【正文】 xx信用社客戶風(fēng)險(xiǎn)管理分析 學(xué)生姓名： xxx 指導(dǎo)老師： xxx 【內(nèi)容摘要】 隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，加強(qiáng)和完善農(nóng)村信用社客戶風(fēng)險(xiǎn)管理已成為新體制框架下農(nóng)村信用社必須面臨和亟待解決的一個(gè)重要課題。農(nóng)村信用社要想獲得最大化的利潤(rùn)，必須對(duì)不同的客戶采取不同的管理策略，通過(guò)價(jià)值區(qū)別對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類管理。 在我國(guó)，企業(yè)發(fā)行債券和銀行發(fā)放貸款，必須進(jìn)行資信評(píng)級(jí)，已經(jīng)形成制度，但對(duì)發(fā)行債券和貸款企業(yè)的資信評(píng)級(jí)指標(biāo)體系，一直沒(méi)有統(tǒng)一和規(guī)范起來(lái)，各家評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)各有一套體系，獨(dú)樹(shù)一幟，自主評(píng)級(jí)。目前我國(guó)已經(jīng)逐步趨向 國(guó)際接軌，商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)也將準(zhǔn)備列入資信評(píng)級(jí)對(duì)象。因此，客戶風(fēng)險(xiǎn)管理必須在理論上有一個(gè)統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。 本文旨在研究農(nóng)村信用社客戶風(fēng)險(xiǎn)管理的方法及應(yīng)用問(wèn)題，通過(guò)對(duì) xx 信用社具體情況和現(xiàn)有客戶情況的了解，運(yùn)用非財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)分析和信用等級(jí)評(píng)定，將所有客戶進(jìn)行分類，從而確定資金分配的最優(yōu)方案。完善 xx信用社客戶風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的一些問(wèn)題，降低風(fēng)險(xiǎn)。 【關(guān)鍵詞】 客戶風(fēng)險(xiǎn)管理 財(cái)務(wù)分析 信用等級(jí)評(píng)定 1 引 言 我國(guó) 農(nóng)村信用社 利在長(zhǎng)遠(yuǎn)，隨著我國(guó)改革步伐的加快，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程中，金融領(lǐng)域的 競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。因此，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，對(duì)提高 信用社 的競(jìng)爭(zhēng)力和自身發(fā)展都具有重要意義。 客戶 風(fēng)險(xiǎn)管理能力是 信用 的核心能力， 其 風(fēng)險(xiǎn)管理能力的高低，直接影響到 信用社 的存亡。目前，國(guó)內(nèi) 各個(gè)金融機(jī)構(gòu)之間競(jìng)爭(zhēng)激烈 ，加強(qiáng)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理防控危險(xiǎn)因素，有效防范和控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，勢(shì)在必行。 一、 客戶風(fēng)險(xiǎn)管理理論概述 （一）客戶風(fēng)險(xiǎn)管理的概念 農(nóng)村信用社客戶風(fēng)險(xiǎn)管理，是指信用社在對(duì)政策、法律、市場(chǎng)、決策、管理等可能性因素進(jìn)行考察、預(yù)測(cè)、分析的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)客戶運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的不確定性，并按照一定方法進(jìn)行評(píng)估，制定并實(shí)施防范的對(duì)策。 （二）客戶 風(fēng)險(xiǎn)管理的方法 按照統(tǒng)一的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)體系標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)客戶在一定經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)狀況和資信狀況進(jìn)行定量與定性分析，并結(jié)合統(tǒng)一的信用評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)評(píng)級(jí)進(jìn)行分類管理，從而規(guī)范和加強(qiáng)農(nóng)村信用社信貸管理，提高信貸決策水平，有效防范和控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。 1．