集團資金結算會計核算管理制度-wenkub
2023-04-24 11:03:54 本頁面
【正文】 1. 本科目核算各分中心存在資金中心的活期存款。 3. 該科目按照借入資金屬性（短期、長期）進行明細核算。 十四、第1621號科目 累計折舊 。 ，借記本科目，貸記“銀行存款”等相關科目；分次攤銷時，借記費用類科目，貸記本科目。 十一、第1405號科目 撥付所屬資金 1. 本科目核算企業(yè)對內部獨立核算單位撥付的生產(chǎn)經(jīng)營資金。應計提數(shù)額和已計提數(shù)額的差額的核算，按照集團會計核算辦法處理。 九、 第1141號科目 壞帳準備 “企業(yè)借款”、“其他應收款”等提取的壞帳準備。 （活期、定期）及借款的分中心和借款類 別（長期、短期）設置明細科目。票據(jù)到期收回貼現(xiàn)款項時，借記“銀行存款”，貸記本科目。 五、 第1071號科目 上級資金中心定期存款 1. 本科目核算分中心在上級資金中心（或上級資金分中心）存入的各種定期存款。 ，借記本科目，貸記“銀行存款”或“其他貨幣資金存入”等科目。每日終了應結出余額。本科目按活期、定期等存款方式設二級明細科目，按銀行賬號設三級明細科目。 ，借記本科目，貸記有關科目；支出現(xiàn)金，借記有關科目，貸記本科目。 第七條 準確：資金中心會計科目的使用，會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料的內容應認真填制和審核，以保證準確無誤。 二、 資金中心與銀行之間的信貸業(yè)務和資金中心與各分中心之間的內部信貸業(yè)務的會計核算。 第二條 本辦法是以《中華人民共和國會計法》、《中冶集團會計制度》為基礎而制定的。 第三條 本辦法適用于中冶集團資金中心和資金分中心（以下簡稱 分中心）。 三、 資金中心的成本費用及經(jīng)營效果核算。 第八條 真實、完整：資金中心的會計核算、會計資料和數(shù)據(jù)要真實和完整。 “現(xiàn)金日記賬”由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。 ，借記本科目，貸記“企業(yè)活期存款”或“企業(yè)定期存款”等有關科目；提取和支出存款時，借記“企業(yè)活期存款”或“企業(yè)定期存款”等有關科目，貸記本科目?！般y行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對。 “銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證“、保函保證金”、“承兌匯票保證金”等二級明細科目，按銀行和分中心類別設置三、四級明細科目。 2. 在向上級資金中心（或上級資金分中心）存入定期存款時，借記本科目，貸記“銀行存款”或者其他相關科目。 。 八、 第1133號科目 其他應收款 、應收利息等以外的其他各種應收、暫付款項。 ，或者至少于每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，預計應收款項收回的可能性，對于沒有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備。 十、第1201號科目 企業(yè)借款 1. 本科目核算資金中心發(fā)放的期限在1年（包括一年）以內的各種短期借款和由長期借款轉入的本年內到期的借款，以及資金中心發(fā)放的期限在一年以上的各種長期借款。 2. 企業(yè)撥付給所屬內部獨立核算單位資金時，應借記“撥付所屬資金”科目，貸記“銀行存款”或其他科目。 。 。 十六、第2112號科目 應付短期債券 1. 本科目核算企業(yè)以短期融資為目的，在市場上發(fā)行的，約定在一定期限內還本付息的短期企業(yè)債券。 2. 接受分中心活期存款或者對分中心下?lián)芙杩顣r，貸記本科目，借記相關科目。 十九、第2140號科目 其他貨幣資金存入 1. 本科目核算下級分中心存入的各種票據(jù)和保證金，分設“銀行本票”、“銀行匯票”、“信用卡”、“信用保證金”、“保函保證金”、“承兌匯票保證金”二級科目。 二十、第2181
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