù)量 、 用途是否合理 ， 并計算銀行短期貸款占某企業(yè)短期借款比例如何 ， 同時結(jié)合有關資產(chǎn)類項目 ， 分析短期借款是否被長期占用 。 第一節(jié) 財務分析 二、財務項目分析 預收賬款 、 其他應付款： 信貸人員應將有關明細賬與總帳核對 ， 注意其他應付款中關聯(lián)企業(yè)的款項 ，與其他應收賬款結(jié)合起來分析 。 第一節(jié) 財務分析 二、財務項目分析 所有者權益項目： 信貸人員應審查該項目的真實性，特別應注意企業(yè)為了得到貸款有否虛增所有者權益現(xiàn)象。 第一節(jié) 財務分析 二、財務項目分析 2．產(chǎn)品銷售成本 （主營業(yè)務成本） 應審查其內(nèi)容是否真實，前后期計算方法是否一致，特別要注意本期銷售成本同上期或前幾期相比，是否存在著突增、突減的情況。 （ 3）通過關聯(lián)或非關聯(lián)交易調(diào)整利潤。 2 應收帳款回收期 （ 周轉(zhuǎn)天數(shù) ） ＝計算期天數(shù) /應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) ＝應收帳款平均余額 計算期天數(shù) /賒銷收入凈額 第一節(jié) 財務分析 三、財務比率分析 2. 存貨周轉(zhuǎn)率 —— 反映企業(yè)銷售能力和存貨周轉(zhuǎn)速度 ＝銷售成本／存貨平均余額 存貨持有天數(shù) ＝存貨平均余額 計算期天數(shù) /銷售成本 第一節(jié) 財務分析 三、財務比率分析 （ 三 ） 營運能力比率 3. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入247。（全年產(chǎn)品銷售成本 +年末產(chǎn)成品成本） ] 100% 第一節(jié) 財務分析 三、財務比率分析 （四） 盈利能力比率 1. 凈資產(chǎn)收益率 ＝（稅后凈利潤247。年銷售收入凈額） 100% 5. 成本費用利潤率 ＝利潤總額 /（產(chǎn)品銷售成本 +銷售費用 +管理費用+財務費用） 100% 第一節(jié) 財務分析 三、財務比率分析 杜邦分析法 第一節(jié) 財務分析 四、綜合財務分析方法 凈利潤 所有者權益 凈利潤 資產(chǎn)總額 資產(chǎn)總額 所有者權益 凈利潤 銷售收入 銷售收入 資產(chǎn)總額 流動負債＋長期負債 流動資產(chǎn)＋非流動資產(chǎn) 1247。 第二節(jié) 現(xiàn)金流量分析 一、現(xiàn)金流量分析的原理 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu) 現(xiàn)金凈流量 ＝ 經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量 （ 流入 流出 ） +投資活動的現(xiàn)金凈流量 （ 流入 流出 ） +籌資活動的現(xiàn)金凈流量 （ 流入 流出 ） 第二節(jié) 現(xiàn)金流量分析 現(xiàn) 金 流 量 表 編制單位： 年度 單位：元 項 目 行次 金 額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 收到的稅費返還 收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 現(xiàn) 金 流 入 小 計 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項稅費 支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 現(xiàn) 金 流 出 小 計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 現(xiàn) 金 流 量 表 項 目 行次 金 額 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資所收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 現(xiàn) 金 流 入 小 計 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資所支付的現(xiàn)金 支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 現(xiàn) 金 流 出 小 計 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 現(xiàn) 金 流 量 表 項 目 行次 金 額 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
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