【正文】 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 存貨 待攤費(fèi)用 固定資產(chǎn)凈值 長(zhǎng)期投資 資產(chǎn)總額 負(fù)債及所有者權(quán)益 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)提費(fèi)用 長(zhǎng)期負(fù)債 負(fù)債合計(jì) 實(shí)收資本 留存收益 所有者權(quán)益合計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益總額 2023年度 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 1999年 實(shí)際數(shù) 占銷售收入的 百分比 % 2023年 預(yù)計(jì)數(shù) 資產(chǎn) 貨幣資金 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 存貨 待攤費(fèi)用 固定資產(chǎn)凈值 長(zhǎng)期投資 資產(chǎn)總額 負(fù)債及所有者權(quán)益 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)提費(fèi)用 長(zhǎng)期負(fù)債 負(fù)債合計(jì) 實(shí)收資本 留存收益 所有者權(quán)益合計(jì) 追加外部籌資額 負(fù)債及所有者權(quán)益總額 六、書業(yè)企業(yè)資金需要量的預(yù)測(cè) ? （二）線形回歸分析法 ? 線形回歸分析法就是假定資金需要量與業(yè)務(wù)量之間存在線形關(guān)系，并建立數(shù)學(xué)模型，然后根據(jù)有關(guān)歷史資料，運(yùn)用最小平方法的原理，確定模型中的參數(shù)及資金需要量的預(yù)測(cè)公式，通過(guò)預(yù)測(cè)公式預(yù)測(cè)在一定業(yè)務(wù)量下的資金需要量的方法。 ? 目前書業(yè)企業(yè)可利用的籌資渠道有國(guó)家財(cái)政資金、銀行信貸資金、非銀行金融機(jī)構(gòu)資金、其他單位資金、民間資金、內(nèi)部形成資金及外商資金。 ? 股票包括面值、市值、股利和股權(quán)四個(gè)基本要素。指投資者實(shí)際繳付的出資額大于其所占注冊(cè)資本或資本金一定比列資本額的超額部分。 ? 吸收無(wú)形資產(chǎn)投資的規(guī)定：一般不得超過(guò)注冊(cè)資本的 20％，因含有高新技術(shù)，超過(guò) 20％，應(yīng)由工商行政管理部門審查批準(zhǔn)。（永久性資本） ? 三、 權(quán)益資本的管理要求 ? 對(duì)權(quán)益資本形成的管理 ? 對(duì)權(quán)益資本使用的管理 書業(yè)企業(yè)權(quán)益資本金的籌資與管理 ? 一、 資本金的概念及作用 ? （一）概念：資本金是指書業(yè)企業(yè)設(shè)立時(shí)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資本 ? 股份有限公司 ——人民幣 1000萬(wàn)元 ? 外商投資的股份有限公司 ——人民幣 3000萬(wàn)元 ? 有限責(zé)任公司： ? 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、物資批發(fā)商業(yè)性公司 ——人民幣50萬(wàn)元 ? 商業(yè)零售性公司 ——人民幣 30萬(wàn)元 ? 科技開發(fā)、咨詢、服務(wù)性公司 ——人民幣 10萬(wàn)元 書業(yè)企業(yè)權(quán)益資本金的籌資與管理 ? （二）作用： ? 資本金是企業(yè)法人承擔(dān)民事責(zé)任的物質(zhì)條件。（營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、存貨周轉(zhuǎn)率、成本費(fèi)用率） 書業(yè)企業(yè)的籌資與管理 * ? （ 1） 書業(yè)企業(yè)權(quán)益資本的籌資與管理 * ? 第一節(jié) 權(quán)益資本的概念、特點(diǎn)及管理要求 ? 第二節(jié) 書業(yè)企業(yè)權(quán)益資本金的籌資與管理 ? 第三節(jié) 書業(yè)企業(yè)其他權(quán)益資本金的籌資與管理 ? 第四節(jié) 股票籌資 ? （ 2） 書業(yè)企業(yè)負(fù)債資本的籌資管理 * ? 第一節(jié) 業(yè)企業(yè)籌資管理概述 ? 第二節(jié) 書業(yè)企業(yè)資本的籌資與管理 ? 第三節(jié) 其他負(fù)債籌資方式 （ 1） 書業(yè)企業(yè)權(quán)益資本的籌資與管理 * ? 第一節(jié) 權(quán)益資本的概念、特點(diǎn)及管理要求 ? 一、權(quán)益資本的概念 ? 權(quán)益資本是指企業(yè)依法籌集的、長(zhǎng)期擁有并自主支配的資金或資本 .包括資本金 \資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)。 ? 風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的確定 書業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系 ? 包括七個(gè)方面： ? 書業(yè)企業(yè)與國(guó)家之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系 ? 書業(yè)企業(yè)與投資者之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系 ? 書業(yè)企業(yè)與其收資者之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系 ? 書業(yè)企業(yè)與其債權(quán)人之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系 ? 書業(yè)企業(yè)與其債務(wù)人之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系 ? 書業(yè)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系 ? 