廣東省省級單位財政國庫管理制度改革試點資金會計核算暫行辦法(完整版)
【正文】 授權(quán)支付入帳通知書調(diào)整財政授權(quán)支付憑證7 財政總預(yù)算會計? 直接支付 省財政廳總預(yù)算會計對通過省財政廳國庫支付局直接支付的資金 ,根據(jù)省財政廳國庫支付局當(dāng)日報來的按部門分 “類”、 “款 ”、 “項 ”匯總的《財政資金支出明細(xì)表》（附件一）與中國人民銀行廣州分行省國庫劃款憑證回單聯(lián)核對無誤后列報預(yù)算支出：借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出 貸：國庫存款8? 授權(quán)支付： 省財政廳總預(yù)算會計對授權(quán)支付的資金，根據(jù)省財政廳國庫支付局當(dāng)日報送的按部門分 “類 ”、 “款”、 “項 ”匯總的《財政資金支出明細(xì)表》與中國人民銀行廣州分行省國庫劃款憑證回單聯(lián)核對無誤后列報預(yù)算支出：借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出 貸：國庫存款9? 退票處理： 財政性資金需要退回國庫單一賬戶的，由代理銀行在當(dāng)日（超過清算時間在第二個工作日）將已清算的資金退回國庫單一賬戶時，財政總預(yù)算會計根據(jù)省財政廳國庫支付局當(dāng)日報來的按部門分 “類 ”、 “款 ”、 “項 ”登記的《財政資金支出明細(xì)表》與中國人民銀行廣州分行省國庫退款憑證回單聯(lián)核對無誤后作相反會計分錄。? 直接支付的會計核算 省財政廳國庫支付局為預(yù)算單位直接支付款項時，根據(jù)《財政直接支付憑證》回單聯(lián)，按部門分 “類 ”、 “款 ”、 “項 ”（科技三項費用、專項類支出明細(xì)賬還需按項目）列報預(yù)算支出： 借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出 貸：財政零余額賬戶存款15 省財政廳國庫支付局當(dāng)日將按部門分 “類 ”、 “款 ”、 “項 ”匯總的《財政資金支出明細(xì)表》與中國人民銀行廣州分行省國庫劃款憑證核對無誤后，送省財政廳總預(yù)算會計結(jié)算資金： 借：財政零余額賬戶存款 貸：已結(jié)報支出 —— 財政直接支付 財政性資金需要退回國庫單一賬戶的，根據(jù)中國人民銀行廣州分行省國庫退款憑證回單聯(lián)，作相反會計分錄。 銀行存款 會計科目，核算內(nèi)容改變?yōu)轭A(yù)算單位的預(yù)算外資金、自籌資金收入、以前年度結(jié)余、各項往來款項和經(jīng)財政部門批準(zhǔn)的其他資金。32授權(quán)支付行政事業(yè)單位會計核算（三）行政單位： 從單位零余額賬戶實際辦理支出時，根據(jù)《財政授權(quán)支付憑證》回單聯(lián)（第一聯(lián)）進(jìn)行會計核算。n 更正程序： 預(yù)算單位根據(jù)誤支的預(yù)算科目和額度，向代理銀行簽發(fā)負(fù)數(shù)的《財政授權(quán)支付憑證》，恢復(fù)誤支預(yù)算科目的額度；同時根據(jù)應(yīng)支用的預(yù)算科目，向代理銀行簽發(fā)等額正數(shù)的《財政授權(quán)支付憑證》，并提供相應(yīng)的說明材料，在應(yīng)支用的預(yù)算科目的額度內(nèi)辦理支付。 國庫支付中心根據(jù)上述《財政資金支出日（旬、月）報表》進(jìn)行調(diào)整預(yù)算科目的賬務(wù)處理。n 賬務(wù)處理：參照授權(quán)支付的有關(guān)賬務(wù)處理。 （二）財政總預(yù)算會計、國庫支付中心、預(yù)算單位三方的會計賬務(wù)如何處理，如何核對賬務(wù)，如何核銷和恢復(fù)額度，決算報表如何編報，其中對直接支付部份和授權(quán)支付部份的預(yù)算結(jié)余實行權(quán)責(zé)發(fā)生制后處理方法有何不同。 （三）事業(yè)單位結(jié)余如何計提職工福利基金。 （一）預(yù)算結(jié)余的內(nèi)容，如何進(jìn)行分類，其歸屬和支配權(quán)如何劃分。43n 財政授權(quán)支付資金退回 預(yù)算單位因正常原因從其零余額賬戶支付的資金可以退回該賬戶。n 會計賬務(wù)處理： 預(yù)算單位分別根據(jù)負(fù)數(shù)和正數(shù)的《財政授權(quán)支付憑證》，沖銷原誤用的預(yù)算科目，列支正確的預(yù)算科目。 借：事業(yè)支出、材料等 貸：零余額賬戶用款額度 34授權(quán)支付行政事業(yè)單位會計核算（五） 財政性資金需要退回的，根據(jù)代理銀行的通知作相反會計分錄。24直接支付行政事業(yè)單位會計核算（一） 行政單位： 根據(jù)代理銀行分支機(jī)構(gòu)開具的《財政直接支付入賬通知書》第二聯(lián)及原始憑證作會計分錄。 返回17 年終轉(zhuǎn)賬： 年終，省財政廳國庫支付局將預(yù)算支出與省財政
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