客戶信用分析(已修改)
2025-02-21 21:21 本頁面
【正文】 第二章 客戶信用分析 第一節(jié) 財務(wù)分析 第二節(jié) 現(xiàn)金流量分析 第三節(jié) 非財務(wù)因素分析 一、財務(wù)分析方法 二、財務(wù)項目分析 三、財務(wù)比率分析 四 、 綜合財務(wù)分析方法 第一節(jié) 財務(wù)分析 一、財務(wù)分析方法 比較分析 1. 絕對數(shù)比較分析 2. 絕對數(shù)增減變動比較分析 3. 百分比增減變動比較分析 趨勢分析 定比分析 環(huán)比分析 結(jié)構(gòu)分析 第一節(jié) 財務(wù)分析 二、財務(wù)項目分析 資產(chǎn)項目： 1. 流動資產(chǎn) 貨幣資金： 包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金 公司手頭持有的現(xiàn)金每天都在變化，所以，要想獲得更加接近于現(xiàn)實的印象，就應(yīng)當(dāng)考察公司銀行帳戶中的“平均”現(xiàn)金余額。 第一節(jié) 財務(wù)分析 （一）資產(chǎn)負(fù)債表的項目分析 短期投資： 它是指能夠隨時變現(xiàn)，持有時間不超過一年的有價證券，以及不超過一年的其他投資。 企業(yè)是不是真的有剩余資金可以用來投資？ 企業(yè)年復(fù)一年列為短期投資的有價證券應(yīng)當(dāng)作為長期投資項目處理，企業(yè)出于商業(yè)目的而購入的其主要供貨商或主要客戶的證券應(yīng)看作長期投資。 銀行還應(yīng)注意企業(yè)是否在期末按照成本與市價孰低原則計價，計提短期投資跌價準(zhǔn)備。 第一節(jié) 財務(wù)分析 二、財務(wù)項目分析 應(yīng)收賬款： 應(yīng)收賬款的 規(guī)模 受到銷售額增長以及企業(yè)所提供的信用與償還條件的影響。 應(yīng)收賬款的 集中程度 對貸款風(fēng)險也有影響。 另外一項需要考慮的因素就是應(yīng)收賬款的 賬齡 。 第一節(jié) 財務(wù)分析 二、財務(wù)項目分析 存 貨： 存貨的 計價方法 不同，成本費用不同，財務(wù)狀況也不同。 對存貨質(zhì)量的分析要關(guān)注存貨的 適銷性和使用壽命 ，各項存貨的 結(jié)構(gòu)比例 。 另外還要對存貨的 可靠性 進(jìn)行審查。 第一節(jié) 財務(wù)分析 二、財務(wù)項目分析 2. 長期投資： 指不可能或不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的對外投資。 主要審查投資是否合理，能否按期收回，占用資金是否超過企業(yè)的承受能力，有無擠占挪用銀行短期貸款現(xiàn)象，是否按規(guī)定計提“長期投資減值準(zhǔn)備”。 第一節(jié) 財務(wù)分析 二、財務(wù)項目分析 3. 固定資產(chǎn)： 銀行在分析時，要注意借款人所使用的固定資產(chǎn) 折舊方法 。 企業(yè)是否 計提減值準(zhǔn)備 。 另外，銀行要重點審查固定資產(chǎn)占用是否合理，設(shè)備的先進(jìn)性及設(shè)備利用率，固定資產(chǎn)的專門用途 。 第一節(jié) 財務(wù)分析 二、財務(wù)項目分析 4. 無形及遞延資產(chǎn)： 無形資產(chǎn)： 主要審查其資產(chǎn)金額是否真實可靠，對無形的專有技術(shù)、商譽、商標(biāo)有否過高估價。 遞延資產(chǎn) ： 要檢查其是否名符其實。攤銷期限是否符合合法性、合理性、一貫性原則。 第一節(jié) 財務(wù)分析 二、財務(wù)項目分析 負(fù)債項目： 1. 流動負(fù)債 短期借款： 主要審查其借入的渠道有哪些金融機構(gòu) ，數(shù)量 、 用途是否合理 ， 并計算銀行短期貸款占某企業(yè)短期借款比例如何 ， 同時結(jié)合有關(guān)資產(chǎn)類項目 ， 分析短期借款是否被長期占用 。 應(yīng)付票據(jù)： 審查時主要將有關(guān)票據(jù)金額與該項目余額核對 ， 如不一致應(yīng)進(jìn)一步查明原因 。 第一節(jié) 財務(wù)分析 二、財務(wù)項目分析 應(yīng)付賬款： 信貸人員要分析應(yīng)付賬款與存貨之間的關(guān)系 ， 這兩項賬目的百分比變化基本上遵循著同樣的軌跡 。 對集團(tuán)型企業(yè)匯總會計報表該項目數(shù)據(jù)應(yīng)注意有否重復(fù)計算 。 第一節(jié) 財務(wù)分析 二、財務(wù)項目分析 預(yù)收賬款 、 其他應(yīng)付款： 信貸人員應(yīng)將有關(guān)明細(xì)賬與總帳核對 ， 注意其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)企業(yè)的款項 ，與其他應(yīng)收賬款結(jié)合起來分析 。 預(yù)提費用： 信貸人員應(yīng)審查企業(yè)是否按規(guī)定預(yù)提各項費用 ， 應(yīng)防止企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤而多提或少提 。 二、財務(wù)項目分析 第一節(jié) 財務(wù)分析 2. 長期負(fù)債： 對長期負(fù)債的評估應(yīng)當(dāng)圍繞其條件、目的、利率、抵押擔(dān)保等方面來進(jìn)行。審查過程
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