集團(tuán)資金結(jié)算會(huì)計(jì)核算管理制度-wenkub
2023-04-24 11:03:54 本頁(yè)面
【正文】 1. 本科目核算各分中心存在資金中心的活期存款。 3. 該科目按照借入資金屬性（短期、長(zhǎng)期）進(jìn)行明細(xì)核算。 十四、第1621號(hào)科目 累計(jì)折舊 。 ，借記本科目，貸記“銀行存款”等相關(guān)科目；分次攤銷(xiāo)時(shí)，借記費(fèi)用類(lèi)科目，貸記本科目。 十一、第1405號(hào)科目 撥付所屬資金 1. 本科目核算企業(yè)對(duì)內(nèi)部獨(dú)立核算單位撥付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。應(yīng)計(jì)提數(shù)額和已計(jì)提數(shù)額的差額的核算，按照集團(tuán)會(huì)計(jì)核算辦法處理。 九、 第1141號(hào)科目 壞帳準(zhǔn)備 “企業(yè)借款”、“其他應(yīng)收款”等提取的壞帳準(zhǔn)備。 （活期、定期）及借款的分中心和借款類(lèi) 別（長(zhǎng)期、短期）設(shè)置明細(xì)科目。票據(jù)到期收回貼現(xiàn)款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”，貸記本科目。 五、 第1071號(hào)科目 上級(jí)資金中心定期存款 1. 本科目核算分中心在上級(jí)資金中心（或上級(jí)資金分中心）存入的各種定期存款。 ，借記本科目，貸記“銀行存款”或“其他貨幣資金存入”等科目。每日終了應(yīng)結(jié)出余額。本科目按活期、定期等存款方式設(shè)二級(jí)明細(xì)科目，按銀行賬號(hào)設(shè)三級(jí)明細(xì)科目。 ，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 第七條 準(zhǔn)確：資金中心會(huì)計(jì)科目的使用，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容應(yīng)認(rèn)真填制和審核，以保證準(zhǔn)確無(wú)誤。 二、 資金中心與銀行之間的信貸業(yè)務(wù)和資金中心與各分中心之間的內(nèi)部信貸業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。 第二條 本辦法是以《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中冶集團(tuán)會(huì)計(jì)制度》為基礎(chǔ)而制定的。 第三條 本辦法適用于中冶集團(tuán)資金中心和資金分中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng) 分中心）。 三、 資金中心的成本費(fèi)用及經(jīng)營(yíng)效果核算。 第八條 真實(shí)、完整：資金中心的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)要真實(shí)和完整。 “現(xiàn)金日記賬”由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。 ，借記本科目，貸記“企業(yè)活期存款”或“企業(yè)定期存款”等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記“企業(yè)活期存款”或“企業(yè)定期存款”等有關(guān)科目，貸記本科目?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)。 “銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證“、保函保證金”、“承兌匯票保證金”等二級(jí)明細(xì)科目，按銀行和分中心類(lèi)別設(shè)置三、四級(jí)明細(xì)科目。 2. 在向上級(jí)資金中心（或上級(jí)資金分中心）存入定期存款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”或者其他相關(guān)科目。 。 八、 第1133號(hào)科目 其他應(yīng)收款 、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 ，或者至少于每年年度終了，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)應(yīng)收款項(xiàng)收回的可能性，對(duì)于沒(méi)有把握能夠收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 十、第1201號(hào)科目 企業(yè)借款 1. 本科目核算資金中心發(fā)放的期限在1年（包括一年）以?xún)?nèi)的各種短期借款和由長(zhǎng)期借款轉(zhuǎn)入的本年內(nèi)到期的借款，以及資金中心發(fā)放的期限在一年以上的各種長(zhǎng)期借款。 2. 企業(yè)撥付給所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位資金時(shí)，應(yīng)借記“撥付所屬資金”科目，貸記“銀行存款”或其他科目。 。 。 十六、第2112號(hào)科目 應(yīng)付短期債券 1. 本科目核算企業(yè)以短期融資為目的，在市場(chǎng)上發(fā)行的，約定在一定期限內(nèi)還本付息的短期企業(yè)債券。 2. 接受分中心活期存款或者對(duì)分中心下?lián)芙杩顣r(shí)，貸記本科目，借記相關(guān)科目。 十九、第2140號(hào)科目 其他貨幣資金存入 1. 本科目核算下級(jí)分中心存入的各種票據(jù)和保證金，分設(shè)“銀行本票”、“銀行匯票”、“信用卡”、“信用保證金”、“保函保證金”、“承兌匯票保證金”二級(jí)科目。 二十、第2181
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