客戶信用分析(存儲版)
【正文】 流量分析 一、現(xiàn)金流量分析的原理 現(xiàn)金流量表的結構 現(xiàn)金凈流量 ＝ 經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量 （ 流入 流出 ） +投資活動的現(xiàn)金凈流量 （ 流入 流出 ） +籌資活動的現(xiàn)金凈流量 （ 流入 流出 ） 第二節(jié) 現(xiàn)金流量分析 現(xiàn) 金 流 量 表 編制單位： 年度 單位：元 項 目 行次 金 額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 收到的稅費返還 收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 現(xiàn) 金 流 入 小 計 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項稅費 支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 現(xiàn) 金 流 出 小 計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 現(xiàn) 金 流 量 表 項 目 行次 金 額 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資所收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 現(xiàn) 金 流 入 小 計 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資所支付的現(xiàn)金 支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 現(xiàn) 金 流 出 小 計 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 現(xiàn) 金 流 量 表 項 目 行次 金 額 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 現(xiàn) 金 流 入 小 計 償還債務所支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 現(xiàn) 金 流 出 小 計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 現(xiàn)金流量表的核算 調整步驟： （ 1）計算資產(chǎn)負債表各科目期初數(shù)與期末數(shù)的變動情況。（全年產(chǎn)品銷售成本 +年末產(chǎn)成品成本） ] 100% 第一節(jié) 財務分析 三、財務比率分析 （四） 盈利能力比率 1. 凈資產(chǎn)收益率 ＝（稅后凈利潤247。 （ 3）通過關聯(lián)或非關聯(lián)交易調整利潤。 第一節(jié) 財務分析 二、財務項目分析 所有者權益項目： 信貸人員應審查該項目的真實性，特別應注意企業(yè)為了得到貸款有否虛增所有者權益現(xiàn)象。 第一節(jié) 財務分析 二、財務項目分析 負債項目： 1. 流動負債 短期借款： 主要審查其借入的渠道有哪些金融機構 ，數(shù)量 、 用途是否合理 ， 并計算銀行短期貸款占某企業(yè)短期借款比例如何 ， 同時結合有關資產(chǎn)類項目 ， 分析短期借款是否被長期占用 。 第一節(jié) 財務分析 二、財務項目分析 2. 長期投資： 指不可能或不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的對外投資。 企業(yè)是不是真的有剩余資金可以用來投資？ 企業(yè)年復一年列為短期投資的有價證券應當作為長期投資項目處理，企業(yè)出于商業(yè)目的而購入的其主要供貨商或主要客戶的證券應看作長期投資。 應收賬款的 集中程度 對貸款風險也有影響。 企業(yè)是否 計提減值準備 。 對集團型企業(yè)匯總會計報表該項目數(shù)據(jù)應注意有否重復計算 。 通過觀察公司的幾份不同時期的財務報表上所顯示出來的主營業(yè)務收入的變化來了解一家公司的經(jīng)營績效 。 流動負債 ) 100% 其中：速動資產(chǎn) =流動資產(chǎn) 存貨 預付帳款 待攤費用 待處理流動資產(chǎn)凈損失 3. 現(xiàn)金比率 ＝ （ 貨幣資金 +有價證券 ） /流動負債 100% 第一節(jié) 財務分析 三、財務比率分析 部分行業(yè)流動比率和速動比率參考指標 第一節(jié) 財務分析 三、
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