書業(yè)企業(yè)與其職工之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系 書業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn) – 書業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理是圍繞書業(yè)企業(yè)的資金及其資金運(yùn)動(dòng)開展的管理工作。 ? 貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)量與表現(xiàn)形式。第十章 企業(yè)財(cái)務(wù)管理 – 企業(yè)財(cái)務(wù)管理簡(jiǎn)介 – 企業(yè)籌資管理 – 企業(yè)成本、費(fèi)用和利潤(rùn)管理 – 企業(yè)投資管理 書業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念 ? 書業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱 . ? 三個(gè)方面 : ? 1 書業(yè)企業(yè)籌資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng) (發(fā)行股票、發(fā)行債券、向銀行借款 ——資金收入；償還借款、支付利息、股利等 ——資金支出 ) ? 2書業(yè)企業(yè)投資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng) (對(duì)內(nèi)投資：購(gòu)買流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)；對(duì)外投資：購(gòu)買其他單位股票、債券。 ? 通常以該時(shí)期社會(huì)平均資金利潤(rùn)率或平均報(bào)酬作為計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。 – 書業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性較強(qiáng)的管理工作。 ? 二、 權(quán)益資本的特點(diǎn) ? 是一種所有權(quán)關(guān)系，屬于企業(yè)的投資者共同所有。 ? 資本金是書業(yè)企業(yè)生存和發(fā)展的物質(zhì)保障 ? 資本金是書業(yè)企業(yè)盈虧分配以及凈資產(chǎn)處置的重要依據(jù) 書業(yè)企業(yè)權(quán)益資本金的籌資與管理 ? 二、 書業(yè)企業(yè)資本金的構(gòu)成 ? 國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金 ? 三、 資本金的籌資制度 ? 籌資方式：國(guó)家投資、各方集資或發(fā)行投票等方式籌集。 ? 驗(yàn)資及出資證明：聘請(qǐng)經(jīng)中國(guó)政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資 ? 投資人在出資中違約及其責(zé)任。（企業(yè)重組） ? 法定財(cái)產(chǎn)重估增值：企業(yè)變更其原有得組織形式、吸收外商投資、對(duì)外聯(lián)營(yíng)投資以及兼并、合并、拍賣、清算等，均應(yīng)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)重估，以確定企業(yè)財(cái)產(chǎn)得實(shí)際價(jià)值。 ? 二、 股票的特征 ? 無(wú)期性 ? 風(fēng)險(xiǎn)性 ? 流通性 ? 參與性 ? 三、股票的種類 ? 記名股票和不記名股票 ? 面值股票和無(wú)面值股票 ? 普通股股票和優(yōu)先股股票 股票籌資 ? 四、股份公司發(fā)行股票的動(dòng)因 ? 為組建公司 ? 為擴(kuò)大公司影響 ? 為分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ? 為降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 其他原因 ? 五、股票的發(fā)行方式 ? 自銷方式 ? 承銷方式 ? 六、股票的發(fā)行價(jià)格 ? 以面值作為股票的發(fā)行價(jià)格 ? 以市值或市價(jià) ? 以面面值與市值的中間值或中間價(jià) 股票籌資 ? 七、股票籌資的優(yōu)缺點(diǎn) ? 優(yōu)點(diǎn)： ? 股本無(wú)到期日，公司無(wú)還本負(fù)擔(dān) ? 股利支付有彈性 ? 股票籌資風(fēng)險(xiǎn)較低 ? 籌資限制少 ? 可提高企業(yè)信譽(yù) ? 缺點(diǎn)： ? 資金成本較高。 ? 三、 書業(yè)企業(yè)籌資的目的 書業(yè)企業(yè)籌資管理概述 ? 四 、書業(yè)企業(yè)籌資管理的要求 ? 合理確定資金需要量，努力提高籌資效果 ? 認(rèn)真選擇籌資渠道和籌資方式以降低資金成本 ? 適時(shí)籌措資金，以保證資金的及時(shí)投放。 書業(yè)企業(yè)資本的籌資與管理 ? 一、負(fù)債籌資概述 ? （一）負(fù)債的概念及特點(diǎn) ? 負(fù)債是指企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量 /需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù) . ? 特點(diǎn)： ? 是現(xiàn)實(shí)存在的、由過(guò)去經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的債務(wù)。 ? （二）、負(fù)債的種類 ? 流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債 ? 自發(fā)性負(fù)債和借款負(fù)債 ? （三）書業(yè)企業(yè)進(jìn)行負(fù)債籌資的意義 ? 解決書業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中權(quán)益資金無(wú)法滿足的那部分資金需求。 書業(yè)企業(yè)資本的籌資與管理 ? 三、債券籌資 ? （一）債券的概念 ? 債券是指企業(yè)作為債務(wù)人為了籌措資金而依法發(fā)行、并