財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料及其他相關(guān)的資料為依據(jù) ,采用一系列專門(mén)的分析技術(shù)和方法 ,對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過(guò)去和現(xiàn)在的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià) ,從而為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者及其他利益相關(guān)者提供了解企業(yè)過(guò)去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)以令其作出正確決策的信息的經(jīng) 濟(jì)應(yīng)用學(xué)科。 財(cái)務(wù)分析原理的適用范圍是 對(duì)相關(guān)聯(lián)的不同項(xiàng)目、指標(biāo)進(jìn)行分析和比較，判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，考察企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理成果。 其目的是為了向利益相關(guān)者提供信息，這些信息包括：過(guò)去的信息、現(xiàn)在的信息和未來(lái)的信息。其具體內(nèi)容應(yīng)該包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方方面面，可以有多種劃分方法，從財(cái)務(wù)的角度來(lái)看，根據(jù)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容所包括的籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、營(yíng)運(yùn)資金和成本費(fèi)用及利潤(rùn)分配管理，將財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容分為償債能力分析（關(guān)注籌資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題）、營(yíng)運(yùn)能力分析（關(guān)注流動(dòng)資產(chǎn)的管理效果問(wèn)題 ） 、盈利能力分析（關(guān)注企業(yè)成本費(fèi)用管理的效果問(wèn)題）。 （ 1）償債能力分析 償債能力分析是指對(duì)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中償還債務(wù)的能力進(jìn)行分析。債務(wù)是企業(yè)在未來(lái)要償還的以前經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，這種經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的減少。如果不能按期償付債務(wù)，企業(yè)會(huì)面臨一系列的損失，即所謂的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以財(cái)務(wù)者會(huì)特別關(guān)注企業(yè)償債能力。同時(shí)對(duì)于債權(quán)人來(lái)說(shuō)，如果債務(wù)人不能按期足額償還債務(wù)，也會(huì)給債權(quán)人帶來(lái)?yè)p失。償債能力的分析，不管是對(duì)管理當(dāng)局，還是對(duì)債權(quán)人都很重要。但是對(duì)于近期內(nèi)需要償還的債務(wù)和很久才需要償還的債務(wù)，對(duì)于其償還的主要資金來(lái)源是不同的。主要指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率、流 動(dòng)比率、現(xiàn)金流量、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)。 2 （ 2）盈利能力分析。 盈利能力分析是用來(lái)全效評(píng)估企業(yè)管理和客戶任務(wù)情況的指標(biāo)。主要指標(biāo)：總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率。 （ 3）營(yíng)運(yùn)能力分析 營(yíng)運(yùn)能力是企業(yè)對(duì)其有限資源的配置和利用能力，一般可以通過(guò)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效率和效益兩個(gè)方面。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效率主要是指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度；效益主要指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。所以企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析就是通過(guò)對(duì)反映企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率和效益的指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算與分析，評(píng)價(jià)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益指明方向。