【正文】 售款的真實 、 準確 、完整 。 本講議重點回答了 管理流程 “ 控制什么 ， 怎么控制和怎樣檢查 ， 檢查什么 ” 等四個問題 。 2 ? 《 》是股份公司《內部控制手冊》 47個業(yè)務流程中新增和唯一的一個涉及加油卡管理的全流程內容，是為控制加油卡運營管理風險而編制的一個業(yè)務流程控制體系，是我們抓好加油卡運營和管理的根本制度依據。 保證加油卡系統(tǒng)的各項數據與財務數據的一致性 。 ※ 以上 2個具體目標 ， 是加油卡業(yè)務管理中涉及國家法律法規(guī)的主要內容而明確的管理目標 ， 體現流程中“ 合規(guī)性原則 ” 的要點 ， 這是我們加油卡業(yè)務管理中必須遵守的國家法律法規(guī)；不符合 2個合規(guī)性目標就是違反國家價格法和企業(yè)經營管理制度 。 繳存公司銀行帳戶的現金充值額少于客戶實際支付充值額 ， 造成資金損失 。 ※ “ 財務風險 ” 對應上面的 “ 財務目標 ” ， 是針對財務目標中 2個具體而明確的風險點 ， 明確了 2個可能造成 “ 財務目標 ” 無法實現的不合規(guī)操作 ， 這也成為加油卡財務管理的核心內容 。 10 三、業(yè)務流程步驟與控制點 本部分是 ，明確了流程步驟和 27個控制點的控制要求和檢查辦法，對加油卡卡片管理、售卡網點設立、售卡充值、加油卡加油、財務核對、調價操作、異地結算、監(jiān)督檢查、運行維護、系統(tǒng)培訓和經營分析進行全流程描述。 檢查方法 ：檢查是否有卡片管理記錄，是否依據《中國石化加油卡密鑰管理系統(tǒng)章程》對加油卡密鑰系統(tǒng)管理。 12 三、業(yè)務流程步驟與控制點 卡片管理 售卡網點按規(guī)定向上級零管部門上報本地區(qū)所需用戶卡數量，結合本網點的實際情況做好用戶卡的領用、保管和對外銷售工作。 解析： 本控制點對售卡網點及加油站的卡片管理要求。員工卡交接要建立規(guī)范的交接手續(xù)，由交接雙方簽字確認。 解析：本控制點是對加油站內部卡的管理要求。提出處理意見報?。ㄊ校┓止玖闶酃芾聿块T。 15 三、業(yè)務流程步驟與控制點 售卡（充值）網點的設立 地市公司零管部門根據售卡（充值）網點設立原則提出建議 ,上報?。ㄊ校┓止玖愎堋⑿畔⒉块T審批。 售卡網點的設立涉及零管部門和信息運維管理部門，其中零售部門負責后三項的審核；信息部門負責第一個原則的審核，同時還負責協(xié)調購置網點的發(fā)卡設備等事宜。 檢查方法： 實地觀察發(fā)卡過程，檢查發(fā)卡表單是否規(guī)范。 檢查要點 ：發(fā)卡過程是否規(guī)范；發(fā)卡表單是否完整。 解析： 本控制點針對 售卡充值操作 的規(guī)范要求：（ 1）售卡人員首先以本人專用口令登陸系統(tǒng)，先收取用戶充值款及卡片，然后將卡片插入讀卡器，并請客戶輸入密碼，系統(tǒng)顯示客戶編碼、客戶名稱、客戶類型、卡號、發(fā)票類型等信息，與客戶核對無誤后，選擇油品類型、發(fā)票類型，填寫充值金額，輸入 8位發(fā)票號碼后進行充值，并打印《充值三聯(lián)單》，經客戶簽名后，按規(guī)定上交或留存。 19 三、業(yè)務流程步驟與控制點 售卡充值 售卡（充值）網點應每日將充值營業(yè)款及時繳存銀行，銀行繳款單隨加油卡預收款日報表及發(fā)卡網點業(yè)務日報經零售部門審核，并由財務部門復核后進行賬務處理，偏遠的網點必須每三天將充值款解繳指定銀行賬戶或上交上級分公司收款部門，并由收款人簽收。 2. 要對照系統(tǒng)《加油卡預收款日報表》、《發(fā)卡網點業(yè)務日報表》以及手工報表，如：《發(fā)卡網點營業(yè)款上交臺帳》和銀行交款回單，現場盤點庫存現金，查營業(yè)款是否及時上交，是否有挪用、坐支等現象；此外，有清戶退款時，要對清戶退款現象的真實性和原因進行分析，查看《客戶申請表》和附表中是否有清戶用戶的簽字或蓋章，查退款單據是否真實有效，單位用戶清戶是否將款項退回原單位帳戶。 檢查方法： 檢查掛失記錄是否符合要求，加油卡掛失后黑名單是否上送省中心和全國總中心。察看《發(fā)卡網點卡片管理臺帳》回收是否是當天業(yè)務辦理時間是否合業(yè)務掛失時間一致。清戶操作時售卡網點營業(yè)員必須收回該賬戶下持有的所有加油卡，并與系統(tǒng)卡賬核對。 解析 ：本控制點是 對 加油卡清戶操作管理 的要求。 檢查要點同上控制點。 班結操作管理是加油卡數據審核的第一道關口，須保證準確性。不一致時，查看《中國石化加油站班結數據差異表》及故障單 ”。 《加油站銷售日報表》、《加油站付油日報表》是登記“兩賬”的依據和憑證，同時“兩表”還要報送公司，是公司財務、零售管理部門登帳的憑證，加油站經理作為加油站經營管理的第一責任人，必須對報表數據的真實性負責，須在“日報表”上簽字，這是站長落實職責的一種體現。 檢查方法： 檢查數據異常是否有原因分析并上報。 ，對于加油站異常數據，如： 數據丟失、加油機或系統(tǒng)故障 以及 加油站班結日結報表不平等 ，加油站必須及時填報故障單或《中國石化加油站班結數據差異表》，并由市分公司及時上報省分公司零管處及省卡辦，由省分公司按照流程對故障進行認定和處理。 檢查方法： 檢查財務部門是否審核報表等并及時入賬。 。 解析：本控制點是對付油業(yè)務的管理要求。 27 三、業(yè)務流程步驟與控制點 加油卡付油交易數據錯誤處理。 解析：本控制點闡述了錯誤數據處理的管理要求。 零管處負責將 《 異常數據處理結果表 》 下發(fā)相應的地市分公司 ， 地市分公司依據 《 中國石化加油卡班結數據差異表 》 、《 異常數據處理結果表 》 及故障單等進行帳務調整；對地市分公司無法處理的異常數據 ， 財務處以 《 異常數據處理結果表 》 （ 原件 ）進行帳務調整 。 解析： 按照《中國石化加油卡系統(tǒng)業(yè)務管理流程匯編（試行版）》中 《加油卡財務管理及核算辦法》要求， 財務部門每月加油卡系統(tǒng)付油、充值環(huán)節(jié)與財務帳面核對，并匯總 《 加油卡系統(tǒng)數據與財務帳面差異分析表 》，會同信息、零管部門查明原因，并把處理意見報市分公司分管經理及總會計師，請領導決策，確?！皟蓭ぁ钡钠胶狻? 檢查方法： 檢查是否有調價記錄。 32 三、業(yè)務流程步驟與控制點 調價具體操作流程如下： （ 1）卡機聯(lián)動站