廣東省省級單位財政國庫管理制度改革試點資金會計核算暫行辦法-wenkub
2023-02-02 23:06:11 本頁面
【正文】 返回14 會計核算 國庫支付局的會計核算是財政總預算會計核算的延伸 ,必須嚴格按照 財政總預算會計制度 進行賬務處理。本科目貸方，記錄省財政廳國庫支付局當日辦理的支付數(shù)；借方，記錄當日國庫存款賬戶劃入沖銷數(shù)。 預算單位在代理銀行各分支機構(gòu)發(fā)出的 財政授權(quán)支付到賬通知書 所規(guī)定的授權(quán)額度和資金使用 (預算科目、項目）范圍內(nèi)，向代理銀行簽發(fā) 財政授權(quán)支付憑證 (支付令 )，代理銀行根據(jù)支付指令，在省財政廳批準的用款額度和資金使用范圍 (預算科目 )內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。 返回3業(yè)務流程簡介? 直接支付 預算單位提出申請（要注意收款人有關資料要填列準確，并確保有效），省財政廳國庫支付局審核后向中國人民銀行廣州分行和代理銀行分別開具財政直接支付匯總清算通知單 和 財政直接支付憑證 (支付令 )，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。廣東省省級單位財政國庫管理制度改革試點資金會計核算暫行辦法粵財庫〔 2023〕 13號 廣東省財政廳國庫處 2023年 5月 18日1? 本辦法使用范圍? 業(yè)務流程簡介? 財政總預算會計? 省財政廳國庫支付局會計? 行政事業(yè)單位會計? 對賬? 設置整理期? 年終決算 返回2 本辦法使用范圍? 本辦法適用于財政國庫管理制度改革中 ,支付管理方式改變和資金流轉(zhuǎn)變化引起的會計核算業(yè)務 。 中國人民銀行廣州分行在 財政直接支付匯總清算通知單 確定的清算額度內(nèi) ,根據(jù)代理銀行每日按實際發(fā)生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進行資金清算。 返回5直接支付流程圖支付局 代理銀行 人行提出申請收款單位支付憑證 清算清算通知單支付財政直接支付入帳通知書6授權(quán)支付流程圖支付局 代理銀行 人行申請月度限額 收款單位支付通知單 清算清算通知單支付財政授權(quán)支付入帳通知書調(diào)整財政授權(quán)支付憑證7 財政總預算會計? 直接支付 省財政廳總預算會計對通過省財政廳國庫支付局直接支付的資金 ,根據(jù)省財政廳國庫支付局當日報來的按部門分 “類”、 “款 ”、 “項 ”匯總的《財政資金支出明細表》（附件一）與中國人民銀行廣州分行省國庫劃款憑證回單聯(lián)核對無誤后列報預算支出：借：一般預算支出或基金預算支出 貸：國庫存款8? 授權(quán)支付： 省財政廳總預算會計對授權(quán)支付的資金，根據(jù)省財政廳國庫支付局當日報送的按部門分 “類 ”、 “款”、 “項 ”匯總的《財政資金支出明細表》與中國人民銀行廣州分行省國庫劃款憑證回單聯(lián)核對無誤后列報預算支出：借：一般預算支出或基金預算支出 貸：國庫存款9? 退票處理： 財政性資金需要退回國庫單一賬戶的，由代理銀行在當日（超過清算時間在第二個工作日）將已清算的資金退回國庫單一賬戶時，財政總預算會計根據(jù)省財政廳國庫支付局當日報來的按部門分 “類 ”、 “款 ”、 “項 ”登記的《財政資金支出明細表》與中國人民銀行廣州分行省國庫退款憑證回單聯(lián)核對無誤后作相反會計分錄。13 在《財政總預算會計制度》負債類增設 “已結(jié)報支出（編號為 213） ”會計賬科目，用于核算財政國庫資金已結(jié)清的支出數(shù)額。? 直接支付的會計核算 省財政廳國庫支付局為預算單位直接支付款項時，根據(jù)《財政直接支付憑證》回單聯(lián)，按部門分 “類 ”、 “款 ”、 “項 ”（科技三項費用、專項類支出明細賬還需按項目）列報預算支出： 借：一般預算支出或基金預算支出 貸：財政零余額賬戶存款15 省財政廳國庫支付局當日將按部門分 “類 ”、 “款 ”、 “項 ”匯總
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