主要 指標(biāo)有：存貨周轉(zhuǎn)率、銷售收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)。 （ 4）信用履約評(píng)價(jià)分析 反映企業(yè)在取得銀行貸款后的還款記錄、利息償還記錄和貸款質(zhì)量狀況。主要指標(biāo)：貸款資產(chǎn)形態(tài)、到期信用償還記錄、利息信用償還記錄。 非財(cái)務(wù)分析主要包括行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析、管理風(fēng)險(xiǎn)分析以及自然因素分析。 非財(cái)務(wù)分析主要通過(guò) 領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)、 企業(yè)管理水平、企業(yè)發(fā)展前景和與信用社業(yè)務(wù)合作關(guān)系這四個(gè)指標(biāo)來(lái)分析。非財(cái)務(wù)分析 原理的適用范圍是 通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部、外部各種不確定因素的分析、評(píng)價(jià)，來(lái)判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力。 評(píng)定 農(nóng)村信用社客戶信用等級(jí)評(píng)定，是指按照統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)，以償債能力和意愿為核心，從信用履約能力、償債能力、盈利能力、經(jīng)營(yíng)及發(fā)展能力等方面，對(duì)客戶進(jìn)行綜合評(píng)定和信用等級(jí)確定。 信用等級(jí)評(píng)定評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)及體系分為以下幾個(gè)內(nèi)容： （ 1）企業(yè)優(yōu)質(zhì)客戶標(biāo)準(zhǔn)： ①在農(nóng)村信用社開(kāi)立基本存款賬戶，新客戶開(kāi)戶時(shí)間在 3個(gè)月以上，老客戶開(kāi)戶時(shí)間在 2年以上，有較穩(wěn)定的存款，且銷售收入歸社率在 75％以上。 ②經(jīng)工商行政管理及其他權(quán)力部門(mén)批準(zhǔn)，各種證照齊全，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)展前景良好，公司法人治理結(jié)構(gòu)良好，經(jīng)營(yíng)管 理機(jī)制科學(xué)，擁有較高素質(zhì)的人力資源，法人代表品行端正。 ③財(cái)務(wù)狀況良好，資金周轉(zhuǎn)正常，現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，年盈利增長(zhǎng)率在 10％以上；資金結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)負(fù)債率在 60％以下。 ④內(nèi)外部評(píng)定信用等級(jí)達(dá)到 BBB（含）以上。 ⑤無(wú)不良記錄（以人行征信系統(tǒng)查詢結(jié)果為主要依據(jù)）。 ⑥企業(yè)凈資產(chǎn)減去給他人擔(dān)?？傤~后仍達(dá)到資產(chǎn)負(fù)債率標(biāo)準(zhǔn)的。 ⑦符合農(nóng)村信用社規(guī)定的其他條件。 （ 2）企業(yè)不良客戶標(biāo)準(zhǔn) 貸款逾期不能歸還、有欠息或未按合同約定按時(shí)結(jié)息、從事國(guó)家明令禁止的行業(yè)。 （ 3）企業(yè)一般客戶標(biāo)準(zhǔn) 不屬于上述兩類標(biāo)準(zhǔn)的客戶一律劃歸 為企業(yè)一般客戶。 3 二、 xx信用社簡(jiǎn)介 (一 )xx 信用社基本情況簡(jiǎn)介 xx 信用聯(lián)社組建于 xx 年 x 月 ,位于 xx年來(lái) ,在上級(jí)部門(mén)和各級(jí)黨政的領(lǐng)導(dǎo)、支持下，認(rèn)真執(zhí)行黨和國(guó)家的相關(guān)政策方針，本著“民主辦社、靈活經(jīng)營(yíng)、高效廉潔、文明服務(wù)”的企業(yè)精神，遵循為“三農(nóng)”服務(wù)的經(jīng)營(yíng)宗旨，以深化改革為動(dòng)力，以經(jīng)營(yíng)效益為中心，不斷加強(qiáng)自身兩個(gè)文明建設(shè)，取得了輝煌的業(yè)績(jī)，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展在在做出了突出的貢獻(xiàn)?，F(xiàn)有職工 xx 人，其中在職 xx 人，內(nèi)退 xx 人，退休 xx 人。下轄 xx 個(gè)信用社和 x 個(gè)營(yíng)業(yè)部， x 個(gè)職能部門(mén)， x 個(gè)儲(chǔ)蓄所，是 xx 域營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)最多，輻射面最廣，服務(wù)功能齊全，資金實(shí)力雄厚的金融機(jī)構(gòu)。 (二 )xx 信用社經(jīng)營(yíng)情況簡(jiǎn)介 截止 xx 年 xx 月末， xx 農(nóng)村信用社主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)情況是： 資產(chǎn)總額為 159949 萬(wàn)元，負(fù)債總額為 153266 萬(wàn)元，所有者權(quán)益為 6683 萬(wàn)元，其中實(shí)收資本 8045萬(wàn)元，未彌補(bǔ)歷年虧損 4038 萬(wàn)元， 實(shí)現(xiàn)賬面利潤(rùn) 494 萬(wàn)元 ,實(shí)際利潤(rùn)為 1474 萬(wàn)元。 各項(xiàng)存款余額為 93039 萬(wàn)元 ,比年初凈增 5071萬(wàn)元 。各項(xiàng)貸款余額為 69696萬(wàn)元 ,比年初凈增 2737萬(wàn)元 。存貸比率為 %。剔出支農(nóng)再貸款 4690 萬(wàn)元，存貸比 例為 %。其中 :三農(nóng) 貸款余額為64572 萬(wàn)元 ,占貸款總額 %。 按四級(jí)分類口徑 ,不良貸款余額為 13567 萬(wàn)元 ,比年初下降 111 萬(wàn)元；不良貸款占比 %，比年初下降 1 個(gè)百分點(diǎn)，不良貸款余額近三年實(shí)現(xiàn)連年下降，較 2021 年初余額下降了 2883 萬(wàn)元，占比下降了 個(gè)百分點(diǎn)。票據(jù)置換不良貸款 3391 萬(wàn)元中， 2021 年 4 月至 2021 年 3 月累計(jì)現(xiàn)金收回 129萬(wàn)元，占比 %；累計(jì)有效取證 2993 萬(wàn)元，占比 %。 股本金額為 8045 萬(wàn)元 ,較年初增加 2093 萬(wàn)元 .其中資格股為 33502 戶 6343 萬(wàn)元 ,占比 78084%,分別為 :企業(yè)法人股 7 戶 29 萬(wàn)元 ,占比 %,自然人股 33495 戶 6314 萬(wàn)元 ,占比 %（職工股 369 戶260 萬(wàn)元，占比 %） 。投資股為 1600 戶 1702 萬(wàn)元 ,占比 %,分別為 :企業(yè)法人股 2 戶 6 萬(wàn)元 ,占比 %,自然人股 1598 戶 1696 萬(wàn)元 ,占比 %（職工股 245 戶 348 萬(wàn)元，占比 %）。 各項(xiàng)收入為 1486萬(wàn)元 ,各項(xiàng)支出為 992萬(wàn)元 ,賬面利潤(rùn)為 494萬(wàn)元 ,盈余面達(dá) 100%。 2021年以來(lái) ,xx農(nóng)村信用社累計(jì)實(shí)現(xiàn)賬面利潤(rùn) 579 萬(wàn)元 ,實(shí)際利潤(rùn) 2761 萬(wàn)元。其中 2021 年賬面余額 571 萬(wàn)元 ,實(shí)際盈余 202萬(wàn)元 。2021年賬面余額 222萬(wàn)元 ,實(shí)際盈余 1006萬(wàn)元 。2021 年賬面盈余 928 萬(wàn)元 ,實(shí)際盈余 1957萬(wàn)元。 三、 xx信用社對(duì)客戶具體管理分析 xx 市 xx 印刷包裝有限公司是 xx 農(nóng)村信用社的客戶之一，下面通過(guò)對(duì)該企業(yè)狀況的分析，運(yùn)用客戶風(fēng)險(xiǎn)管理方法進(jìn)行評(píng)級(jí)、管理。 （一）客戶的基本情況 xx印刷包裝有限公司 ,成立于 2021年 4月 21日 .該公司原稱 xx印刷包裝有限公司 ,注冊(cè)資金為 638萬(wàn)元 ,經(jīng) xx 工商行政管理局注冊(cè)登記 ,經(jīng)營(yíng)地址 為 xxx、 xxx 二位股東組成，出資額分別為 萬(wàn)元（其中以貨幣 140 萬(wàn)元、非貨幣 萬(wàn)元）和 萬(wàn)元（其中以貨幣 60 萬(wàn)元、 4 非貨幣 萬(wàn)元），占比為 70%和 30%。法定代表人為 xxx。 表一：領(lǐng)導(dǎo)者及員工綜合素質(zhì)情況簡(jiǎn)介 領(lǐng)導(dǎo)者及員工綜合素質(zhì)情況簡(jiǎn)介 職位 學(xué)識(shí)水平 從業(yè)經(jīng)驗(yàn) 董事長(zhǎng) 高中學(xué)歷 17年 生產(chǎn)部經(jīng)理 大專學(xué)歷 20年 供銷部經(jīng)理 大專學(xué)歷 13年 質(zhì)檢部主任 高中學(xué)歷 3年 員工 23人 大中專學(xué)歷 120年 103人 高 中學(xué)歷 120年 15人 專業(yè)技術(shù) 120年 （二）客戶的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀 該公司經(jīng)營(yíng)范圍是商標(biāo)及其他印刷品、紙箱、紙盒生產(chǎn)、銷售。該公司擁有印刷生產(chǎn)線一條、紙箱生產(chǎn)線兩條，主要設(shè)備有全自動(dòng)四彩印機(jī)、 05 雙色彩印機(jī)、水墨印刷機(jī)、電腦自動(dòng)控制裁紙機(jī)、半自動(dòng)貼面機(jī)、 B 瓦單面機(jī)、 E 瓦單面機(jī)、覆膜機(jī)及成套紙箱設(shè)備，每年可生產(chǎn)規(guī)格的紙箱 1000 多萬(wàn)套件。公司產(chǎn)品主要銷于 xx、其次是 xx、 xx、 xx 及 xx 市，是 xx 集團(tuán)股份有限公司包裝用品定點(diǎn)供應(yīng)商， 2021 年被工商局評(píng)為“誠(chéng)信單位”，同年又被文化局評(píng)為“文化市場(chǎng)先進(jìn) 單位預(yù)算”， 2021 年被中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行 xx 分行授予“ AA 級(jí)信用度企業(yè)”， 2021 年 6 月被上海遠(yuǎn)東資信評(píng)估有限公司 xx 省分公司評(píng)定為 BBB 級(jí)資信企業(yè)。 2021 年 9 月通過(guò) ISO9001： 2021 質(zhì)量管理體系論證， 2021 年 7 月被大公國(guó)際資信評(píng)估有限公司 xx 分公司評(píng)定為 A 級(jí)資信企業(yè)。 截止 2021 年 6 月，公司資產(chǎn)總額為 2339 萬(wàn)元，其中流動(dòng)資產(chǎn) 525 萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的 %。固定資產(chǎn) 1814 萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的 %。 2021 年公司流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金 65 萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的 %。應(yīng)收賬款 135 萬(wàn)元，占流動(dòng) 資產(chǎn)的 %。存貨 325 萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的 %。應(yīng)收賬款主要是公司下游客戶所欠的貨款。公司流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量較好。 公司固定資產(chǎn) 1814 萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)原值為 1988 萬(wàn)元、累計(jì)折舊 174 萬(wàn)元、固定資產(chǎn)凈值 1814萬(wàn)元，主要為廠房、機(jī)器設(shè)備及辦公設(shè)備，固定資產(chǎn)成新度較高，固定資產(chǎn)質(zhì)量較好。 截止 2021 年 6 月，負(fù)債總額為 639 萬(wàn)元，其中流動(dòng)負(fù)債 368 萬(wàn)元，占負(fù)債總額 %、長(zhǎng)期負(fù)債271 萬(wàn)元，占負(fù)債總額 萬(wàn)元。 截止 2021 年 6 月，銷售收入 2804 萬(wàn)元，銷售利潤(rùn) 1458 萬(wàn)元。實(shí)現(xiàn)總盈余 413 萬(wàn) 元，凈盈余 300萬(wàn)元。 總體而言，公司資產(chǎn)規(guī)模一般，目前存貨結(jié)構(gòu)合理，固定資產(chǎn)符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要求，整體質(zhì)量較好。 （三）企業(yè)情況分析 表二：企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn) 企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn) 序號(hào) 項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn) 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 5 分 1 領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì) 4 主要評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)者學(xué)識(shí)水平、個(gè)人信用、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、管理能力、家庭資產(chǎn)及 收入等情況，優(yōu)秀的 4分 ,較好的 3分，一般的 2分，較差的 1分 2 員工素質(zhì) 3 主要評(píng)價(jià)員工整學(xué)識(shí)水平、個(gè)人信用、技術(shù)水平等情況，較好的 3分，一般的 2 分 ，較差的 1分 3 決策機(jī)制 3 主要評(píng)價(jià)企業(yè)決策機(jī)制健全程度。較好的 3分，一般的 2分，較差的 1分 4 財(cái)務(wù)管理 3 主要評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及管理健全程度。較好的 3分，一般的 2分，較差的 1分 5 政策支持情況 4 主要評(píng)價(jià)該企業(yè)受現(xiàn)有政策支持程度。重點(diǎn)支持的 4分、一般的 3分、限制的 1分，淘汰的 0分 6 行業(yè)發(fā)展情況 3 主要評(píng)價(jià)企業(yè)所屬行業(yè)發(fā)展前景情況。較好的 3分，一般的 2分，較差的1分 7 市場(chǎng)占有率 3 企業(yè)在本地區(qū)同行業(yè)中銷售收入占比高低或影響程度。較好的 3分，一般的 2分，較差的 1分 8 技術(shù)裝備水平 4 技術(shù)設(shè)備屬國(guó)際先進(jìn)水平的 4分、屬國(guó)家先進(jìn)水平的 3